試論現代財務管理制度下企業的資金安全管控

肖 瑤 武漢陽邏開發有限公司

加強企業資金安全管控的主要目的就是為了提高企業資金及資源配置合理性及有效利用率，最大限度上避免企業內部出現資金流失以及不必要資金浪費等問題，合理有序的規劃企業資金收入與支出[1]。但是由于最近幾年，我國社會主義市場經濟體制的深化改革，各行業及產業面臨著較為嚴峻的競爭風險，其中現金流量及業務活動急劇增加，頻繁發生各類資金安全風險問題。為了在激烈的市場競爭中謀求一條長遠穩定的發展路徑，企業應該基于現代財務管理制度下合理優化好運營活動各環節，進而全面保障企業的資產安全性，為企業運營發展提供充足的資金保障。

一、現代財務管理制度下企業資金安全管控的常見問題

(一)企業資金預算管理不足

企業在實際運營與發展過程中開展預算管理工作的主要目的，就是為了為未來一定時期內的運營發展指明方向。因此無論是基于企業的升級轉型角度，還是企業內部改革角度而言，預算管理工作都發揮著至關重要的作用。但是當前雖然我國部分企業在預算工作中設置了較為完善的執行計劃、方案等，但是實際執行情況卻差強人意[2]。例如，部分企業在預算管理期間僅注重形式，并未結合企業的實際運營情況、階段性戰略發展目標等，進而導致企業出現資金流向監管不足的問題，給企業資金安全性及完整性帶來不利影響。

(二)資金安全管控體系不完善

現代財務管理制度對于企業的資產安全性及完整性、企業的整體運營發展具有重要影響。但是當前部分企業尚未充分認識到現代財務管理制度的價值及作用，在資產安全管控體系建設中存在建設不足的問題。此外，由于企業內部各部門的職能屬性、業務類型等存在明顯差異，加劇了協調性不足的問題，導致企業資金流動過程中出現流動性受阻、工作銜接性不夠等問題。另外，一些企業還存在著分工不明確、權責劃分不明晰的問題，極大降低了企業資金安全管控水平，給企業經營帶來風險。故此，企業應該在實際運營與發展過程中提高對資金安全管控體系、現代財務管理制度的重視度，明確各崗位的工作職責，進而保障企業資金安全。

(三)資金監管制度不健全

正是因為企業資金安全管控體系不完善，因此與之相配套的資金監管體系也存在較多問題及不足之處。企業內部的財務管理部門與審計部門主要負責企業各項運營資金的監督管理工作，所以兩者之間的工作密切度較高[3]。但是就當前各企業的工作實際情況分析，其中存在較為明顯的各部門信息孤島問題。在這種情況下，企業資金相關信息很難實現有效共享，管理層無法集中掌握資金收支情況，進而誘發了挪用公款的問題。

二、現代財務管理制度下企業資金安全管控重要性及原則探析

(一)企業資金安全管理重要性

第一，有利于推動企業可持續發展。企業資金安全關乎著企業的運營發展，是企業的經濟命脈。企業資金安全管控工作貫穿于企業運營始終，涉及多個部門。由此可見，現代財務管理制度下加強企業資金安全管控有利于推動企業可持續發展。第二，有利于企業資金配置合理性及有效利用率。企業作為一個運用有機整體，各部門在實際工作中存在著千絲萬縷的關系。如果一個部門出現問題，那么其他部門也會受到牽連。而在現代財務管理制度下做好企業資金安全管控，能夠提高業務各環節的資金配置合理性，進而提高企業資金使用效率。

(二)企業資金安全管控原則

1.強化資金風險預警機制重視度

要想在新時期切實提高企業資金安全管控水平及成效，最為基礎且關鍵的就是建立健全資金安全風險預警機制。企業需要結合自身實際運營情況，嚴格遵照“抓大放小”原則、“二八理論”原則構建資金安全風險預警機制。具體而言，企業應該牢牢抓緊20%的大額款項，放掉80%的小額款項。結合企業的現金流入量、流出量等，制定符合企業發展需求、運營特點的資金額度[4]。一旦企業運營過程中的資金使用額度超過這一標準，便及時發出警報，進而開展加強檢查力度，提高運營合理性、規范性、合法性。這樣就能夠從根本上確保企業的資金安全性及完整性。

2.健全崗位不相容分離制度

在企業資金安全管控過程中建立健全不相容崗位分離制度，能夠從源頭保障好企業的資金安全。在企業內部各工作崗位中不相容的典型性代表就是會計與出納崗位。在一些企業中常常會發生會計以權謀私、挪用公款的事件，而這些多數都是由于企業沒有建立健全不相同崗位分離機制所引發的。對此，企業應該加強不相同崗位分離機制的建設力度，促使各崗位之間形成有效制約網絡，進而降低企業內部以權謀私、徇私舞弊等現象的發生概率，保障企業資金安全性[5]。

3.構建企業資金安全風險等級制度

鑒別企業資金安全風險，主要包括了鑒別企業資金是否完整，即企業資金是否存在私自挪用情況；鑒別企業資金流向是否合理規范，即企業的資金流轉效率是否正常。鑒別企業資金風險制度主要是對企業的現金流向進行詳細規劃，并制定一定的風險標準，對可能存在交易風險的項目進行再審核，以保障企業資金安全性及完整性。

三、現代財務管理制度下企業的資金安全管控策略

(一)拓寬管理思路，提高企業資金安全管控靈活性

正確的意識是行動的科學指南，基于現代財務管理制度下的企業資產安全管控工作需要科學規范的管理意識指導，以此提高醫院資產安全管控成效及質量。此外，在企業內部營造良好的資產安全管控環境對于資產安全管控工作的順利開展具有很大幫助。如可以通過對企業各項業務活動進行全方位的預算管理，對預算編制執行情況進行監管，對各項資金的使用情況及時進行反饋及總結等。當前在市場經濟體制改革的背景下，社會經濟的整體發展形勢發生了巨大轉變，而企業的資金管理理念也隨之變化[6]。對此，首先企業應該充分把握好每一個業務階段的實際運營情況，規范好資金管理工作流程、建立資金管理制度，同時構建完善的工作考核體系。其次，企業應該將生產經營活動的維系資金管理工作轉變為具體的管理指標，并將其放置于企業經濟效益管理的同等地位上，進而提高資產安全管控效果。最后，為了切實實現企業所制定的資金管理目標，企業應該提高內部流動資金有效利用率，按需進行資金配置，從而降低企業運營成本，提高企業運營經濟效益。這樣企業就能夠在市場競爭中站穩腳跟，進一步提高生產占有率。

(二)加強信息化建設，提高企業資金安全管控規范性

在現代化信息技術時代中，企業所沿用的傳統資金安全管控模式已經無法再滿足企業不斷變化的資金管理需求，甚至還在一定程度上給企業運營發展帶來了財務風險。故此，各企業需要在現代財物管理制度下跟緊時代發展步伐，積極革新資金安全管控模式，借助各類現代化信息技術和手段，如網絡安全加密技術、U盾雙重加密審核技術等，構建企業資金安全管控平臺，以此提高企業資金安全性，為企業管理層開展科學決策與運營管理工作提供資金使用明細參考[7]。第一，借助現代化信息技術對企業銀行賬戶進行集中化管理，并設置在線報銷審批和批復機制。對銀行賬戶中的流水信息、固定資金儲存情況等進行實時監測。這樣就能夠便于財務人員及審計部門及時了解企業銀行賬戶的支出與存入情況、庫存現金在一定時間內是增多還是減少，以最大限度地保障企業資金的完整性及安全性。第二，針對企業大額資金交易進行動態化追蹤處理，在第一時間保護企業的資金安全不受到侵害。第三，填寫資金周、資金月規劃，對企業未來一段時間內的資金使用行為進行合理預測，為企業管理層開展決策工作提供數據參考，從而降低企業的資金安全風險。此外，企業應該結合自身的實際運營情況，構建完善的資金管理系統，從而實現資金管理信息采集到信息化管理的有效過度，進一步提高企業資金安全管控的有效性，提升企業經營管理水平。

(三)構建完善的資金預算管理機制，提高企業資金安全管控精準性

企業的資金預算管理主要是指，根據當前企業的運營狀況、市場環境變化對一段時期內企業的資金使用進行預算規劃。建立構建完善的資金預算管理機制，能夠保障企業的資金安全性及完整性，促使各部門嚴格遵照所制定的預算編制開展實際業務工作，降低企業的運營成本，進而充分發揮好預算管理的決策與管控作用。當前受到激烈市場競爭的影響，多數企業力爭縮短營業周期，并追求超額完成產品銷售任務[8]。因此，部分企業會選擇合采用賒銷的方式開展營銷工作。這一方式雖然能夠促使企業的銷售目標在短期內得以實現，但是確會導致企業的應收賬款大幅增加，資金占有量提高。這時如果合作企業出現信用危機、資金周轉鏈條斷裂等問題，就會給企業帶來嚴重的資金安全風險。

對此，企業財務部門應該基于現代財務管理制度下定期對企業的經營活動、投資融資活動等進行資金預算管理，對各項業務的資金需求、資金使用余額等進行精準把控，借助催收、合同約束等方式合理控制好企業應收賬款，以此提高企業資金安全性。資金預算管理是企業資金安全管控的重要組成部分，合理地開展資金預算管理，可以便于企業管理層把握各項資金的使用方向、運轉情況等，提高決策科學性，避免因決策失誤出現運營資金鏈斷裂的問題，推動企業生產經營活動有序開展。

(四)合理優化企業資金監管體系，提高企業資金管控的安全性

企業資金監管體系，主要是指針對企業運營發展中的大額資金使用情況進行監督管理，避免因決策失誤、異常交易行為給企業帶來巨大的經濟損失及運營風險。企業在構建資金監管體系過程中，需要結合自身的運營特點、產業規模等制定規范合理的資金指標。一旦運營活動中的資金使用額度超出這一指標，財務部門及企業管理層則需要及時對投資項目的可行性、風險性進行再次審核，以保障企業的資金安全性和完整性。

企業財務部門是資金安全管控工作的牽頭者，需要在具體工作中充分考慮好企業運營發展的多方面因素，提高資金使用監管力度。現階段多數企業都將自身的財務管理重點放置于資金統籌管理上，但是針對資金統籌之后的預算管理并未進行深度規劃，更沒有進行嚴格核算[9]。這就在一定程度上降低了企業的資金配置合理性及使用效率，無法保障企業資金安全性。此外還有部分企業以周、月進行資金使用計劃，但是由于不同部門的業務屬性不同，資金使用計劃無法做到完全統一，對于企業資金安全管控的作用并不大。對此，企業應該根據自身的產業規模大小、外部市場環境變化、企業所處的行業發展趨勢等制定資金安全管控方式，在資金使用、管理、調度等環節中進行嚴格核算，進而助力企業可持續發展。

(五)開展資金審計，提高企業資金安全管控有效性

現代財務管理制度下企業的資金安全管控需要依托于財務審計來鑒證。這一過程不僅能夠提高企業資金配置合理性及使用效率，同時還能夠及時發現企業資金安全管控中存在的管理弊端及疏漏，從而提高企業資金安全管控成效及管控質量。第一，企業在開展資金審計工作中過程中不僅需要注重提升資金管理質量，同時還應該對各項資金使用行為進行監管約束。建立完善的內部審計架構，并配備高質量審計人才隊伍；建立健全內部審計管理制度、反舞弊制度等；明確好審計工作職責及內容，以保障審計部門能夠有序、有效的開展審計工作[10]。第二，企業應該建立完善的考核機制，對內部資金審計執行情況、使用成效等進行考核，進一步發揮好內部審計工作的作用，以實現資金安全有效管控這一目的，為企業持續運營發展提供充足的資金保障。

四、結語

綜上所述，在我國社會主義市場經濟體制深化改革及經濟全球一體化發展趨勢影響下，企業迎來了全新的發展機遇與挑戰。企業只有基于現代財務管理制度，結合自身的實際運營情況、階段性發展戰略目標、新形勢產生的發展新需求，制定多元化、針對性的資金安全管控措施，才能夠跟緊時代發展浪潮。本文針對現階段企業資產安全管控中存在的問題進行深度探析，并在此基礎上提出了幾點關于強化資產安全管控的建議，希望能夠為相關企業的資產安全管控工作提供理論幫助，助力其進一步實現可持續發展。