大數據時代單位內部控制體系的構建分析

范崇儀

摘?要：單位主要承擔了政府部分職能，能夠保障國民經濟發展，也可以為人民群眾提供公共服務。在單位開展經濟活動中，也會存在一些風險問題，直接會影響到單位職能作用的體現，甚至降低了工作水平和滿意度。這就需要單位應當科學合理利用財務內控管理，使用合理方式對風險進行規避和應對，更好降低單位經濟損失，也可以更好維護單位經濟利益，以此保證單位穩定發展。針對單位發展而言，財務內控對其有著很大作用，能夠增強風控能力，提升財務信息質量，使資產安全性得到更大保障，也輔助建立完善的財務體系。但是，從單位財務內控建設過程分析，依舊存在諸多問題，如內控意識薄弱化、監督管理力度不足等，直接影響到單位內控作用發揮。為更好保障單位穩定發展，應當對內控管理中存在的問題進行合理解決，以此更好提升單位管理水平。文章通過對單位財務內控必要性進行明確，研究了當前單位財務內控中存在的問題，提出了針對性的解決辦法，為后續其他單位內控建設提供參考。

關鍵詞：大數據時代；財務內部控制；預算管理

中圖分類號：F275;F270.7文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）05-0146-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.05.034

1?引言

財務內控管理是單位管理工作中的重要組成部分，直接關系到單位每個人，也需要單位所有人員參與到內控管理工作中，有利于保障單位穩定發展，更好為人民群眾提供優質服務[1]。

在新形勢下，單位財務內控管理存在很多問題，這需要對其進行合理解決，才能避免對單位產生影響。

基于單位當前產生的內控問題，往往對單位發展產生很大影響，導致內控受到社會各界的關注，更加需要單位對財務內控進行有效監督[2]。為確保單位有更加良好的發展環境，應當增強管理人員內控觀念，提升預算管理水平，建立完善內控制度、加大監督力度，有利于單位職能目標實現[3]。

因此，單位在發展過程中，應當對財務內控進行高度重視，實施科學合理的內控管理措施，有效預防和應對風險問題，避免對單位產生影響，以此推動單位可持續發展。

2?大數據時代單位加強財務內部控制的必要性

2.1?增強風控能力

針對單位而言，整個發展中雖然存在的風險不高，但是也會存在，這就需要單位做好風控，避免風險問題影響出現。通過對單位開展全面內控建設，有效增強單位風控能力，也可以從多個層面進行創新，調整優化當前的管理模式，充分提升風控的重要性，針對性落實優化目標，有利于保障單位穩定發展。科學合理對單位內控制度健全，確定其中存在的風險控制要點，加強風險要素收集，搭建風險預警機制，更好找出其中存在的漏洞，有效避免產生風險損失[4]。

一般情況下，內控核心部分也是審計過程的重要內容，直接影響到單位管理水平，與內控制度相互作用，很好處理當前問題，也可以增強內部監督水平，讓單位更好進行風險預防，有效提升管理效果[5]。

因此，單位在經濟活動開展中，風險問題也是一直存在的，這就需要利用財務內控管理制度，對單位風險問題進行明確，制訂出科學合理的風控計劃，有效增強單位風控能力。

2.2?提升財務信息質量

單位是承擔政府行政職能的重要組成部分，有著很強的服務性和公益性特點，這對財務信息質量有著更高的要求。通過科學有效的內部管控，能夠讓財務信息質量得以提升，也可以增強信息公開透明度，調整財務管理制度，充分確保財務系統科學合理性、專業程度等得以優化，有效增強信息化水平，為各方面人員提供更加高效優質的服務[6]。

并且，財務信息公開透明度也能便于社會公眾、內部審計等進行監督，很大程度上預防虛假財務報告出現，逐步推動相互監督、相互制約體系形成，更好避免出現舞弊問題，有利于保障財務信息真實可靠，更好滿足單位發展需求[7]。

因此，現階段單位對財務信息質量更高，需要利用財務內控制度，持續提升單位信息公開程度，以此讓財務質量信息真實可靠。

2.3?使資產安全性得到更大保障

財務管理往往有著諸多功能，而保障資產安全是其眾多工作的重要組成部分之一。一般情況下，保障資金安全性也是涉及很多方面的，如流動資金管理、固定資金使用等，如果沒有將單位現有資產進行合理分配，往往會產生國有資產浪費，也會影響單位良好發展[8]。

通過對單位實施有效的內部管控，基本上能夠將內控理念融入所有工作中，全面落實預算管理和編制，充分提升國有資產利用效率，更好讓資金安全性得到最大保障，并且也可以對舞弊、貪腐等現象進行有效預防，更好保障單位穩定發展。

2.4?輔助建立完善的財務體系

財務體系形成和發展是需要將財務管理系統和財務人員作為基礎部分，通過持續增強智能化和信息化水平，有效滿足單位當前的需求[9]。

通過使用有效的內部管控往往可以讓單位內控體現出整體性和合理性，也需要積極引入專業財務人員，為單位發展奠定良好的基礎，加快財務體系調整優化，合理設計財務體系內容，更好為單位各項工作開展提供良好環境，科學合理對單位崗位及人員進行協調，更好實現單位全面發展。

3?大數據時代單位財務內部控制的現狀分析

3.1?內控意識薄弱化

從現階段單位內控管理工作落實過程分析，更多是單位領導干部缺乏有效認識，造成內控制度無法得到有效落實。部分單位領導層難以正確認知內控管理對單位安全穩定運行的重要性[10]。

加上，新形勢形成后，對新技術在內控管理中的應用也沒有形成很好的認識，直接影響到內控管理體系的優化調整，造成無法利用科學技術提升內控管理體系的創新驅動力[11]。

在內控管理體系優化過程中，因單位領導層意識上的問題，對內控管理制度及落實都沒有很強的支持作用，并且從事內控管理的人員素質上也是不足的，導致內控管理體系無法得到有效更新，直接影響到單位各方工作的高質量落實。

3.2?監督管理力度不足

當前，信息技術發展速度很快，部分單位對內控管理中應用信息化建設非常重視，但是信息化建設存在諸多阻礙因素，一旦沒有將其進行合理解決，往往難以提升信息化建設水平。

其中，很大因素是完善和實施信息化建設需要大量資金，而且信息化建設是整體性工作，既要單位所有部門及人員參與，還要加強以往和現有信息的安全防護工作[12]。

從這方面而言，單位往往從事信息化建設的人員不多，或者大部分單位都選擇將信息化建設外包，導致整個信息化體系構建都是依托行業發展或者其他單位建設經驗，難以符合單位的具體情況。

此外，單位領導及員工對開展信息化建設缺乏較強的積極性，影響到信息化系統對內控效果的發揮。特別是部分單位在建設信息化過程中，沒有全面設計或者脫離單位實際情況，導致信息化使用效率低下，難以發揮信息化對內控管理的作用，既會造成資金浪費，也阻礙到內控管理體系優化調整，逐步給單位經濟活動帶來損失。

3.3?預算管理不到位

從單位預算管理分析，大部分單位預算都是由財務部門獨立編制，其他部門參與程度不高。但是，單位都是由諸多部門組成的，這就需要預算管理各個部門發揮作用，通過各部門間的相互協同，有效保障預算工作落實。但是，從具體工作開展中，往往預算管理中部分單位部門及人員沒有進行有效協同，信息數據共享程度低，給預算管理優化調整帶來了很大的難度[13]。

新形勢中，單位所產生的各類數據資料持續增加，這對單位協同能力提出更高要求，需要各個部門及人員進行高效交流，不斷增強信息準確性和提升處理效率，才能更好地對信息進行共享。然而實際中預算管理人員所收集到的數據資料真實性、完整性等難以進行判斷，甚至其中存在虛假數據，直接影響到信息資料收集的準確性，甚至導致預算管理水平降低[14]。

此外，各部門間交流溝通有限，而信息高效共享是實現單位全面預算的重要因素，只有利用足夠信息才能充分發揮預算管理作用，也可以更好地對單位具體工作進行有效管理，以此實現更好的預算管理效果。但是，一旦信息數據不夠，往往不能讓所有決策有合理依據，甚至部分決策受到主觀性影響，阻礙到預算管理作用發揮。此外，部分信息并沒有體現出公開性和透明性，增大了數據獲取難度，對現有預算管理問題也無法進行妥善處理，如果這些問題沒有及時處理，預算管理工作效果會受到影響，加大了財務風險發生概率。

4?大數據時代單位加強財務內部控制的措施

4.1?增強管理人員內控觀念

針對新形勢下單位內控體系構建而言，需要單位領導高度支持，才能更好將內控貫穿到整個管理過程中。

首先，增強單位領導內控認識程度，保障內控工作順利落實。科學合理制定內控管理制度，有效保障單位經濟活動規范化和標準化執行，也可以更好提升管理水平。作為單位領導應該對內控管理知識進行學習，逐步對內控管理形成正確認識，有效保障內控管理落實。

其次，也要意識到自身在單位各項制度執行中的作用，切實對領導責任進行落實，充分發揮示范作用，嚴格遵循內控制度，充分體現出內部控制制度的有效性，更好讓單位人員遵守制度，也可以提升工作效率和質量。

最后，單位需要結合自身情況，制定出科學合理的內控管理制度，找出以往制度執行中存在的問題，逐步對內部控制制度進行優化調整，促使其更加符合當前單位的運行情況。除單位領導外，單位人員也非常重要，其工作態度和執行效力都會影響到內部控制制度的有效落實，各個崗位人員專業素養和職業道德對內部控制效果產生決定性作用，因所有工作都需要員工進行執行。這就需要常態化對單位人員進行培訓，逐步提升專業素質和工作能力，降低違規事件出現概率，避免單位出現不必要的經濟損失。

4.2?提升預算管理水平

首先，加快單位財務管理信息化水平，持續優化單位全面預算管理軟件使用，逐步讓預算管理系統和其他系統進行銜接，擴大數據資源種類和數量，更好推動全面預算管理水平提升。結合單位管理要求，在財務管理網絡化、標準化和規范化下，保障單位預算編制、執行、監督、評價的有效性。

其次，營造單位文化，形成良好預算氛圍。在單位預算管理的各方面工作中，應當充分體現出單位文化建設，既要讓單位員工對文化有著很深的認同感，也要更好對預算管理工作進行落實。通過對單位文化的合理利用，有利于激發單位員工參與預算管理活動的積極性和主動性，更好保障全面預算得以落實。

再次，加強落實全面預算管理，有效提升風控能力。通過在單位內部全面落實風險管理，將其和內控進行深度融合，逐步建立風險管理制度。通過在單位推行風險管理辦法，實現單位風險管理體系的形成，有效提升風控能力，也可以保障單位穩定運行，充分增強管理水平。在這種管理過程中，單位各方面人員對風險形成很好的認知，風險意識得以養成，并且結合風險培訓和學習活動，讓單位員工更好地對單位內外部風險進行識別。在全面預算管理落實中，將風險管理作為基礎，建立了適合單位的風險預警體系，逐步將風險管理融入所有經濟活動中，有效保障全面預算管理落實。

最后，合理引入非財務指標對預算管理評價。單位和其他行業不同，其更多發揮了政府職能作用，為人民群眾提供生活服務，這就導致在對預算管理評價中，不能將財務指標作為主要評價標準，更多要從非財務指標，如滿意度、業務處理效率等，從而充分將社會效益進行評價，有利于更好發揮預算管理作用，以此保障單位實現更高質量發展。因此，內控管理和預算管理往往有著密切聯系，一般情況下內控管理活動的開展，可以利用預算活動取得各方面數據資料，對其進行全面分析，有利于滿足單位發展。但是，這種作用的實現，往往需要預算管理水平較高，才能有效保障內控管理活動的順利開展。

4.3?建立完善的內控制度

針對單位財務內控管理作用的有效發揮，應當對現有內控制度進行全面分析，結合單位當前實際應用情況，對其中不適合單位內控管理工作開展的部分剔除，逐步按照單位管理需要進行調整優化，讓內控制度更加符合單位實際情況，有利于提升內控管理水平，有效預防各種風險問題。

單位應當充分重視內控管理，需要在財務部門領導下和其他部門進行密切合作，全面對當前的所有工作流程進行梳理，找出其中存在的風險要點，構建科學合理的流程圖，明確各個崗位職責，逐步掌握內控管理中出現的問題，及時反饋業務活動開展的效果。并且，單位應當對內控管理目標進行確定，對各項經濟活動風險進行分析，持續增強風險分析。結合當前單位遵守的內控規范制度，結合單位實際存在的風險因素，有針對性制定出科學合理的風險預防和應對措施，也可以對內控制度進行健全，特別是滿足單位實際情況。

此外，除需要對單位重點業務進行管控外，也要制定出有很強操作性的其他管理制度，如資金管理辦法、決算制度、用章管理辦法等，逐步形成單位內控管理制度手冊。全面建立內控制度后，也要支持和鼓勵單位人員對各項制度提出建議，利用多種方式征求單位員工的建議，有利于更好對內控管理制度進行補充。并且，單位各種工作及改革也是經常出現的，這需要單位結合實際情況對內控制度進行調整，有效滿足單位發展的需要。

因此，對于單位經濟活動中，應當對內控制度進行研究分析，才能更好提升單位管理水平。在內控管理活動開展中，要依托相應的內控制度開展各項工作，如果制度上存在問題，往往部分人員不會對其進行有效遵守，導致內控管理作用難以發揮，甚至造成經濟損失。

4.4?加大監督力度

在單位內部監督中，主要依靠內部審計部門的作用，其具有獨立性、權威性等特點，能夠對單位整個管理活動進行有效監督，這也是內部控制的有效工具。單位應當根據自身的經濟活動，科學合理設計內部審計部門，并且選擇專業素質高、職業道德優質的人員從事內審工作，明確內審崗位工作職責，為內部控制落實奠定基礎。

內審機構需要定期對單位經濟活動進行審計，如果發現其中存在或者疑似問題都需要進行及時處理，也要對財務管理活動進行嚴格監督和檢查，有效增強單位工作及管理能力。在內部監督體系中，首要工作是建立專業性的內控隊伍。這就要求單位在內部控制管理中，選擇出具有內控意識的人員參與到內控工作中。

為更好保障內控制度得以落實，應該成立內部控制領導小組，并且對內控管理工作及內容進行明確規定，協調好各部門工作，對管理中存在的問題進行有效解決，以此更好實現內部控制優化調整。

此外，除需要借助內部審計作用外，也需要聘請具有實操經驗的人員承擔控制工作，有效滿足當前工作的需要。這就需要充分利用外部監督，如社會公眾監督、第三方審計機構等，都可以對當前內審機構確定的資料進行審閱，有效提升單位管理水平。并且，內外部監督過程中，對兩者取得結果進行比較，更好地對內部審計進行全面分析，有利于判斷出內審中存在的問題，更好地提升內控監督效果。

5?結語

在新形勢下，單位財務內控管理越發重要，需要充分發揮公共服務職能，持續增強財務風險管控，更好保障國有資產安全，有利于為人民群眾提供有效支持，促使單位實現穩定發展。

基于這種情況下，單位為更好發揮風險管理制度，應當構建健全的內控管理體系，也要確保內控意識得以形成，逐步使用科學技術來提升內控工資效率和質量，有效滿足當前單位的需求。

因此，單位要想更好發展，應當加強財務內部控制的使用，找出現階段經濟活動存在的問題，制定出有效預防和解決措施，以此實現單位可持續發展。

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