業財融合視角下事業單位財務管理轉型研究

［DOI］10.3969/j.issn.1672-0407.2024.02.017

［摘 要］“十四五”規劃中明確強調會計改革必須主動落實和貫徹新發展理念，堅持以改革創新為核心內驅力。在傳統財務管理模式下，財務人員不能深入一線業務中，會計信息處理具有滯后性，成本核算和預算把控有限，阻礙了事業單位財務管理轉型。業財融合成為事業單位財務管理的重要轉型方向，但業財融合建設正處于探索階段，缺少先進、成熟的經驗。基于此，本文在闡述事業單位業財融合重要性的基礎上，著重分析業財融合中的問題，提出改進策略和方法，以期加快財務管理轉型速度。

［關鍵詞］事業單位；業財融合；財務管理轉型

［中圖分類號］F23 文獻標志碼：A

業財融合的落實和貫徹，對于事業單位履行自身職能、提升服務質量和水平至關重要，目前我國事業單位體制改革進入新發展階段，必須借助業財融合靈活改進工作模式和方法，打通業務部門與財務部門間的壁壘，以實現既定目標。但是，事業單位在推進業財融合時，由于缺少豐富的經驗，在實踐中仍面臨不少困境，業財融合實施效果不佳。因此，事業單位要順應時代發展趨勢，使用新技術、新模式，推動會計工作升級轉型，確保業財融合實施到位，促進單位科學配置資源，提升運行效率，提高單位公共服務質量。

1 事業單位推動業財融合的重要性

第一，有利于事業單位信息化建設。當今，不少事業單位在信息化建設方面仍存在滯后等現象，各部門間的信息系統接口不統一，系統間呈現為獨立狀態，各層級、部門間存在“信息孤島”現象，影響單位內部管理水平的提升。通過加強業財融合，可以實現業務部門、財務部門信息系統共建，將這種理念融入各部門，建立兼容、集成的信息管理系統，促進層級和部門間的溝通和交流，加快事業單位內部信息化建設腳步。

第二，促進單位精細化管理。精細化管理可以減少財政資金成本，提高資源使用效率。業財融合能夠深層次融合業務數據、財務數據，將各部門信息和數據在系統內歸集和統計，幫助單位實現精細化管理。業務流程和財務流程有效結合，完成工作流程重塑和改進，幫助管理層科學決策，切實提升決策水平，真正推動單位摒棄傳統粗放式管理模式，逐步向精細化、集約化方向發展［1］。

第三，有效抵御單位財務風險。事業單位在履行自身職能時，由于內部改革逐步深化，與之相關的財務風險顯著增多，管理難度顯著加大。業財融合的落實和貫徹，能夠快速識別各環節中隱藏的財務風險，并且對不同類型財務風險做好分析，掌握其影響程度、發生概率等，采取有效的防范措施進行應對，實現財務風險可控化，營造較佳的工作環境，幫助事業單位更好地提升公共服務水平和能力。

2 事業單位業財融合中存在的問題

2.1 業財融合思維理念較為淺顯

事業單位實施業財融合，需要全員正確認識業財融合，并且保持先進的工作理念，為業財融合落地夯實基礎，發揮業財融合的效用和價值，促進事業單位的可持續發展。然而，部分事業單位業財融合推行時間較短，缺少先進的業財融合理念，仍沿用傳統的財務管理觀念，無法給予全方位的支持和配合。具體來說：第一，領導層思維理念滯后。部分事業單位在推進業財融合時，領導層片面認為這項工作的開展要投入較多的人力和物力，最終獲取的效果不顯著。第二，職工缺少先進的工作意識。事業單位業財融合并不是一蹴而就的，也不是某個部門或職工的工作，它要求全員配合和支持，由于目前不少單位內部職工對業財融合認識不全面、重視度不夠，各部門、職工間不能做好配合工作，制約了業財融合建設的效果［2］。

2.2 業財融合工作流程有待改進

事業單位具有公益性，為了更好地履行自身職能，提升內部管理水平，必須借助先進的信息技術，提升業財融合的深度和廣度，對原有的工作流程、制度產生較大的影響，結合現實狀況，重新塑造業務工作程序，確保各項活動開展規范化、標準化。從目前的情況來看，一些事業單位在實務中，將重心放在了業財融合本身上，沒有注重工作流程的重塑和改進，尚未梳理和改進工作程序，不能篩選增值度較低的環節予以去除，沒有在實踐中不斷完善及改進，造成業財融合工作流程煩瑣、復雜，不能為各項活動順利、有序地開展提供支持，不同程度削弱了業財融合開展的效果，導致事業單位無法提升內部管理水平和

質量。

2.3 業財融合信息系統不健全

事業單位在業財融合過程中，多元化功能的實現，必須依附業財融合信息系統，真正消除部門信息壁壘，實現信息互聯互通，提升財務管理水平。但是，有些事業單位在實務中，業財融合尚未獲取較好的工作成效，最為關鍵的是業財融合信息系統不健全，無法適用于多元化的場景，難以實現多種功能，主要表現在：第一，事業單位對業財融合的重視度不足，無法綜合考量自身現實狀況，使用當前最新的信息技術，建立安全、高效的業財融合信息系統，難以實現信息互聯共享，各部門、職工間信息貫通和交流不暢通，無法從根本上達成預期目標，可能干擾單位自身職能的落實。第二，業財融合系統功能單一，需要擴展和延伸。部分事業單位僅僅考量當前自身職責，沒有估測未來新業務的衍生，業財融合信息系統可支持的應用場景較為單一，不能定期升級和優化，造成業財融合實施效果不理想，嚴重制約了事業單位的良性發展［3］。

2.4 業財融合績效考核不到位

事業單位在推動業財融合時，注重績效考核工作，既可調動人員工作積極性、主動性，又能實現業財融合復盤分析及做好閉環控制，保證事業單位業財融合更可靠、有效。目前，部分事業單位業財融合忽視績效考核，沒有結合現實狀況制定嚴格、完善的績效考核機制，并且不能依照績效考核主體、要求和范圍設定多層次、立體化的考核指標，難以客觀評估各部門實施業財融合成果，使得業財融合不到位。與此同時，沒有高質量地運用考核結果，不能將其與人員薪酬獎金、業財融合改進等掛鉤，導致全體人員對業財融合重視度不夠，無法做好自身定位，難以主動參與到業財融合中，一定程度上影響了業財融合成效。

2.5 財務BP人員業務水平有待提升

事業單位加快財務會計轉型，向經營型、價值型的管理會計轉型，并且堅持以業財融合為核心發展主趨，對財務人員自身業務水平要求較高，必須向財務BP人員轉型，作為業務部門、財務部門重要的橋梁，既要懂得財務知識，還要全面掌握業務知識。然而，當前事業單位財務BP人員較為匱乏，主要是人員缺少業務思維轉換能力、風險控制能力、溝通協調能力等，不能通過常態化、系統化的培訓，切實提升人員綜合素養，不能高效開展業財融合工作，嚴重制約了事業單位公共服務質量和水平的提升。

3 業財融合視角下事業單位財務管理轉型策略

3.1 強化單位全員的業財融合意識

一方面，增強管理層意識。管理層作為事業單位整體運營的引領者，必須為廣大職工做好榜樣，主動學習和掌握業財融合的新理念，參考和學習優秀單位的實際經驗，將其滲透到具體行動中，有利于獲取較佳的業財融合成效，幫助事業單位更好地履行自身職能。另一方面，強化職工意識和觀念。事業單位業財融合要求全體職工做好配合，所以轉變自身工作理念尤為關鍵，應采用多樣化的培訓和宣傳方式，選擇多種宣傳平臺，確保職工認識、重視業財融合，高效開展業財融合工作，為業財融合提供思想支撐，以便于獲取較為理想的工作效果［4］。

3.2 改進業財融合工作流程

事業單位在實施業財融合時，需要擁有高效、簡潔的業財融合流程，以便于高效開展各項工作，以實現初期目標。因此，事業單位要想展示業財融合的優勢和價值，應全面梳理業財融合工作流程，整合原本工作程序，主動篩除冗余、煩瑣、增值度較低的環節，并且組織專崗人員進行分析和驗證，以分析業財融合流程是否簡潔、高效，為業財融合實施提供保障，從而達成既定目標。需要強調的是，目前事業單位業財融合持續深入，對工作流程具有較高的要求，需要在實踐中嚴格按照需求靈活改進和調整業財融合流程，確保其具有可操作性、適用性，符合業財融合實施需求，推動事業單位穩定健康發展。

3.3 構建基于大數據的業財融合信息系統

在大數據背景下，信息技術作為手段和工具，其與財務的關系并非簡單的相加，需要進行深層次融合，建立完善、兼容的業財融合信息系統，實現業務和財務流程的優化，確保事業單位內部資金流、信息流、業務流實現一體化，幫助管理層深層次了解業務動態，掌握業務流程和實現效果。因此，為了確保事業單位實現業財融合目標，應使用大數據、人工智能、物聯網等技術，建立基于大數據的業財融合信息系統，真正消除層級間、部門間的信息壁壘，加快信息傳輸速度，及時將相關信息傳遞到各部門，高效開展各項活動，輔助單位履行自身職能，以展示業財融合信息化的優勢。同時，通過業財融合信息系統，可以自動收集最新的信息，并且形成完整的財務報表，為管理層決策提供數據支持，以便于提升決策水平，幫助事業單位提升服務質量和水平［5］。

例如，某單位主要負責貫徹國家、自治區有關醫療保障和醫藥價格的法律法規、方針、政策，執行醫保目錄和支付標準；承擔本市城鄉醫保、職工醫保、生育保險、醫療救助等經辦業務；負責醫保中心財務管理和對本市醫保基金運行情況進行分析和預測，承擔編制醫療保障基金預決算；等等。本單位沒有建立業財融合系統時，內部管理較為混亂，往來收支不夠精細化、智能化，不能滿足實際要求。為了改變傳統粗放式財務管理模式，應主動實施業財融合，借助先進的信息技術，建立業財融合信息系統，并且在應用中獲取較好的應用效果。第一，實現信息互聯共享，提高財務管理效率及質量。利用業財融合信息系統，可以打通單位內部各部門間的信息壁壘，實現信息共享和交流，及時將信息傳輸到各層級，確保每項活動的開展更加高效化、信息化，提升財務管理效率及質量。第二，將合同審核、收支審核、預算管理等歸集到業財融合信息系統內，真正保證各項審核工作從線下轉移到線上，實現數據快速流轉，縮短審核時間，對單位內部業務、財務全流程進行動態管理，為單位科學決策提供支持。

3.4 注重業財融合績效考核

事業單位要想實現業財融合，就必須強化績效考核，以便于實現閉環控制，積極做好復盤分析，促使業財融合實施到位。加強事業單位業財融合考核，能夠調動職工工作積極性，高效提升業財融合水平，幫助單位更好地履職。為了實現這一目標，建議事業單位應主動分析自身實際需求，建立完善的業財融合績效考核制度，明確考核的標準、范圍和主體，并且考慮各方面因素，設定多元化的績效考核指標，能夠客觀、真實地評估各單位業財融合執行情況，真正實現績效考核的效用。同時，要注重績效考核結果的運用，配置相應的獎懲機制，將其與人員薪酬培訓、晉升等掛鉤，從源頭上激發人員工作的主動性，發揮績效考核的效用，全身心參與到業財融合中。

3.5 提升財務BP人員綜合素養

財務BP是在業財融合的大趨勢下新興的財務崗位，傳統的財務崗位遠離業務部門，僅僅作為職能部門，不能參與到一線業務實施中，無法為其提供更好的支持，而業務部門也不懂得財務，對財務管理流程、風險控制不到位。在這種狀況下，財務BP應運而生，代表財務部門深層次了解業務部門需求，主動反饋給財務部門，幫助業務部門開展各項活動。對于財務BP來說，需要擁有較強的效率提升能力、風險控制能力、業務思維轉換能力、溝通協調能力、業務流程拆解分析能力等，在實踐中不斷改進和優化，切實提升職工自身業務水平、綜合素養，高效參與到業財融合中，以便于符合業財融合實施的現實要求。事業單位除了要注重內部人員培訓外，還要強化外部職工的引進和招聘，適當提高招聘標準，吸引優秀、復合型的財務BP，促使職工從全局層面出發，主動分析問題、解決問題，壯大整個人員隊伍，從而高效開展業財融合。

4 結語

隨著事業單位持續改革和創新，對財務管理水平要求愈發嚴格，傳統財務管理模式已不適用事業單位當前的發展需求，需要真正突破業務部門、財務部門間的信息壁壘，實現信息互聯共享，確保各項決策更加科學合理。但是，部分事業單位在實踐過程中，受多種因素的影響，業財融合實施效果不理想，難以發揮其自身效用。因此，事業單位要迎合時代發展趨勢，梳理業財融合實施中的困境和不足，提出改進策略和方法，具體包含更新業財融合理念、建立業財融合信息系統、更新工作流程等，發揮業財融合的效用，推動事業單位提升服務質量和水平。

參考文獻

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［2］沈小云. 行政事業單位業財融合現存問題及對策研究［J］. 首席財務官，2022（24）：43-45.

［3］朱瑩. 新時期事業單位推進業財融合的必要性及路徑探究［J］. 質量與市場，2022（24）：52-54.

［4］林璐. 關于行政事業單位業財融合的實踐探究［J］. 行政事業資產與財務，2023（8）：93-95.

［5］楊凌艷. 業財融合在事業單位財務信息化建設中的實踐探析［J］. 質量與市場，2022（24）：40-42.

［作者簡介］甘麗梅，女，廣西北流人，北流市醫療保障服務中心，中級會計師，本科，研究方向：財務管理。