業財一體化實施策略研究

摘要：文章分析了現階段企業業財一體化過程中存在的問題，并設計了業財一體化實施策略，包括完善業財內控體系、建立科學的信息共享平臺、培養業財一體化人才等。

關鍵詞：業財一體化；內控制度；指標體系

DOI：10.12433/zgkjtz.20243224

近年來，我國經濟社會格局經歷了顯著的轉型。這場轉型的焦點，在于商業競爭的領域正日益擴大且愈發錯綜復雜。企業的對手不再僅限于本國競爭者，市場版圖逐漸跨越國界，國際知名企業紛紛入駐中國市場，中國企業亦逐步邁向國際舞臺，與各國企業一起參與競爭，因此企業的生存問題更加凸顯。要應對這一日益緊迫的競爭挑戰，唯一的路徑是比對手更為迅速地在新的市場上達成突破，包括更迅速地洞察市場趨勢，回應市場變化以及解決各種問題。然而，迅速實現的基礎是要確保企業內部信息在眾多部門之間能無障礙地傳播與溝通，這就迫切需要企業摒棄舊有的管理方法，內部構建較為完善的信息管理系統，推進管理活動的信息化，因此便有了業財一體化建設。

一、業財一體化的概念與意義

（一）概念

業財一體化，簡言之就是實現業務操作與財務管理的無縫對接。在業務執行過程中，實時生成的數據流直接傳輸至財務部門，促進二者數據的深度融合與即時同步。這種一體化模式確保了財務信息的時效性和準確性，能夠迅速且全面地反映企業運營的真實狀況，為管理層決策提供堅實的數據支撐。業財一體化實施過程中，財務部門需轉型從單純的事后核算走向業務前端參與，將自身角色從“回顧者”提升為“前瞻者”[1]。財務部門通過深入業務價值鏈，能動態支持企業戰略調整打破部門壁壘，促進跨部門協同，共同推動企業價值提升與穩健發展。業財一體化的精髓在于整合物流、信息流與資金流，依托信息技術革新，特別是網絡技術的飛躍，構建統一數據庫，并在ERP系統上實現合同數字化管理，達至數據共享，并以此對企業經營活動進行有效管控，從而充分施展財務管理的核心職能[1]。

（二）意義

1.同步生成資金流、信息流等信息

業財一體化的實施使企業內外部門聯動作業，采取以物資與采購導向的物流體系、以生產管理為核心的產流體系和人才資源為主軸的人流體系，幾者間齊頭并進。當資金的流向和信息相關聯時，無論發生在哪個環節，財務部門都將第一時間掌握該信息，并迅速錄入數據系統進行預算編制。對客戶資料與訂單要求等精確掌握、對成本與風險預算完備，進一步推動管理層的戰略決策。

2.合理配置財務核算人員

業財一體化的實施能夠高效配置人力資源，其中被調派的人員將承擔風險評估、管理預算、資產融合等職責，從而減少企業的投資風險。另外，業財一體化的實施可以消除工作過程中的障礙，提升工作效率，同時降低人力成本。

3.轉變管理模式

業財一體化的實施不單享有信息共享之利，也使企業逐步向智慧型管理模式的轉變。財務人員及時對當下信息進行操作，實現核算職能的轉變，而庫存調配實現了自動化轉變，合同與支付等流程均通過一個終端系統完成，相關數據經庫房人員詳注并入系統，隨附發票信息，該整個流程緊密聯動，財務人員在其中承擔監察和審視角色。至于銷售層面的更新，不再是以往出售產品后由入單輸入部門做好報表，然后月結時向財務部門匯報，該方式以往容易誤差且增添銷售部門負擔[1]。總之，業財一體化系統減少了月末結賬時的工作強度，更避免了重復性工作，有效提升了人力資源的使用效能。

4.簡化財務工作人員工作流程

業財一體化的實施實現了由人治到法治的過渡，企業原先的財務工作需逐一記錄訂單流程中的催收、付款等環節，任務繁重且職責界限不明晰。 采用一體化方法后，職責和權限被明確分配至各部門，并將信息統一輸入到系統中，因此財務部門能全面掌握相關數據，并即時糾正部分錯誤數據。

二、企業內部財務業務一體化存在問題

（一）缺乏完善的業財一體化體系

建立完善的業財一體化體系是確保企業運營工作穩健進行的必要環節之一，對提高企業的財務管理水平起到決定性作用。然而，當前許多企業對于運營管理還停留在較為陳舊的階段，忽視了業務與財務之間的相互影響，對業財一體化的重要性了解不夠，致使進程受阻，難以形成合理的體系。產生上述情況的因素包括兩點：其一，管理層對于業財一體化的價值缺乏正確認識，管理觀念較為守舊，缺少推動業財一體化工作的積極性，導致操作出現了明顯的分割情況，各部門在信息互通上較為困難。其二，盡管管理層已經意識到業財一體化工作的重要性，但是缺少有效的實施策略，他們通常只停留在理論指導上，未能創建相應的系統和平臺，導致兩個部門的工作很少交互，常出現信息不對稱的現象。此外，一些企業也未建立相關的制度來規范化業財一體化的工作形式，使得業財一體化程度不夠。

（二）業務信息與財務信息不對稱

傳統模式下，企業業務與財務部門系統割裂，導致業務動態傳遞至財務的時效性和準確性受限，形成“信息孤島”，顯著降低了企業整體運營效能與決策效率。

首先，最新業務動態未能即時同步至財務端，導致財務記錄滯后，在企業戰略規劃與關鍵決策時構成瓶頸，因缺乏實時業務數據作為決策基石，削弱了企業應對市場變動的敏捷度與決策效率。其次，業務部門和財務部門的數據無法實現統一。由于獨立系統間信息兼容障礙，造成數據實時整合困難，企業制定戰略決策時面臨信息碎片化、非統一的困境。這種信息割裂增加了決策風險，因缺乏綜合全面的數據基礎影響了策略規劃的科學性和決策的準確性。業務變動未能即時財務映射，削弱了高層對市場動態與內部運營的全面洞察。此狀況制約了決策的全面性，易導致策略制定偏頗，影響企業整體戰略的有效實施與調整。最后，業務決策敏捷性受限。業務與財務系統間信息脫節，延緩了企業對市場波動的戰略響應速度。數據滯后與精度不足，削弱了企業決策的敏銳度，錯失市場先機，降低了在競爭環境中的靈活應變與快速行動能力。

（三）缺乏業務財務一體化建設人才

業財一體化要求人才兼具業務、財務及信息技術等多領域能力，還需出色的團隊協作能力。然而，這類全能型人才難求，加大了項目實施難度，凸顯了人才隊伍建設的重要性。由于缺乏既懂業務又精財務的復合型人才，導致部門間溝通壁壘，業財一體化戰略定位模糊，執行效力打折扣，影響整體運營效率與戰略目標的實現。同時，人才短缺也成為企業的掣肘。企業難以充分挖掘業務財務一體化系統的潛力，原因在于缺乏必要的專業人才支撐，限制了系統效能的最大化發揮，影響了企業的整體運營效能與競爭力。這種局限不但體現在企業迫切需要既懂技術又精通業務的復合型人才，也反映在缺少有豐富項目帶領經驗的領隊以及實戰經驗十足的技術達人。企業若沒有適任的管理者，會面臨項目推進緩慢和階段目標模糊不清的窘境。而技術人才不足則導致系統開發與實踐難以滿足企業的實際需求，給業財一體化工作帶來負面影響[2]。

三、業財一體化的實施策略

（一） 完善業財一體化內控體系

企業在構建業財一體化內控體系階段，需突出致力于三個方面：第一，定時對財務業務一體化流程進行徹底梳理，并實施優化重構，依據企業的發展策略重新設定預期目標。同時，應召集各部門核心成員共同探討相關議題，準確把握業務部門的具體需求。

第二，需要妥善安排人員，挑選出業務骨干作為代表，成立具有專項能力的業務團隊，以便分析企業目前的業務狀況，并對既有的業務流程作出調整。同時，由管理人員進行審核，評估業務需求，清楚界定工作流程中各項細節；做好部門職責分配，詳細區分各部門的職能分工，并確保部門間保持充足的交流，通過提供必要的數據信息來支持業財部門的工作，保障部門間目標的一致性，從而推動業財一體化的發展進程。

第三，在完善業財一體化工作的過程中，監督機制是不可或缺的一環。必須清晰界定更新后的業務及財務流程，并在此基礎之上打造系統和平臺，從而構筑一套完整的一體化制度，保障該制度的可行性和實用性。同時，建立相應的監督體系，應加強內部與外部的監管，確保規章制度的有效執行。通過全程跟蹤項目管理，保證項目決策的合理性，仔細核查財務報告，防止造假行為，嚴密監控業務財務活動，提升內部控制質量，確保業財一體化制度落地實施[2]。

（二）建立科學的信息共享平臺

任何一個平臺在建立之后，均需驗證其是否與企業的實際發展需求相匹配，并核實是否助推了企業管理的效率及業績的提升。所以，對于業財一體化信息平臺也不例外。

首先，企業需構建一體化計劃與預算體系，明確運營流程、責任和審批機制，確保業務規劃與財務預算緊密融合。同時也要營造開放合作的氛圍，鼓勵部門攜手共創，共同制定策略與預算，強化跨部門協同與綜合規劃能力[2]。

其次，構建信息共享平臺是融合關鍵。該平臺能夠確保業務與財務團隊實時同步信息，促進雙方在核心目標上達成共識。提升計劃及預算的精準度與可執行性，為企業的戰略實施奠定堅實基礎。同時也要使用先進預算軟件以提升效率。自動化工具的運用能夠減少人工耗時，推動業務計劃與財務預算編制向科學化、精準化邁進。這不僅優化了資源配置，還增強了預算的靈活性與適應性，助力企業高效達成戰略目標。面對市場波動或環境變遷，企業還要迅速調整計劃與預算，確保決策體系靈活應變。這一機制增強了企業對市場動態的敏銳捕捉與快速響應能力，保障了規劃與預算的有效執行，助力企業穩健前行。

最后，搭建信息共享平臺時須深入掌握不同部門的具體需求，并廣泛研究各自的業務動態，策劃若干個模塊以提升財政管理的水平，更有效地迎合部門發展的訴求。該平臺能夠促進業財一體化管理，對各部門的財務執行有序監督，實時監管業務開銷，增進資金運作的效能。總的來說，強化跨職能部門的交流與合作，定期召開會議，借助信息共享平臺等工具，進一步推動數據共享，共同解決運作過程中遇到的難題，確保全體員工在共赴的目標指引下密切配合。

（三）培養業財一體化人才

若要使企業順應適應市場變化趨勢，并促進業財工作順利推進，重點培育既懂業務又通財務的復合型人才至關重要。

首先，明確界定人才所應具備的技能標準。在構建培訓方案時，企業應具體指出此類人才需掌握的關鍵技巧，諸如財務分析、業務洞察、交流合作等方面，這有助于設定培訓目標。

其次，強化培訓體系構建。企業需通過融合理論講授、實操演練、師徒傳承與多元化課程等方式，打造全方位的業財一體化培訓方案。培訓內容覆蓋業務財務基礎、戰略思維、跨部門協作等多個維度，以保證培訓內容的針對性和全面性。另外，強調動手實操與案例教學。通過具體案例的剖析及應對，培育員工的現場操作技術，讓他們能更精準地運用所掌握的知識于日常職務，這對提高他們的實務能力及問題解決技巧大有裨益。

最后，建立健全的評估機制。在培訓課程完結之際，借由測試與評價來審視培訓的成效，企業可以根據多樣化的獎勵方案，例如實習獎勵、績效或者學業成績等來激發員工積極性。該激勵計劃需與企業的戰略愿景相結合，確保個人獎勵與企業總體的運營目標相一致。對于表現卓越的員工可以提供晉升機會及獎賞，進一步激發他們自身的學習動力，以促使他們持續提升業財一體化能力。

四、結語

信息技術的飛速發展推動了企業管理向信息化轉型，其中業財一體化的實施就是一個鮮明的范例。企業應用業財一體化模式是迎合時代趨勢的必然選項，亦是企業管理未來轉型的方向。建立財務業務一體化信息平臺能實現部門之間的即時信息共享，減少信息傳遞耗時，從而大幅度提升企業運作的效率，保障整體運營的效率，在激烈的市場競爭中取得優勢地位。由于實施業財一體化能夠給企業帶來顯著的利益，企業需制訂適當的實施策略，結合本身業務特點及其競爭態勢的演變，持續優化財務業務一體化下的管理架構，并構建既實用又高效的管理體制，對系統的合理性及科學性進行審視，以期不斷提升一體化信息系統的成效，確保企業的可持續穩健增長。

參考文獻：

[1]穆曉芹.業務財務一體化與財務管理職能轉型研究[J].財經界，2020（10）：185.

[2]彭文.財務業務一體化實施中存在的問題及對策分析[J].納稅，2019，13（29）：113.

（作者單位：廣州平云小匠科技有限公司）