國有企業出納工作對財務管理的作用

宋清梅

在當前的時代背景和市場經濟條件下，國有企業想要平穩發展，穩步提升，不能只單單地依靠提高自身產品質量和完善服務水平，而是要在這基礎之上，通過有效的財務管理，來合理利用企業的資金，在確保資金安全的前提下，以錢生錢，推動企業更好的發展。本文根據國有企業財務管理現狀，分析出納工作對財務管理的積極作用，為國有企業財務管理模式的優化提供策略。

在當今的市場經濟大環境下，出納作為會計工作的組成部分，在推動整個企業經濟發展過程中起到重要的作用，準確高效的出納工作，可以為企業管理者提供可靠的內部數據參考，更好地進行財務管理。因此，管理者需要重視出納工作現狀，結合其存在的具體問題，逐步升級優化出納方式，提升出納效率和質量，為財務管理工作的順利落實提供支持。

出納和財務管理概述

出納在企業和單位中負責對本單位的現金支付、銀行結算等業務進行辦理，并對庫存現金以及其他資金進行管理。財務管理即對資產、資本以及實際現金的管理和應用。在企業經營過程中，出納工作能夠明晰財務管理的實際資金需求和業務內容，對于財務管理科學性以及精準性的提升有關鍵作用。因此，企業管理者需要重視出納工作在財務管理工作中的應用作用，結合企業實際的投資活動和發展活動，完善出納工作內容和體系，為企業財務管理和經營發展提供支持。

國有企業出納工作對財務管理的作用

出納工作能夠充分提升財務管理的效率和質量 出納是財務管理正常有序運轉的基礎。出納要為會計核算提供準確的收付款信息，包括現金和銀行存款余額。會計和出納核算出的各種報表最終都是為企業管理者和國家管理機構所使用。出納人員還能在平日的財務工作中結合自身經驗對企業的資金周轉情況和現金流情況進行分析，預測企業哪個時間段資金比較充裕，從而幫助企業管理者更好地做好投資或籌資，若預測出資金流哪個時間段會出現周轉困難，可及時制定籌資方案，以確保企業能夠保證正常的生產經營活動。

出納工作能夠有效避免財務管理的風險問題 出納工作最主要的職責就是負責企業現金以及銀行賬款的收付。對于資金的收付，出納一定要仔細地詢問進賬的來源和依據，支付賬款時一定要仔細審查相關原始憑證是否真實、合法合規、合理，對于不合規的有權予以拒絕。對于差旅費、招待費等報銷業務，哪些發票可以報，哪些不可以報，上限是多少，都需經出納認真核算后方可同意報銷。支票和銀行匯票等銀行票據，出納在接收時應仔細核對票據有無問題，是否在有效期內，銀行承兌匯票何時到期，避免因審核有誤給企業帶來經濟損失。

出納工作能夠推動財務管理契合企業發展 出納人員作為財務工作的重要承擔者，會直接影響到企業財務工作的開展，出納還是連接企業內部和外部的紐帶，影響著企業的形象。企業的管理和發展壯大都離不開資金的支持，而出納是管理企業資金的重要一環，是企業管理的基礎和前提，也為企業管理者做決定提供一定的參考，給企業的發展多做出一份保障。同時，在財務管理過程中，結合實際的出納工作，能夠對企業投資以及融資的實際效果進行實時分析研究，有利于財務管理工作的高水平開展。

出納工作能夠為財務管理模式的升級優化提供支持 出納最重要的一個作用就是保證企業資金的合法性，隨著社會經濟的不斷發展，企業面臨的經營風險也在增加，出納可以在對企業合理的財務成本控制、風險防控和資金流預測等方面都起到至關重要的作用。同時，結合出納工作，能夠對財務管理的各個環節和流程有所規范，對于具體資金調動權力和責任也能夠明確到個人，讓企業內部的財務管理更加透明和專業，對于內部資金風險問題能夠有效杜絕。

在新時代背景下，國有企業的財務管理是其長遠發展以及綜合競爭實力提升的重要工作。出納工作能夠為財務管理工作的規范和效率提升打好基礎，是國有企業資金調動以及投資融資工作的關鍵。企業管理者需要重視出納工作在實際財務管理中的積極作用，并結合存在的出納問題，創新出納方式，推動財務管理水平的進一步提升。

國有企業財務管理過程中存在的問題

財務管理工作內容和流程設置不規范 財務管理工作的規范性和嚴謹性是確保企業資金調動安全，避免資金風險問題產生的關鍵。同時，財務管理工作需要明確其工作目標，將財務管理利益和效益的提升作為工作的中心和重點。但是，在一些國有企業高層領導看來，財務管理工作并不是如何在金融市場的大環境下如何運用公司現有資本去創造更多財富，而是財務部門按時上交財務報表，稅務審計方面不出現過錯就行，更有甚者覺得只有國家和政府能為國企提供庇護，嚴重缺乏風險意識，企業出現資金周轉困難首先想到的就是貸款，財務管理就是名存實亡了。

具體的財務管理責任沒有落實到個人 具體的財務工作沒有明確各崗位的工作范圍和權限，出納、記賬、復核、預算。誰的工作都要明示，不能對邊緣化工作模糊化，最后發現有的工作被漏掉。但是，在部分國有企業內部，存在具體的財務管理責任落實不到位的現象，導致財務管理工作存在形式化問題，阻礙了實際管理目標的實現。同時，因為管理責任的落實不足，各個崗位之間缺少積極地溝通，出現問題時互相推脫責任。財務管理者應統籌調配各崗位人員工作內容，制定具體崗位操作規范。

財務管理制度建設過于落后 部分國企中，財務管理內部控制制度不健全，管理機構設置也不合理，有時存在“一人說了算”的情況，缺少一定的約束和制衡性，沒有設立對財務管理工作的監督機構，這就會導致財務管理在落實的時候準確性和真實性上出現紕漏，又沒有人監督指導，長此以往會給企業帶來不良的影響。另外部分領導人缺乏創新精神，故步自封，怕冒風險，不將企業閑置資金進行合理利用，無形之中就減少了企業的收入，不利于企業長久發展。

財務管理工作效率和質量不足 財務管理工作的質量和效率，最終還是取決于人，財務管理工作人員的素質和能力大小會直接決定企業財務管理質量的高低。但是，在部分國企經營中，財務管理隊伍組建不規范，部分工作人員的職業素養低，對于部分財務管理目標無法順利實現。故而企業應當強化財務管理隊伍的素質建設，定期組織培訓學習相關法律法規、最新政策、職業道德和專業技能或請專家來企業進行現場講解。

財務管理問題會影響國有企業的經營發展，在實際的工作中對于企業經營效益會產生消極影響。企業管理者需要明確具體的財務管理問題，根據企業的經營發展現狀，優化出納工作，推動企業財務管理問題的解決，提升企業的綜合發展水平。

國有企業出納工作在財務管理中的應用策略

優化財務管理工作的具體內容和流程 財務管理工作主要通過各種會計核算工作向管理者和社會提供各種數字化的財務信息幫助管理者能更好地調整財務計劃。因此，在實際的企業經營過程中，各部門應嚴格按照各個制度執行，特殊事項除參照相應制度外可一事一議。財務部每年年底對企業籌資活動和償債能力進行監測，保障企業實際運營能力。當資產負債率達到60%時，啟動債務風險預警機制，分析原因，嚴格把控籌資活動及市場擴張等舉措。同時，在財務管理過程中，需要重視出納模式的升級優化，為具體管理目標的落實提供支持。

對外投資應根據《沈陽市城市建設投資集團有限公司出資人監管權責清單》（試行）等法律法規和文件，結合企業實際情況，除應遵循符合戰略規劃，嚴格控制投資、強化前期評審，降低決策風險、明確管理責任以及強調目標管理，實施投資后評價等原則以外，還要確保投資項目應經過嚴格篩查，謹防出現禁止類和特別監管類的投資項目，做好風險管控。

明確財務管理工作的主要責任 在企業經營管理過程中，需要明確出納工作以及財務管理工作的具體責任，并根據員工劃分以及隊伍組建情況將責任落實到個人，確保具體出納任務和財務管理任務的穩步落實。同時，財務管理隊伍需要定期提供企業經營情況和財務相關預測數據以便隨時改進管理方案。國有企業還需要組織開展企業內部進行專項業務培訓和學習，對接銀行、稅務、審計等相關機構事宜，推動財務管理和企業經營能夠有效結合，實現財務管理目標。

升級財務管理工作的制度體系 財務管理制度體系的升級優化是提升企業投資融資能力的關鍵，也是新時代背景下推動國有企業能夠充分融入市場環境的關鍵。國有企業需要建立一套財務管理的全過程監測預警系統，涵蓋整個財務活動全過程，包括對國家宏觀政策、稅收政策、企業經濟運行、銀行利率、整體行業發展趨勢等等。無論哪個環節都要實時監測，發現問題第一時間發出預警警報，采取相應措施應對。同時，在財務管理制度體系的建設過程中，需要將出納工作作為其關鍵部分融入制度中，讓出納工作能夠為企業財務管理提供支持，提升財務管理的有效性，推動管理進步。

創新財務管理工作的方式方法 企業要跟上時代的步伐，借鑒成功企業的經驗，結合自家企業的實際情況找到適合自己的管理理念和模式，不斷學習新的財務管理知識，對于能給企業提供合理有效的管理方法的予以獎勵，建立一定的獎懲考評機制，提高工作積極性，讓全員都參與到財務管理中來，人人都可以是財務管理者。同時，國有企業需要充分利用網絡工具等讓財務管理工作更加智能、快速、便捷、標準化。企業管理者可以借助信息技術、數據技術以及智能化技術搭建專業的財務管理平臺，代替部分人工操作，在提升財務管理效率的基礎上降低相關成本，推動財務管理模式的升級優化。

財務管理是企業管理體系中核心的一環，合理有效的財務管理可以幫助企業創造財富價值，實現利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化以及相關者利益最大化。出納工作也并不是簡單地動動手，跑跑腿就可以了。它存在的價值在于能為單位分擔以資金收付為核心的管理職能，這就要求我們一定要知法、懂法，隨時關注各種國家及地方性法規政策的變化，維護好單位的資金安全、保障資金正常使用。出納還是會計工作的重要組成部分，在企業的財務管理中起到不可或缺的作用。在企業的投資、籌資、運營和分配活動等方面都少不了它的身影，是企業名副其實的大管家。

（作者單位：沈陽市市政工程設計研究院有限公司）