財務共享模式下業財深度融合如何創新發展

劉霞

對業財深度融合認知不深刻 財務共享和業財融合均是近年來基于管理會計而提出的新理論、新方法。雖然企業的管理層對這些內容有較為深入、系統的認識和把握，但真正負責開展財務和業務工作的一線職工乃至部門主管的認識卻比較粗淺。在這種情況下，企業內部開展的基于財務共享模式的業財深度融合實踐就很容易因為無法在一線財務和業務工作中得到落實而受到阻礙，影響業財深度融合目標的實現。例如，一些財務人員存在簡單地將財務共享視為財務核算模式的變更，未能從財務與業務關系層面進行深度思考，導致業財融合和財務共享被割裂起來理解。

業務關鍵點把握不準確 業財融合是業務部門和財務部門的協作與合作，相關工作有效開展的前提是把握業務工作的關鍵點和關鍵流程，并據此制定和實施相應的融合方案。在目前財務共享模式下的業財實踐中，企業在多個方面存在業務關鍵點把握不準確的問題。例如，在預算編制中，財務在編制預算時僅簡單匯總業務部門上報的數據，缺乏對未來業務的預測和判斷參與度不高，這就導致預算制定不夠準確和靈活，無法及時適應市場和業務變化；在風險管控中，對業務相關財務風險的分析仍停留在事后，對公司業務流程中的關鍵節點關注度不高，對事中風險控制和糾偏未能實現，缺乏對業務流程中關鍵業務風險的及時監控和預警可能導致風險失控和損失；在成本控制中，財務對業務關鍵成本的監控和控制不夠精準，未能發現成本波動的真正原因和影響因素，導致成本控制效果不佳。

數據資源挖掘和利用不足 在財務共享模式下，無論是業務部門還是財務部門，其主導實施的業財融合工作均是基于相關數據分析。但是，在實際的業財融合實踐中，企業存在數據資源利用方面的明顯問題。首先，財務共享中心數據處理能力薄弱。對于從多個渠道獲取的多種類型的數據，財務共享中心所使用的技術系統并不能進行格式化的處理，導致數據既不集中也不統一，影響了數據的整理和利用。其次，職工缺乏數據分析技能。部分參與業財融合的職工可能缺乏足夠的數據分析技能和工具，不了解如何從大量數據中提取有價值的信息，因此無法充分挖掘數據資源的潛力。最后，企業內部不同部門之間缺乏數據協作。企業內部的相關部門可能對數據共享存在排斥和抵觸心理，不愿意與其他部門和職工分享相關數據，導致數據資源無法在不同部門間流通和共享，限制了數據資源的利用效率。

財務共享模式下的業財深度融合實踐，主要有以下幾方面意義：第一，加強企業內部協作。業財深度融合促進了財務部門與業務部門之間的密切合作和協同。財務數據和業務數據的共享與融合，打破了部門之間的信息壁壘，促進了跨部門合作和交流，提高了信息共享和決策協調效率，這樣的內部協作可以幫助企業更好地把握市場機遇，及時應對挑戰，實現業務整體優化和協同發展。第二，優化資源配置。通過業財深度融合，企業可以更全面地了解資源的使用情況和分布狀況，實現資源的合理配置和優化。同時，財務數據和業務數據的綜合分析可以幫助企業發現資源利用的潛在問題，從而合理調整資源配置。第三，推動業務創新。業財深度融合提供了更豐富的數據信息和全面的業務視角，為企業的業務創新提供了有力支持。財務數據和業務數據的融合分析可以幫助企業發現市場需求和客戶反饋，掌握產品或服務的優勢和不足，從而推動業務創新和改進，滿足客戶需求，拓展市場份額。

深化內部業財深度融合的認知 首先，開展業財深度融合相關理論知識培訓。企業要定期開展針對不同層級職工的業財深度融合理論知識培訓，培訓的內容包括管理會計理論、財務共享模式理論、業務流程重塑理論、數據質量管理理論、信息技術支持理論和績效評估理論等。其次，以例導引，促進一線職工認知。針對一線崗位職工對財務共享和業財深度融合認知不深刻的問題，需要借助日常工作中的具體案例來進行解釋說明，使職工能夠結合具體的項目或者任務，對財務共享和業財深度融合的內涵、要求和意義等進行真切的體會和感知。例如，對于財務部門的職工，可以通過分析財務報表中各類指標對應的管理決策價值進行分析討論，使職工能夠從業務管理的角度理解財務報表，跳出認知“怪圈”。

明確業務流程融合細節 企業在業財深度融合實踐過程中，要以財務共享中心為載體，明確業務關鍵點和關鍵流程，使業務與財務的融合重點更加突出。在預算編制與執行方面，財務共享中心可以通過收集各個業務部門的預算信息，與財務部門協同制訂全面的預算計劃。在預算執行過程中，財務共享中心可以跟蹤和分析預算執行情況，幫助業務部門及時調整計劃，提高預算的準確性和靈活性。在成本管控與優化方面，財務共享中心可以監控業務部門的成本支出，并與業務部門一起分析成本波動的原因。同時，可以通過數據分析和業務了解找到業務部門成本管控的關鍵點，優化成本結構，提高成本效率。在經營分析與決策支持方面，財務共享中心可以通過生成全面的財務分析報告，幫助業務部門了解經營狀況和業務績效，使該部門可以更好地制定經營決策，實現業務優化和增長。在風險管理與內部控制方面，財務共享中心可以收集并分析業務部門的風險信息，幫助業務部門識別關鍵風險點。同時，通過建立完善的內部控制制度與業務部門共同推動風險管理和內部控制的有效實施。在業務流程優化與改進方面，財務共享中心可以通過數據分析和業務了解，發現業務流程中的瓶頸和改進點，推動業務流程的優化和改進。

提高數據挖掘和利用能力 數據挖掘和利用能力在業財深度融合實踐中是一種關鍵能力，它可以幫助企業更好地洞察業務運營和財務情況，提高決策的科學性和準確性，實現資源優化和效益最大化，從而推動企業持續發展。針對目前存在的數據挖掘和利用能力不足的問題，企業應當結合具體的問題和需要，切實提高數據挖掘和利用能力。首先，提升財務共享中心的數據處理能力。企業要加強對財務共享中心所使用技術系統的維護和更新，確保其能夠對從多個渠道獲取的數據進行格式化處理。同時，財務共享中心要建立完善數據整合和清洗機制，保障數據的集中和統一，提高數據的質量和可用性。其次，加大數據分析培訓和支持力度。企業要根據業財深度融合的需要，為職工尤其是業務部門和財務部門的職工提供必要的數據分析技能培訓，提高其對數據分析工具和方法的熟練程度。同時，要引入專業的數據分析工具，讓職工能夠更輕松地進行數據挖掘和分析，從而充分發揮數據資源的潛力。

作者單位：中鐵建設集團有限公司