企業財會管理中的風險防范及控制

鄭剛 廈門市政城市開發建設有限公司

引言

風險管理是企業財會管理中的重要工作內容，為保障企業財務狀況平穩、資金安全等方面發揮著重要作用，因此需要在當前落實重點關注與優化展開，確保相應管控工作的價值性能夠得到最大程度的發揮。

一、企業財會管理中風險防控的現實價值

在當前激烈的市場競爭大背景下，企業要想持續擴大自身的規模與市場份額，就必須落實對財產管理工作的優化，以此為企業經營發展以及各項業務的展開提供更加充足的資金支持，提高企業財務水平的平穩程度。財務管理工作的實施能夠為企業經營發展提供合法且規范的指導，在此基礎上，強化展開財務風險管理，能夠有效預測、防范與處理企業經營期間可能發生或是已經產生的財務風險問題，提升企業財會管理的效果，促使企業的市場競爭力得到最大程度的提升。總體而言，風險防控是企業財會管理中的重要工作內容，在現階段的企業經營發展中發揮著重要作用，是維護企業資金與財務狀況健康、平穩的重要手段，降低企業財務問題的發生概率，支持企業科學合理財務與業務決策的生成，助推企業在當前愈加激烈的市場競爭中實現長時間平穩發展與可持續發展。

二、企業財會管理中存在的風險問題

（一）融資風險

企業生產經營活動的起點為融資，結合當前的企業發展情況來看，部分企業為了開發更多的項目、實現規模擴展，普遍會產生較大的流動負債，實際產生的應付賬款過多，現金流動不足，支付能力難以切實滿足企業采購需求。此時，企業若是在到期付款時發生現金流無法供給的問題，則會直接導致相應企業的信譽有所下降，并不利于企業的可持續發展，也使得企業面對、承擔著的財務風險不斷增加。總體而言，當企業的債務結構合理性偏低時，會導致企業財務風險問題的發生概率增大。同時，如果企業的融資模式合理性偏低，對于外部融資的依賴度較高，特別是外部融資中股權融資的占比始終保持在較高水平，則表明企業在當前實際所使用的融資模式有著較強的局限性，也促使相應企業在現階段經營發展期間面對、承擔的融資風險有所提高，最終導致企業財會管理工作效果下降。

（二）管理制度執行風險

在當前的市場發展背景下，多數企業為擴大規模，對自身的財務會計管理水平進行了持續提升，此時，容易產生的情況如下所示：部分員工并不重視企業會計控制制度，使得相應制度要求的功能性無法得到最大程度的發揮；在進行財務管理制度的建設期間，受到監督管理工作未嚴格展開的影響，企業各項財務會計管理制度的執行到位情況并不理想等。上述問題的存在使得企業財會管理工作的整體展開效果受到較為嚴重的負面影響。

（三）資金使用風險

企業在經營期間普遍會獲取到大量的資金，由企業內的財務人員進行集中管理，確保企業資金能夠得到充分利用，但是這樣的操作也使企業面對的資金流動風險得到一定程度的提升[1]。資金管理工作實踐中，由于財務人員管理者大量的資金，導致發生各種違法行為的概率有所提高，促使企業實際承擔的經濟損失增大，并不利于企業的健康、平穩發展。

（四）人員素質

從企業財會管理工作隊伍與相關管理人員方面來看，存在部分財會管理人員的綜合能力水平偏低，并不利于企業財務風險管理工作的及時、有效開展，促使企業在當前愈加激烈的市場競爭中面對、承擔著的隱形壓力有所增大。同時，在企業財會管理工作隊伍內，還存在著管理人員工作能力水平與綜合素養參差不齊的現象，部分人員的工作積極性較低、專業能力水平一般，對整個企業財會管理工作隊伍的工作氛圍產生不同程度的負面影響，降低實際中企業財會管理工作展開成效與效率，也同時使得企業財務風險問題的發生概率隨之提升。

三、企業財會管理中風險防控的優化展開策略

（一）加大融資管理力度

融資在企業經營發展中發揮著極為重要的作用，依托財務管理工作效率的提升，能夠促使企業的資金使用效率隨之提高，推動企業經營能力的增強。實踐中，企業需要在內部設置良好、完善的多部門融資體系，促使企業各個部門可以完成對科學、合理、可行的投資計劃與融資需求的確定。在挑選融資機會期間，企業必須從財務狀況、經營周期這兩方面入手，落實充分、深入性的考量，確定市場情況與企業股票市場之間是否具備較高的匹配度、判斷市場情況與企業現金流通之間是否具備較高的匹配度。同時，在組織展開規范投資實踐中，企業還需要落實對融資體系的持續性完善，盡可能減少企業在財務管理方面需要投入的成本，以此確保企業可以應用更少的資金實現更大經濟效益的獲取。

融資活動控制的目標保證經營管理合法合規意義重大，同時還需考慮國有資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營效率和效果，促進實現公司發展戰略。對于國有企業而言，在進行融資管理期間，要重點把握以下幾項控制目標，即：第一，合法運作。融資應在法律允許的范圍內進行，遵守國家法律法規，運作規范，杜絕欺詐、串通舞弊、違法違紀等現象發生。第二，決策科學。融資決策科學合理，根據經營發展資金需求，合理確定財務結構和融資規模，提高資金使用效益。第三，控制成本。加強對融資的成本控制，做好融資過程費用預算管理，避免融資與投資不匹配，導致預算外大額資金支出。

（二）完善企業財務制度

現階段，國內雖然逐步建立了一些與企業財會管理相關的法律法規，但是在企業的管理實踐中，財會管理工作的展開依然存在多種問題，導致企業實際所面對著的財務風險有所提升，實際的財務管理工作展開成效并不理想。基于這樣的情況，需要企業建立、實施相對完善的財務管理制度，以此促使企業成本核算體系始終向著標準化的方向發展。

在此過程中，企業需要切實參考自身的經營發展水平與財務現狀，完成財務風險管理機制的設置、完善，并在財務管理工作實踐中切實落實，以此確保所有的財務風險問題均可以得到及時、妥善的預防與處理，從而達到提高企業財會管理工作質量與水平的效果。與此同時，企業還要結合財會管理現實展開情況，完成財務風險管理與責任機制的設計與實施，以此促使企業財會管理工作的成效得到最大限度的提高[2]。另外，企業還要提高對成本核算體系標準化建設的關注度，從財務管理工作所有環節入手強化財務管理與風險管控，維護企業資金流動的安全性，避免發生更多或是較為嚴重的財務風險問題。

（三）強化落實資金管理

出于對強化企業資金管理的考量，在財會管理工作實踐中，企業可以從出納員、資金經理、首席財務官、首席執行官這四個層面入手，設置并應用資金管理體系，提升企業資金管控展開力度與成效。

其中，資金管理的第一層次為出納員，主要承擔著現金管理的任務，要求切實保證所有賬目均精確到時間、內容、負責人，保證可以有效追溯；一旦發現與企業先進管理條例不符的情況，出納員有權拒絕資金支出，并第一時間向負責人匯報。資金管理的第二層次為資金經理，主要承擔著現金流管理的任務，要求針對庫存、應收款、應付款這三個部分實施分類整理，保證明確每一筆資金的流向、賬期、對應的部門；一旦發生賬期拖延、數額較大的應付款等情況，要求第一時間形成書面報告并遞交至企業高層（首席財務官）。資金管理的第三層次為首席財務官，主要承擔著資金運營的任務，及時完成預算編制，針對各類項目提出合理建議，特別是要落實對重大投資、籌資計劃進行科學、合理的論證，以此確保制定出的投資方案能夠保持在與當前企業資金儲備情況相匹配的狀態，形成合適且高度可行的投資戰略。同時，還要實施財務控制，對各種資金管控制度的貫徹落實情況進行排查與分析，形成書面報告。需要在工作中進行事后監督，仔細審閱企業賬目表與財務報告，制定嚴格的財務管理考核目標和規范。資金管理的第四層次為首席執行官，主要承擔著資本運營的任務，要求結合與首席財務官的分析與探討，形成合適的資本運營的戰略規劃與決策。首席執行官管控整個企業的資金，出現資金問題追溯到人，向董事會或其他股東說明情況，并承擔對應的責任。

實踐中，前一層次均要及時向上一層次進行工作匯報，并接受上一層次發布、委派的具體工作任務，環環相扣，避免發生資金管控漏洞，促使企業資金運轉的安全性與透明度水平進一步提高，提升企業資金運轉的前瞻性，推動企業資金管理工作的規范化發展，降低財務風險的發生概率。

在此基礎上，還要依托資金風險控制流程的優化，進一步減小資金風險的發生概率，推動企業成本核算體系標準化。此時，所設定的企業運營資金風險控制流程如下所示：從審批層面來看，對于所有涉及企業資金收支的業務，在展開前必須落實批準；相應資金的使用前期，也要提前上交一份付款申請單，在其中對金額、具體使用部門、使用時間等信息進行清晰記錄，由經辦部門負責人、主管以及財務部門共同展開審批與簽字確認。從收支層面來看，要求切實分開管理賬戶與資金，所有收支業務均要求填寫原始憑證；在收付現金期間需要確認收付的現金，要求仔細核對、核算收付的現金。從記賬層面來看，安排出納員負責現金賬的登記；安排會計人員負責相關明細賬的登記；安排總賬會計負責總賬的登記。從資金保管層面來看，要求安排專人保管資金，并每間隔一段時間必須組織展開對資金的全面盤點[3]。從銀行賬戶管理層面來看，必須要按照國家相關規定審批、開設企業銀行賬戶，同時安排專人定期針對相應銀行賬戶的現實情況進行檢查。

（四）持續組織展開財務人員培訓

結合前文的分析能夠了解到，受到財務人員素質參差不齊、部分財務人員工作效果不理想等多種因素的影響，企業發生財務風險問題的概率有所提升，實際財會管理工作成效也難以得到更好提升[4]。基于這樣的情況，企業應當持續組織展開財務人員培訓，以此支持企業財會管理中風險防控的優化展開。

對于面向企業財務人員展開的定期性專題培訓而言，其基本目標在于幫助財務人員理解企業財務轉型升級的宏觀環境與政策背景；幫助財務人員掌握業財融合、財務數智化轉型的方向與思路；幫助財務人員掌握世界一流企業財務管理體系建設的政策要求與實現路徑；幫助財務人員理解并掌握管理提升行動標桿企業財務管理體系建設的最佳案例。而為實現上述培訓目標，同時加強企業內部控制管理，做好風險防范工作，可以在培訓中從企業治理、企業管理管控模式、流程、風險管控管理等角度出發，對企業內控和風險管理的全流程進行解說和梳理，結合具體案例闡釋內部控制和風險防范在企業經營活動中的重要作用。

同時，在實際的培訓實踐中，為確保企業財務人員能夠更快地了解課程資訊，更有效地掌握培訓內容，培訓活動可以以面授課堂為主，同時及時面向參訓人員推送給學員與本主題相關的精品錄播課程，方便財務人員利用網絡課堂提前預習、鞏固相關專業知識，再結合面授課堂進一步強化、拓展。另外，在培訓實踐中還可以通過開設閉門工作會、結構化研討等形式，對參訓人員提出的問題及工作中的重難點問題進行答疑，真正做到讓參訓人員從工作中來，到工作中去，提升實務技能。

（五）多舉措加強財務監管與內控

第一，強化治理不法行為。要求加強企業財會人員對于工作的正確認知，了解違法行為的危害性，自覺在工作實踐中規避違法事件；建立并實施嚴格的追責制度，針對在企業財會管理中發生的不法行為與事件，均要結合相關法律法規與現行制度，追究相關人員的責任。依托上述工作的展開，能夠實現對企業財會人員工作行為的有效約束，降低不法行為與財務風險的發生概率，推動企業財會管理工作更為規范[5]。

第二，加強制度執行。結合現實情況及時更新企業的財務管理制度，并在實際的財會管理工作中嚴格執行相應制度要求，以此體現出對企業運營以及資金流動合理性水平的最大化保證，助推企業持續健康發展。

第三，安排管理會計。安排管理會計逐步替代傳統的會計人員，加速實現企業的業財融合，有效監督、控制企業的整體經濟水平，強化企業內部控制，確保能夠形成更為合適、可行的企業決策，降低財務方面風險問題的發生概率。

結語

綜上所述，風險防控是企業財會管理中的重要工作內容，在現階段的企業經營發展中發揮著重要作用，是維護企業資金與財務狀況健康、平穩的重要手段。實踐中，需要切實圍繞企業財會管理中存在的風險問題，加大融資管理力度、完善企業財務制度、強化落實資金管理、持續組織展開財務人員培訓、多舉措加強財務監管與內控，以此降低企業財務問題的發生概率，支持企業科學合理財務與業務決策的生成，助推企業在當前愈加激烈的市場競爭中實現長時間平穩發展與可持續發展。