商業(yè)銀行成本管理優(yōu)化對(duì)策研究

鄭溪羽

（松溪縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，南平 353500）

引 言

銀行成本又稱為“銀行經(jīng)營(yíng)成本”，包括資產(chǎn)損失、存款成本和其他業(yè)務(wù)支出（如職工的工資、各項(xiàng)管理費(fèi)用和納稅支出等）。在新的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展的勢(shì)態(tài)下，銀行業(yè)的發(fā)展也受到?jīng)_擊。利率開放、外資銀行的介入、網(wǎng)貸的產(chǎn)生、投行的介入都在影響著資本市場(chǎng)的格局。顯而易見(jiàn)，傳統(tǒng)的商業(yè)銀行成本管理已經(jīng)適應(yīng)不了新勢(shì)態(tài)下的成本管理了。提高商業(yè)銀行成本管理的效率，可以開源節(jié)流，同時(shí)也能幫助商業(yè)銀行獲得更多的利潤(rùn)。優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理能夠有效增加商業(yè)銀行的利潤(rùn)，提升各個(gè)業(yè)務(wù)單元的真實(shí)貢獻(xiàn)值，實(shí)現(xiàn)杠桿支點(diǎn)的合理調(diào)整，有效鞏固商業(yè)銀行的實(shí)際盈利能力，實(shí)現(xiàn)盈利的可持續(xù)增長(zhǎng)。同時(shí)，能夠提升資源的利用率，能夠通過(guò)加強(qiáng)投入產(chǎn)出比的科學(xué)分析來(lái)更好地實(shí)現(xiàn)資源配比，提高現(xiàn)有的資源利用效率。此外，優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理能有效降低管理風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)注實(shí)際成本支出，過(guò)程監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)測(cè)可以有效遏制即將發(fā)生的管理風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，通過(guò)宣傳引導(dǎo)幫助更多人了解和掌握風(fēng)險(xiǎn)的危害及防范的方法，從而幫助銀行更穩(wěn)定、更好地發(fā)展。

一、商業(yè)銀行成本管理現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題

（一）存款成本差異化

存款利率是商業(yè)銀行成本的一項(xiàng)重要內(nèi)容。在改革開放的進(jìn)程中，央行逐漸放權(quán)，給商業(yè)銀行自主上下浮存貸款利率的權(quán)限，從而形成了不同商業(yè)銀行利率的差異化，形成不同的客戶群體的特征偏好。存款利率包括活期利率與定期存款利率，定期又包括定活兩便、存本取息、通知存款、零存整取、整存整取、整存零取、定期保證金存款、教育儲(chǔ)蓄等。在一般情況下，為了攬儲(chǔ)方便，商業(yè)銀行都會(huì)選擇上浮到央行封頂?shù)膮^(qū)域。還有一些商業(yè)銀行會(huì)推出大額存單業(yè)務(wù)，即若有金額大筆的資金存款，會(huì)推出優(yōu)惠的利率，從而吸引大客戶存款，增強(qiáng)客戶的忠實(shí)度。以上是普遍商業(yè)銀行存款利率定價(jià)的做法，同時(shí)也會(huì)存在些許問(wèn)題。

1.利率自主定價(jià)形同虛設(shè)

央行對(duì)商業(yè)銀行開放利率自主上下浮動(dòng)的權(quán)限，目的在于鼓勵(lì)銀行間的差異化競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)資本市場(chǎng)這只“無(wú)形的手”來(lái)調(diào)控銀行的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)的優(yōu)勝劣汰。同時(shí)建立商業(yè)銀行的進(jìn)入和退出機(jī)制。然而，現(xiàn)在有些商業(yè)銀行只是模仿其他銀行的做法，盲目跟風(fēng)，導(dǎo)致利率、政策和管理方法都相同，形成了同質(zhì)化的困境。

2.存款形式單一

大部分儲(chǔ)戶除整存整取外，對(duì)其他存款產(chǎn)品不甚了解。定期存款產(chǎn)品具有多種類型，不同類型的產(chǎn)品具有不同的功能，利率也不同，因此不同儲(chǔ)戶的選擇也不同。利率的不同定價(jià)可以吸引不同的儲(chǔ)戶，從而起到促進(jìn)存款業(yè)務(wù)發(fā)展的作用。

（二）績(jī)效考評(píng)有制度

傳統(tǒng)商業(yè)銀行一般用績(jī)效考評(píng)來(lái)分配銀行員工的工資薪金，這也是商業(yè)銀行成本的一部分?？?jī)效考評(píng)意思是按業(yè)績(jī)和勞務(wù)分配薪金。客戶經(jīng)理按放貸的業(yè)績(jī)計(jì)酬，柜員按業(yè)務(wù)量計(jì)酬，管理者按柜員和信貸的平均數(shù)計(jì)酬。每年年初制定年度預(yù)算，年中考評(píng)業(yè)績(jī)完成情況，年末按數(shù)據(jù)整理規(guī)劃，按業(yè)績(jī)考評(píng)商業(yè)銀行完成情況，分配薪酬。以上是大多數(shù)銀行的計(jì)酬方式。這樣的方式計(jì)酬可以量化員工的工作成效，避免出現(xiàn)“吃大鍋飯”的現(xiàn)象。同時(shí)，也出現(xiàn)以下不好的現(xiàn)象：

首先，每個(gè)員工按業(yè)績(jī)和勞務(wù)分配薪酬，會(huì)出現(xiàn)過(guò)多的內(nèi)耗，引起員工由薪酬的分配和業(yè)績(jī)的原因產(chǎn)生的矛盾。雖然避免了“吃大鍋飯”的現(xiàn)象，但會(huì)引起內(nèi)耗，會(huì)出現(xiàn)員工相互競(jìng)爭(zhēng)而出現(xiàn)的矛盾和爭(zhēng)斗。這樣的內(nèi)耗會(huì)引起團(tuán)隊(duì)內(nèi)部的凝聚力出現(xiàn)問(wèn)題。

其次，每個(gè)員工按業(yè)績(jī)和勞務(wù)分配薪酬，會(huì)出現(xiàn)年初的預(yù)算計(jì)劃和年底的年終決算相差較大，在年初和年中過(guò)多地分配薪酬，使得年終時(shí)無(wú)法發(fā)放真實(shí)的工資薪金。又或者是在年初和年中過(guò)少地分配薪酬，從而使得年終時(shí)有過(guò)多的工資薪金未發(fā)放給員工，而且通過(guò)年底績(jī)效也無(wú)法量化。

最后，每個(gè)員工按業(yè)績(jī)和勞務(wù)分配薪酬，會(huì)出現(xiàn)為了完成任務(wù)而出現(xiàn)弄虛作假的現(xiàn)象。為了提升業(yè)績(jī)，在財(cái)務(wù)數(shù)字上作假，增加銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，也增加了稽核的工作量。

（三）資產(chǎn)損失再控制

貸款是銀行最重要的資產(chǎn)。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中，將貸款分為五類，分別是正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，其中前兩類稱為優(yōu)良貸款，后三類稱為不良貸款。對(duì)貸款的五級(jí)分類是為了在計(jì)提資產(chǎn)準(zhǔn)備時(shí)的比重劃分。從正常貸款開始，隨著時(shí)間的推移，貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提的越多。因此，需要重點(diǎn)關(guān)注類貸款和次級(jí)貸款，主動(dòng)進(jìn)行催收，以防止損失越來(lái)越多，給商業(yè)銀行帶來(lái)更高的損失成本。為了降低風(fēng)險(xiǎn)，需要啟用貸中管理和貸后管理。在不良未出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)該努力了解客戶的經(jīng)營(yíng)困境，除了在貸前調(diào)查和貸款申請(qǐng)過(guò)程中為客戶提供資金支持外，還應(yīng)利用多種渠道幫助客戶推銷產(chǎn)品和銷售。在危機(jī)未到來(lái)時(shí)，應(yīng)該及時(shí)采取行動(dòng)，將危險(xiǎn)的小火苗撲滅在未形成燎原之勢(shì)時(shí)。

銀行針對(duì)后三類貸款計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備，用于沖減不良貸款的損失。這種做法可以未雨綢繆，應(yīng)對(duì)不時(shí)之需。然而，這項(xiàng)處理在會(huì)計(jì)上會(huì)大幅縮減商業(yè)銀行的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)。因此，資產(chǎn)損失成為商業(yè)銀行成本控制的首要任務(wù)。在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)中，不良貸款采用責(zé)任終身制，并按照制度扣減相關(guān)責(zé)任人的工資薪金。

（四）低值易耗品的管理辦法

低值易耗品是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)成本中的一個(gè)項(xiàng)目。在商業(yè)銀行的成本管理中，通過(guò)對(duì)低值易耗品金額的定義，低值易耗品的管理、采購(gòu)、入庫(kù)、作廢都有章程的規(guī)定。在購(gòu)買、入庫(kù)時(shí)，計(jì)入低值易耗品的資產(chǎn)，同時(shí)將付出的金額計(jì)入銀行存款或現(xiàn)金，并登記《低值易耗品需求申請(qǐng)單》和《低值易耗品入庫(kù)等級(jí)簿》。同時(shí)，一次性計(jì)入商業(yè)銀行的成本或者五五攤銷計(jì)入商業(yè)銀行的成本。作廢時(shí)，上交領(lǐng)導(dǎo)本人核實(shí)并提交《低值易耗品報(bào)廢單》。

（五）固定資產(chǎn)攤銷有方法

固定資產(chǎn)支出是商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成本的一員。它不但能調(diào)節(jié)利潤(rùn)表，同時(shí)也會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表。購(gòu)買時(shí)，通過(guò)商業(yè)銀行的章程，統(tǒng)一采購(gòu)。商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)通常包括電腦、打印機(jī)、辦公樓等。在商業(yè)銀行的計(jì)量中普遍使用直線法攤銷固定資產(chǎn)。每年影響利潤(rùn)表中的利潤(rùn)是等值的[1-3]。

二、優(yōu)化商業(yè)銀行成本管理的對(duì)策建議

（一）傳統(tǒng)商業(yè)銀行應(yīng)重視老年人群體

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的商業(yè)銀行已經(jīng)滿足不了青年客戶群體的認(rèn)知需求，他們傾向的是收益偏高、風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也偏高的金融產(chǎn)品，如理財(cái)產(chǎn)品或者互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。中國(guó)是個(gè)人口大國(guó)，同時(shí)逐步進(jìn)入老齡化社會(huì)。有的老一輩對(duì)互聯(lián)網(wǎng)還不太適應(yīng)，也同時(shí)有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣和傳統(tǒng)，吸納老年人定期儲(chǔ)蓄是時(shí)下傳統(tǒng)商業(yè)銀行存款增長(zhǎng)的“重頭戲”。老年人存款普遍不多，而且存期較年輕客戶短。因此，商業(yè)銀行可以提高在六個(gè)月至一年存期的利率，用來(lái)吸引老年客戶，再通過(guò)人口紅利，實(shí)現(xiàn)普惠金融。

（二）教會(huì)年輕客戶樹立儲(chǔ)蓄意識(shí)，同時(shí)節(jié)約商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄成本

對(duì)當(dāng)今時(shí)代，年輕人應(yīng)如何找到定位很關(guān)鍵。很多年輕人是“月光族”，又或者用信用卡“寅吃卯糧”，再多的金融產(chǎn)品也阻擋不了消費(fèi)的沖動(dòng)。即使有部分現(xiàn)金流在網(wǎng)絡(luò)里，那也是個(gè)數(shù)字，很容易就換成了自己身上的衣服，又或者是手中的物品。傳統(tǒng)商業(yè)銀行可以通過(guò)推薦零存整取來(lái)教會(huì)年輕客戶樹立儲(chǔ)蓄意識(shí)。每個(gè)月將工資的一部分存入銀行，固化收入，積少成多。若存入銀行定期，在進(jìn)入商城、淘寶購(gòu)物時(shí)，就不會(huì)再有購(gòu)物的沖動(dòng)了。為了防止大學(xué)生過(guò)度消費(fèi)，家長(zhǎng)可以選擇整存零取來(lái)規(guī)劃子女的吃穿用度。大學(xué)生未步入社會(huì)，沒(méi)有收入來(lái)源，缺乏對(duì)金錢財(cái)富的管理能力，因此家長(zhǎng)使用整存領(lǐng)取可以更好地教會(huì)子女理性消費(fèi)，培養(yǎng)良好的金錢觀念。以上是對(duì)商業(yè)銀行中的零存整取和整存零取的存款產(chǎn)品的推薦。與整存整取不同的是，客戶選擇零存整取和整存零取的目的不在于獲得豐厚的利息收入，而在于更好地學(xué)會(huì)理財(cái)和儲(chǔ)蓄。因此，無(wú)論利率高低，都會(huì)選擇此種產(chǎn)品。所以，商業(yè)銀行對(duì)此種存款產(chǎn)品可以使用偏低的利率。降低零存整取和整存零取的利率，不僅可以吸納年輕人的存款，同時(shí)節(jié)約商業(yè)銀行的儲(chǔ)蓄成本[4]。

（三）滿足員工的物質(zhì)需求和精神需求

在管理團(tuán)隊(duì)時(shí)，可以運(yùn)用市場(chǎng)營(yíng)銷理論和馬斯洛需求理論，即要滿足團(tuán)隊(duì)成員的物質(zhì)需求和精神需求。作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)的管理者，均衡每個(gè)人在團(tuán)隊(duì)中的作用很關(guān)鍵。如何分配薪酬、如何滿足團(tuán)隊(duì)成員的精神需求。在改革開放中成長(zhǎng)起來(lái)的年輕人，物質(zhì)分配固然重要，但對(duì)于“打不死”和“餓不壞”的年輕一代來(lái)說(shuō)，滿足他們自我實(shí)現(xiàn)價(jià)值和被肯定的精神需求更加關(guān)鍵。

在物質(zhì)需求中，薪酬是否與其工作的成績(jī)和努力相匹配，是否公平地對(duì)待每個(gè)團(tuán)隊(duì)中的成員，這些都是值得討論的問(wèn)題。更重要的是，團(tuán)隊(duì)成員能否在這個(gè)團(tuán)隊(duì)中找到準(zhǔn)確的定位，能否在工作中找到存在感和成就感。若有正確的匹配度，員工自然能安心在自己的工作崗位上發(fā)光發(fā)熱，做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。同時(shí)，可以開放渠道，讓有能力的員工有晉升的機(jī)會(huì)，讓有能力、有思想的人有用武之地，形成良性循環(huán)。

（四）愛(ài)惜工作崗位的物品

在商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)中，員工用的筆、紙、剪刀、墨盒、碳帶、插排、燈具、硒鼓等都是金額較小且容易損壞的低值易耗品。這些低值易耗品屬于公有財(cái)產(chǎn)，因此員工在使用時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)不愛(ài)惜或故意損壞的情況。管理者可以通過(guò)拓展訓(xùn)練、團(tuán)體活動(dòng)等形式，加強(qiáng)員工的相互了解，樹立節(jié)約的個(gè)人意識(shí)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力。在低值易耗品的管理中，通過(guò)采購(gòu)—入庫(kù)—領(lǐng)取的方式，做好相關(guān)登記簿的登記，建立相關(guān)的管理制度，然后按制度執(zhí)行方案。建立這樣的企業(yè)文化，會(huì)有利于商業(yè)銀行的發(fā)展。

（五）加速折舊攤銷合實(shí)際

科技發(fā)展的如今，機(jī)器設(shè)備的使用周期也在縮短。商業(yè)銀行的固定資產(chǎn)包括電腦、自動(dòng)機(jī)具、辦公樓以及一些桌椅板凳。由于科技發(fā)展快速，電腦和自動(dòng)機(jī)具的淘汰率也較高，因此傳統(tǒng)使用直線法進(jìn)行計(jì)量攤銷的方式已經(jīng)無(wú)法滿足新時(shí)代的需要。這種方式不符合實(shí)質(zhì)重于形式的原則。對(duì)于高科技的電腦和自動(dòng)機(jī)具，可以采用加速折舊攤銷的方式進(jìn)行計(jì)量，這樣更加符合實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)于利潤(rùn)表中利潤(rùn)的影響[5]。

（六）加強(qiáng)貸款管理

加強(qiáng)貸前調(diào)查、貸中審查和貸后回訪，力爭(zhēng)第一時(shí)間了解客戶需求、提供幫助并滿足其需求?？蛻艚?jīng)理可以利用商業(yè)銀行的職能在最關(guān)鍵時(shí)刻為客戶提供服務(wù)，同時(shí)為銀行和客戶創(chuàng)造利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)雙贏，并確保及時(shí)收回貸款，降低銀行的貸款損失。貸后管理能減少商業(yè)銀行的損失，即成本。貸后管理應(yīng)當(dāng)在貸款發(fā)放前后以及整個(gè)貸款期間，對(duì)客戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供實(shí)質(zhì)性的幫助和支持。通過(guò)這種方式，商業(yè)銀行可以減少自身的成本并幫助客戶度過(guò)資金危機(jī)，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。作為客戶經(jīng)理，您可以利用手頭的客戶資源進(jìn)行資源整合，利用社會(huì)上下游企業(yè)和社會(huì)分工的不同來(lái)幫助不同的企業(yè)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)雙贏。這樣不僅可以促進(jìn)商業(yè)銀行利潤(rùn)的提升，同時(shí)也有助于降低成本。

（七）用存款保險(xiǎn)防范信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，企業(yè)運(yùn)營(yíng)困難，這些因素都可能對(duì)銀行的信譽(yù)構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)。為了解決這一問(wèn)題，中國(guó)于2015年5月1日實(shí)施了《存款保險(xiǎn)條例》。通過(guò)大力宣傳存款保險(xiǎn)，讓廣大儲(chǔ)戶更加放心地將資金存入銀行。通過(guò)使用宣傳資金來(lái)推廣存款保險(xiǎn)，可以有效降低銀行的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)以小博大的成本管理效果。改革開放和市場(chǎng)開放政策的實(shí)施，使得銀行逐步形成了進(jìn)入和退出機(jī)制。在這個(gè)背景下，存款保險(xiǎn)成為廣大儲(chǔ)戶放心將存款存入銀行的必要條件。盡管需要支付一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，但它能夠有效降低銀行的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展[6]。

結(jié) 語(yǔ)

在互聯(lián)網(wǎng)迅速發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行需要精準(zhǔn)定位自身。當(dāng)前，商業(yè)銀行的利潤(rùn)不斷受到擠壓，傳統(tǒng)的成本管理模式已經(jīng)無(wú)法提升利潤(rùn)空間。因此，商業(yè)銀行需要優(yōu)化成本管理方法，以提高企業(yè)盈利能力。商業(yè)銀行可以針對(duì)不同客戶群體和需求，有針對(duì)性地營(yíng)銷不同的存款產(chǎn)品；通過(guò)利率設(shè)計(jì)，有效地引導(dǎo)客戶選擇不同的存款產(chǎn)品；建立團(tuán)隊(duì)意識(shí)，通過(guò)集體活動(dòng)和制度建設(shè)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力；通過(guò)加強(qiáng)貸前調(diào)查、貸中檢查和貸后回訪，減少貸款損失準(zhǔn)備；通過(guò)加強(qiáng)貸前、貸中、貸后管理，整合商業(yè)銀行客戶資源，幫助客戶經(jīng)營(yíng)并獲得利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)雙贏。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品和固定資產(chǎn)的管理，優(yōu)化成本管理，并利用存款保險(xiǎn)防范信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。