集團企業財務共享與財務智能化建設研究

摘要：文章以財務共享與財務智能化建設原則作為基礎，分析集團企業目前開展財務共享工作中存在的問題，提出相關的優化措施，包括：加強信息系統整合，優化內部控制環境，合理進行職能分工，落實風險智能化管理，以及實現財務戰略信息共享。

關鍵詞：集團企業；財務共享；智能化建設

DOI：10.12433/zgkjtz.20243221

近年來，我國許多集團企業的建設規模不斷增大，開展相關工作時涉及的行業領域較多，會覆蓋大量產業部門。為了更好地適應新時期的發展形勢，集團企業開始在財務管理中應用智能化技術，通過財務智能化建設實現財務共享。但是，許多企業在財務智能化建設和財務共享中仍存在較多問題亟待解決，這就需要采取更加可行化的措施，從根本上提高財務管理水平和成效。

一、財務共享與財務智能化建設原則

第一，整體性原則。財務人員構建財務共享中心時，應該擁有一個具有較強整體性的內部控制體系，讓財務人員和其他相關人員都可以掌握其需要利用的財務數據信息，加強企業各個模塊之間的關聯性，形成一個銜接順暢的信息流、業務流、資金流體系。財務共享與財務智能化建設中整體性原則的體現需要在強調單個控制點有效性的同時加強各個控制點之間的協調性，這就需要在初期開展財務活動時將各個部門的工作內容納入管理框架當中，防止資源浪費，在同一個系統中處理財務數據信息，提高數據準確性，為企業決策提供可靠的參考依據。

第二，風險導向原則。各個集團企業在發展過程中都會受到較多因素的影響而產生財務風險，很多風險可以通過科學的措施加以預防，但難以完全規避。因此，落實財務共享和建設財務智能化的過程中應該堅持風險導向原則，財務人員要識別、評估、應對各種潛在風險，分析企業生產經營中可能產生的財務管理問題，進而構建科學的財務管理制度和風險預警體系，以加強財務風險管控實效性。

第三，持續改進原則。企業在不同時期的發展不可能一成不變，需要根據相應時期的市場發展需求及行業發展趨勢轉變財務管理策略和形式， 這就要求堅持持續改進原則，不斷優化內部控制體系，防止受到外部環境等因素的影響，降低財務管理成效[1]。堅持持續改進原則可以讓企業按照更加完善的改進機制及時調整財務管理策略，還可以建立更加順暢的溝通交流渠道，收集來自各級員工的工作建議，讓全體人員參與到財務共享與智能化建設當中，這對于提高企業財務管理智能化水平有非常重要的現實意義。

第四，成本效益原則。在推進財務共享和財務智能化建設的過程中，企業應始終秉持成本效益原則，確保投入的資源能夠帶來經濟效益。這意味著在構建內部控制體系、優化財務流程、引入先進技術等方面，都需要進行充分的成本效益分析，確保各項措施的實施既能提升財務管理效率，又能控制在合理的成本范圍內。通過科學規劃和精細管理，實現資源的最優配置，避免浪費，確保財務共享和財務智能化建設的可持續發展。

第五，合規性原則。在全球化背景下，企業面臨的法律法規環境日益復雜多變。因此，必須嚴格遵守國家法律法規、會計準則及行業規范，確保財務信息的真實性、完整性和合規性。這要求財務人員不僅要具備扎實的專業知識，還要密切關注法律法規的動態變化，及時調整財務管理策略，確保企業在合法合規的軌道上穩健前行。

第六，標準化原則。財務共享和財務智能化的實現離不開標準化的財務流程和數據規范。通過制定統一的財務處理標準、數據交換標準和業務流程規范，可以確保不同部門、不同分支機構之間的財務信息能夠無縫對接，提高信息處理的效率和準確性。同時，標準化原則還有助于提升企業財務管理的透明度和可比性，為企業的戰略決策提供有力的數據支持。

二、集團企業財務共享與財務智能化建設存在的問題

（一）組織架構不健全

相對于其他的財務管理形式來說，集團企業的財務共享與財務智能化建設定位更加特殊，財務人員及相關負責人需要承擔更多工作職責，才能夠實現對各項財務經營活動的精準調控，促使達到預期目標。實際上，一些企業缺乏健全的組織架構，進行模塊化設置時缺乏大局觀和整體觀，雖然財務共享中心可以運行，但是軟硬件技術更新十分緩慢，部門之間的權責界限比較模糊，不利于財務管理工作的正常開展[2]。企業財務智能化建設需要以現代化科學技術手段和智能化技術方法作為基礎支撐，但是尚未構建符合財務共享需求的組織架構，仍然使用傳統財務管理模式下的組織架構開展新的財務智能化建設工作，缺乏科學的統籌布局，導致財務智能化建設缺乏針對性，不能夠體現財務共享的作用和價值。

（二）職能定位不準確

職能定位不準確現象屢見不鮮，已經成為集團企業普遍存在的問題，使得企業內部財務管理質量不高。目前，集團企業構建財務共享中心的過程中沒有明確各個工作人員的主要任務和職責，缺乏與財務共享相符的責任制度，導致財務管理比較混亂。企業存在一人兼任多職的情況，不僅要負責各項財務工作，還會涉及其他部門的工作，財務人員的工作任務繁重，很難全面分析財務共享中心的搭建方式，導致經營規模及業務工作的開展受到影響。還有一些企業盲目跟風，并未根據自身的實際情況確定財務共享中心定位，缺乏對各項服務職能的科學分析，不僅降低了財務共享的實效性，還會給企業后期的建設發展增加不必要的資金成本，使其在財務智能化建設中得不償失[3]。

（三）信息溝通不順暢

開展任何工作時都應加強工作人員之間的溝通交流，尤其需要通過跨部門合作提高企業業務管理和財務管理質量，促使業務人員和財務人員都能夠利用信息數據提高自身的工作質量，將信息溝通貫穿于企業運營全過程，從根本上提高工作效率。實際上，部分集團企業在財務共享模式下存在信息溝通交流不暢通的問題，各個層級和部門之間相互獨立，雖然企業提出了信息溝通要求，但是在實踐當中信息傳遞受阻，還是會產生信息不對稱的現象。還有一些企業缺乏對業財一體化建設的認識， 沒有采取全新的技術方法突破業務與財務部門之間的信息壁壘，致使財務共享成效不高，制約了財務智能化建設的步伐。

（四）未考慮企業實際

不同的企業在建設發展中存在規模、人員配置、管理理念、工作方法等方面的差異，進行財務共享和財務智能化建設時，就需要結合實際情況進行相應的探討和分析，使得財務智能化建設行之有效。

目前，部分集團企業并未考慮其所在領域的特殊性，特別是在設計財務系統時過于注重業務部門的設計，沒有將企業財務智能化建設與自身的實際情況相結合，降低了財務智能化管理方法的適用性。部分集團企業致力于拓寬自身的領域，但是在并購過程中缺乏針對財務系統的考量，導致兩個企業之間財務系統對接效果不足，降低了集團企業的財務管理效率，無法體現財務共享與財務智能化建設的作用。

三、集團企業財務共享與財務智能化建設路徑

（一）加強信息系統整合

集團企業需要以信息技術的有效應用作為基礎，通過加強信息系統整合實現內部控制高效運作，促使財務管理質量得以提升。新時期下，集團企業非常有必要制定統一的信息系統整合規劃，實際開展財務管理工作之前詳細說明整合目標及時間節點，確保所有信息系統在統一的平臺上無縫對接。為了提高信息系統整合效率，集團企業還可以引入全新的系統，在同一個平臺上整合財務、采購、銷售等模塊，將財務數據與其他數據協同管理，在統一的數據管理平臺上顯示所有數據內容，提高數據信息的一致性[4]。部分集團企業開展財務管理工作時缺乏對數據信息整合要求的分析，其應該在財務智能化建設中注意系統兼容性，以開放性較強的技術作為基礎支持，使得系統升級能夠平滑過渡，防止產生系統不兼容的問題。在整合系統信息的過程中，還要定期開展安全風險評估工作，及時發現系統運行期間存在的安全漏洞，以提高整體信息安全水平為主要目的，加快財務智能化建設進度。

（二）優化內部控制環境

如果企業的內部控制環境較差，就會導致集團企業財務共享與財務智能化建設成效降低，產生多個方面的影響，給財務管理工作的開展帶來阻礙。

當前，應該創造良好的內部控制環境，結合時代的發展需求營造良好的內部控制氛圍，為相關工作的有序開展打下基礎。明確財務共享與財務智能化建設目標之后，財務人員都需要不斷增強自身的內部控制意識，企業采取專項教育與內部培訓等方式闡述內部控制的基本內涵和價值，增強工作人員對內部控制的認知，并且將其提升到戰略層面上，持續加強企業財務共享成效。

一些集團企業的發展速度快、業務更新頻次高，為了達到與時俱進的目的，需要結合財務共享模式實施要求和內部控制標準構建完整的組織架構，明確各個崗位之間的相容性，給不同崗位的人員分配不同的工作任務，更好、更快地實現既定的工作目標。

（三）合理進行職能分工

合理的職能分工可以減少企業財務共享過程中出現的人員職能混亂問題，讓各個部門的員工明確主要的工作職責，在崗位上各司其職，使得財務共享實效性有所提升。

集團企業在財務共享過程中進行職能分工時，可以將主要的職能分為財務管理、財務戰略規劃、財務核算三個部分。財務管理人員在財務智能化平臺分析和處理各類數據信息，還要做好投融資管理和資金管理等工作，根據實際情況明確資金使用需求和要點，提高財務共享成效。財務戰略規劃人員則要積極參與到企業發展戰略決策當中，尤其需要利用專業的財務知識給管理層提供可靠的參考依據，使得企業的戰略決策與規劃更加符合自身的實際狀況。財務核算人員應該做好資金調撥、編寫財務報表等工作，讓專業人員負責此項工作，確保工作能力與崗位需求相匹配，為財務共享中心建設提供推動力。

（四）落實風險智能化管理

財務管理風險的預防及管理對于集團企業財務共享來說尤為重要，構建財務智能化系統時也需要加大風險控制力度，通過在系統中識別和處置風險以減少財務管理中的問題，達到更高的財務管理標準。

管理人員在日常工作中應該適當轉變工作理念，明確財務風險管理的具體要求和發展方向，還可以借鑒發達國家的財務共享及財務智能化建設方法優化財務信息化管理形式。完善財務風險管理辦法時，要明確財務風險智能化管理的主要效能，針對可能出現的成本上升等問題構建科學的風險預防機制，分析會計核算結果，結合財務風險管理要求構建功能更加完善的財務風險管理體系，提高成本可控性[5]。

（五）實現財務戰略信息共享

部分集團企業會將財務戰略信息與其他部門的信息獨立開，雖然可以在較大程度上提高財務信息的安全性，但是很難實現財務共享目標，容易造成財務管理受限。企業應結合目前的建設情況加大財務戰略信息共享力度，以智能化技術手段作為基本的技術支持，發揮財務管理人員的智慧， 體現相應的職能，制定更加符合財務發展需求的戰略，深入挖掘財務數據，提高企業決策科學性及準確性。

財務人員要充分認識到財務戰略信息共享的重要性，借助智能化財務共享中心完善工作流程，還要利用其作為輔助，優化企業其他工作發展戰略，采集多元化的數據信息，加強資源整合與分析成效，形成更加完善的企業整體發展戰略[6]。

四、結語

集團企業開展財務共享與財務智能化建設的過程中，需要加強信息系統整合、優化內部控制環境、合理進行職能分工、落實風險智能化管理、實現財務戰略信息共享等。未來，還應創新財務共享技術手段，合理利用全新的信息化技術方法提高財務共享水平，推動企業智慧財務的轉型發展。

參考文獻：

[1]明玥.論財務共享服務中心下集團財務內部控制建設[J].財會學習，2024（26）：158-160.

[2]鄭娟娟.建筑企業集團財務共享服務的風險及防范研究[J].財會學習，2024（22）：49-51.

[3]張端眉.財務共享模式下集團企業內控問題及對策[J].中國中小企業，2024（7）：84-86.

[4]毛冰飛.對集團企業智能化財務共享中心建設的思考[J].投資與創業，2024，35（10）：55-57.

[5]劉慧.集團企業智能化財務共享中心建設研究[J].中國市場，2023（3）：176-178.

[6]蘇博.集團企業智能化財務共享中心建設研究[J].財會學習，2022（27）：4-7.

（作者單位：內蒙古東源投資集團有限公司）