財政稅收工作存在的問題及改善措施

姚志前

（雷波縣財政局，四川 雷波 616550）

0 引言

國家的建設發展、政府相應政策的落實等都需要財政稅收的大力支撐，財政稅收的情況直接影響著國家可支配資金的情況，因此財政稅收成了國民經濟建設的重要內容之一。近些年隨著我國社會的快速發展和變革，我國的財政稅收工作也實施了相應變革，不斷適應社會發展需要。但是財政稅收還是存在著某些問題，一定程度造成了稅收波動較大。因此，為了確保對財政稅收體系建設的有效支撐，需要分析財政稅收工作中存在的問題，不斷完善財政稅收體系，確保財政稅收的順利開展。

1 財政稅收工作的意義和重要性

財政稅收是保證國家經濟建設、推動高質量發展的關鍵，是國家經濟收入的主體來源，各方面政策制度的落實都要通過財政稅收作為支撐，財政資金的情況直接影響著社會經濟發展建設情況。因此，無論對于個人還是對于政府機構來說，都要明確財務稅收的基本情況，從不同角度以及層次來對財政稅收進行管理，穩定稅收能力，提升金融運營效率。

稅收情況和國民經濟、人們的生活都具有緊密關聯性，一方面稅收是當前我國財政收入最主要的形式，同時在資源分配方面，現階段市場對于資源分配具有主導作用，但還具有某些局限性，而利用適宜的稅收方式可以推動資源更加合理的分配。另一方面通過合理稅收能夠對總體需求進行優化，從而保障經濟的穩定發展。對于現代我國市場經濟發展的情況來說，通過合理稅收能夠進一步優化國民的經濟結構，同時也可以通過合理稅收來有效縮小因為市場分配機制所引發的收入分配之間的差距[1]。除此之外，通過合理的稅收監管，更好地促使納稅人進行合理納稅，履行公民義務，推動我國經濟的健康發展。

2 財政稅收工作存在的問題

2.1 財政稅收體制不夠健全

隨著我國社會主義市場經濟體制的深入發展，我國的財政體系得到了不斷發展，為我國經濟發展打下了良好基礎。但是相對于我國經濟發展速度來說，財務稅收體制方面還不夠健全，存在相應問題，具體如下。

（1）目前的財政稅收按照集中方式進行分配，總體表現為垂直向上的分配模式。此種分配模式無法充分發揮稅收共享制度優勢，嚴重影響到了財政稅收分配的合理性。同時，在對地方金融機構財政目標分配方面還缺少合理性，在一定程度上對于我國財政的宏觀管理造成了影響。

（2）近些年我國加快了新經濟的推進，綠色經濟、資源經濟等并沒有劃定到應稅范圍，我國的福利性支出展現出負增長態勢。

（3）當前的財務管理系統涉及的內容較少，應稅范圍內的某些項目并不包括在財務當中。

2.2 缺少對財政稅收工作的有效監督

稅收受到很多因素影響，如國家財政、稅收質量、相應稅收標準等，這些都會影響到社會經濟發展情況，所以一定要增強對財稅業務方面的監管。當前我國在財政稅收的監督方面還有所不足，這就會因為缺少監督而造成財政業務方面發展缺失。首先，當前的財政稅收監督體系有所缺失，無法確保財稅業務的有效落實。其次，因為缺少有效的監督就會造成財政稅收工作無法有效落實，這也是造成財政稅收業務問題的重要原因。所以需要進一步增強財稅監管力度，不斷優化完善管理體系，促進稅收事業的有序發展[2]。

2.3 財政稅收轉移支付不規范

我國區域遼闊，不同地區之間在經濟發展方面存在著較大的差異，長此以往就會形成較大的貧富差距，從而影響到整個社會的健康發展。所以，為了能夠對不同區域經濟發展實施有效調控，降低不同地區經濟差距，形成良好的平衡，現階段財政稅收的分配模式還是保持分稅的模式。但是分稅模式并不適合現階段社會發展需要，存在著一定的缺陷。例如，在進行財政稅收轉移支付過程中容易產生工作人員違規違紀的問題，會造成稅收被私自挪用等問題。除此之外，在分稅制實施過程中，參與到繳稅當中的納稅方主要是利用轉移方式進行支付，這就會造成相應的地方財政機構計算稅收過程中，會產生大量的稅收計算頻次，同時也會牽扯非常廣的范圍，這就會造成某些賬目不夠清晰、不夠明確等問題，這些財務方面的缺陷和漏洞容易受到違法人員的利用而形成貪污腐敗的問題，對于國家的經濟收入造成較大影響，不利于平衡各個地區的經濟發展[3]。

2.4 預算管理不夠全面

在進行財政稅收改革過程中，相關政府機構對于預算管理方面的重視程度有所不足，具體操作過程中涉及范圍有限，無論是在合理性上還是在統一性方面，預算分配工作都有所不足。同時，預算管理過程中所采用的方式相對落后，很難滿足當代社會發展的具體需要。除此之外，相應工作人員缺乏足夠的安全意識，自身專業能力不足，這都造成財稅收支中無法及時發現存在的問題，嚴重影響最終效果。

3 財政稅收工作的深化改革措施

3.1 完善稅收制度

想要確保稅收工作的順利進行，需要以完善的制度作為基礎。通過完善、科學的制度能夠推動財務業務順利進行，所以需要進一步加強稅制方面的研究，形成完善的財稅管理制度。

一方面，對于財政稅收政策給予足夠重視，對于決策方的權利義務進行優化。政府機構的財政收入關鍵渠道為企業、個人，尤其是企業運營過程中所繳納稅款更是重中之重。在稅收政策制定過程中，相應政府機構不但要考量稅收額度，同時也要確保企業的合理效益。所以財政機構要防止因為稅收政策偏差而造成企業缺乏運營活力，要在國家的經濟效益和企業發展目標間確定好政策性平衡。

另一方面，要按照各個區域實際的經濟發展情況調整稅收制度。目前我國已經完成了增值稅改革，對于推動國家經濟發展具有重要作用，成了稅收改革的典型。改革的基礎就是利用稅收模式轉變來推動經濟以及產業布局的調整，并且減少稅收、推動經濟健康發展。稅收優化的關鍵在于稅收政策、稅收協調等方面，要對其給予足夠關注。

3.2 提升對財政稅收的監管力度

近些年我國社會經濟有了突飛猛進的發展，但是在當前財政稅收落實過程中還存在偷稅漏稅的問題。針對此，需要進一步提升對財政稅收的監管力度，要通過嚴厲的措施來打壓違法亂紀的行為，最大程度減少此種問題的產生，保證國家經濟效益的安全性。要不斷完善財政稅收納稅機制，納稅機構要安排專門的人員來對企業納稅情況進行監管，保證其嚴格依法依規來進行納稅。只有建立在完善財政稅收監管機制基礎上，企業才可以防止出現虛假賬面的情況，從而保證國家的財政稅收利益健康性，能夠對相應政策的落實給予堅實的經濟支撐[4]。除此之外，財政稅收作業中審計以及征管也是最為主要的環節，要對其給予足夠的重視，最大程度保證財政稅收工作高效執行。在確定審查征收形式方面，要將項目內容完備的納稅方作為定額戶來對待，然后才進行相應的檢查工作。對于那些存在關聯性賬目的機構來說，在進行必要的規范性拓展后才對其實施全方位調研，重點關注是否與財政稅收機構存在著關聯性，一旦存在關聯性就容易造成稅款征收方面的問題，此種情況下要通過通審軟件來進行納稅輔助，同時通過排序的方式將納稅方進行登記，以便及時、全面地進行納稅。

3.3 正確規范財政稅收轉移支付體系

為了最大程度防止出現公款挪用等違規違法行為，確保財政收入的安全性，一定要對稅收轉移體系進行規范，防止出現漏洞。要以中央政策為基礎，參照各個地方政府的具體情況來對轉移支付進行不斷完善。各級政府機構要進一步加強自身的責任意識，要充分了解轉移支付中存在的問題，不斷規范財政稅收轉移支付體系。轉移支付涉及的內容較多，重點集中在普通轉移支付、平衡專項轉移支付等方面。在實際操作時一定要控制兩者之間具有合理的支付占比，要根據財政的具體需要設定出合適的財政轉移支付比例以及平衡專項轉移支付比例，保證稅收的合理性[5]。現代社會是信息化時代，對于財政稅收來說，也要將信息技術充分融入體制建設中，充分發揮信息技術的精準、高效等優勢，從而提升轉移支付體系的精準性，可以更好地輔助不同等級政府部門開展財稅轉移支付工作。將信息技術應用到財稅體系過程中一定要特別確保網絡的安全性，要建立起防火墻系統。另外，要對稅收體系運行進行動態監控，一旦稅收平臺受到外部影響就能夠及時進行預警，提醒管理人員及時實施風險管控，防止出現較大損失。

3.4 加強大數據環境下稅收的分析預測

對于現代財政稅收工作來說，建立起以大數據的稅收數據應用為基礎的體系是非常關鍵的，利用此體系可以最大程度挖掘以及體現稅收大數據的價值所在。通過該體系能夠對數據進行自動收集、分析以及計算，在此基礎上對于資金進行更加合理的調配，確保中央以及地方財政收入更加科學、精準的分配，推動區域經濟發展。

一方面，以大數據為基礎的稅收分析和預測。要建立起分析預測模型以及相應算法，將其融入大數據中形成稅收分析以及預測結果指標。

另一方面，建立稅收預測結果公開體系。以大數據稅收分析以及預測結果指標作為參照，進一步分析形成相應預測結果，能夠體現出稅務系統、政府稅門、社會公眾等各類群體所注重的稅收預測結果，能夠展現出其重點關注的內容，最終形成分析數據公開、分析模型透明、結論可重復的稅收分析和預測公開體系。

3.5 增強財政稅收的預算控制

為了能夠保證財政稅收工作以及相應業務的順利實施，需要進一步增強財政稅收的預算控制。財政稅收預算控制的重點要集中在“績效管理”以及“預算評審”兩個方面，要以這兩方面來加強財政稅收預算工作。為了進一步提升稅收預算控制的專業性，可以在國家稅收預算控制業務中融入各方資源，充分發揮各方資源優勢來保證稅收預算控制工作的有效落實。另外，在稅收預算控制時也要不斷完善預算評審機制，最大程度發揮預算評審工作的作用，進一步提升預算編制工作的科學性，利用兩方面的融合提升財政資金使用率。

3.6 財政體系構建要以分權以及分級為主體

對于現代社會來說，財政稅收體制改革的核心和出發點在于推動經濟建設，同時要以相應體制為基礎，以分級、分權為主體增強財政體制建設，在此過程中要以具體情況為參照進行必要的優化。一方面，要保證相應政策的有效落實，要以發展區域性經濟為基礎來對相應政府財權實施優化調整，確保相應政府部門采取的稅收法規更好地符合當地發展要求。另一方面，對不同等級政府財政收入進行詳盡規劃，確保地方政府財政情況的明晰性，推動各等級政府財政收入的增長。此外，要保證財政管理的實效性，進一步提升對體制中展現問題的監管力度，采取針對性措施進行解決，提升整體財稅管理力度。

3.7 統籌中央與地方財政權利與責任

從目前的稅收情況可知，中央政府在稅收總收入中占比較大，雖然地方政府對于個別稅種具備獨立選擇權，但是受制于基礎數額限制，其財政收入明顯不足，地方政府所承載的職責和財政稅收并不匹配。地方政府的融資渠道相對有限，只能通過土地、地方債務平臺等方式來進行，一旦資金不足對于限制相應政策的落實，同時債務平臺也會大幅提升政府財務風險。另外，中央政府可以一定程度舍棄地方稅收，同時許可地方政府按照具體情況調整稅款，增加資金來源。

4 結語

對于社會建設發展來說，國家的稅收收入是最主要的驅動力，是發展的源泉，建立起完善的財政稅收體系是推進其他工作開展的基礎。國家的結構體系要以財政稅收作為支撐，相應基礎設施建設要以財政稅收作為基礎，因此需要加強財政稅收工作的重視，形成更加規范的財政稅收體系，確保納稅方的有效納稅，才可以充分發揮其價值，推動社會經濟建設，引導我國財稅工作走向正常發展。雖然我國在不斷優化調整稅收政策，但是財政稅收方面還存在相應的問題，會對稅收征管工作造成較大影響，限制其發展。為了確保財政稅收工作的有效進行，相關政府機構要充分認識到當前財政稅收方面存在的問題，對其進行針對性改革優化，形成更加健全的稅收制度，有效防止違法違規行為的發生，確保財政稅收工作的順利實施。