論數據大集中對銀行會計管理模式的影響

李巖

近幾年來，在我國社會經濟飛速發展的支持下，科技領域取得了顯著成就，各類現代化信息技術日趨成熟并被廣泛應用于社會各領域及人們實際生活的方方面面。國內各大銀行也在這一背景下大力推動了信息化建設工作，加強了計算機技術在銀行業務工作中的應用力度，數據大集中應運而生。數據大集中在提高銀行工作效率的同時，也給銀行會計管理模式、業務流程、處理方法等方面帶來了全新的變化。面對這一情況，銀行需要運用辯證發展的眼光看待數據大集中給會計管理模式帶來的影響，從而充分利用好數據大集中優勢，創新銀行會計管理模式，提高銀行工作質量及效率。

數據大集中的概述

所謂數據大集中主要是指在銀行實際運營與發展過程中，結合不同部門的分類情況對相關業務工作內容進行明確界定與分析，從而便于相關工作人員更好地開展會計管理工作。從數據大集中的積極作用層面進行分析，推進數據大集中的會計管理工作，可以促使會計人員更加深入地分析各類數據信息的深層次價值，其中包含了各類設備采購情況、會計數據信息整理、業務管理情況等內容。

現如今，銀行的主體業務主要包含了三個方面的內容，即個人資金儲存管理、信用卡辦理、公司業務。而這三個系統在實際運行過程中是相對獨立的。銀行為了提高工作效率，往往會為這些業務設置多個辦理窗口。不同窗口需要負責特定的系統業務，這就在一定程度上導致銀行服務系統出現混亂的問題，增加了會計管理難度。要想切實解決好這一問題，部分銀行開始積極應用數據大集中優勢，將三個管理系統進行統一，從而提高了會計信息的獲取效率及處理質量，創新了銀行會計管理模式。

數據大集中對銀行會計管理模式的影響

銀行會計數據信息系統發生了本質性思維變化 最近幾年來，市場中企業間的競爭愈發激烈，而銀行會計系統中的競爭也愈演愈烈。以往傳統的銀行會計管理模式主要是針對各類業務數據信息進行收集與分析，以此為企業提供運營決策參考。但是在數據大集中背景下當前的銀行會計管理模式出現了本質性思維變化，不僅充分利用了大數據技術、云計算技術、互聯網技術等提高了系統運作效率，同時工作內容也拓展至對市場環境進行實時檢測與分析。而這一過程中信息技術發揮著重要的積極作用。

銀行會計管理職能得到了有效完善 從現階段國內各銀行的實際運營與發展情況進行分析，可以發現在數據大集中背景下，銀行會計管理職能得到了有效完善。不僅可以對各項數據信息進行高質高效地管理，同時還可以結合實際情況適當拓展相關業務規模及管理領域。這就在一定程度上推進了銀行會計工作方向發生了一定轉變。當前銀行的工作重點逐步轉變為數據信息分析，其主要目的是為銀行決策提供有力數據參照。而會計管理工作內容的轉變也同時對于銀行會計人員的專業能力及業務素養提出了更高的需求及要求。例如，要求銀行會計人員積極參與到銀行業務流程設計與優化、工作激勵機制設計等過程中來，同時要求銀行會計人員加強對相關數據信息的記錄與分析力度等。如此一來，即使后續銀行會計管理工作中出現各種突發問題，銀行會計人員也可以結合以往的數據信息記錄進行及時解決，從而搭建一個更為完善科學的銀行會計管理體系。

銀行會計信息得到了更加高效地展示 數據大集中背景下，銀行會計管理工作需要結合實時業務工作需求對整個會計管理系統中各項財會數據信息及業務信息進行集中化收集與處理。基于這一角度進行分析，數據大集中下的銀行會計管理模式轉變了傳統財務管理模式中的靜態化管理方式，其使用的會計信息處理及管理工具更多呈現出動態化管理特點。而在這一過程中，銀行會計管理模式中的財務報表也進行了相應調整。尤其是在財務信息披露方面，動態化的會計處理及管理工具可以幫助會計人員快速查詢現階段銀行會計管理模式中存在的問題，并對其提出針對性的處理方案，有效彌補了財務信息系統的管理實際需求。與此同時，還能夠在一定程度上增加銀行的經濟效益，助力銀行可持續發展。

銀行會計信息披露更加全面及時 數據大集中背景對于銀行會計管理模式的實時化數據信息記錄、處理等環節提出了更高的業務要求。這就在一定程度上提高了銀行會計核算工作的時效性，促使銀行會計管理模式的動態化管理特點更加明顯。在數據大集中背景下，銀行會計管理模式可以更加快速、精準、客觀地反映企業實際運營狀態，并為企業提供其發展所需的各種財務報表、相關業務數據信息等。此外，還可以結合大數據優勢形成月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表等，以此為企業更好解決其實際運用發展中存在的各類問題提供幫助。由此可見，數據大集中背景下的銀行會計管理模式具備傳統會計報表所不具備的優勢，可以合理規避各類數據信息滯后、固定周期性所帶來的不利影響等。此外，數據大集中下的銀行會計管理模式還可以借助個性化的數據管理方式滿足不同數據信息使用需求，對于提高銀行經濟效益具有重要意義。

銀行會計人員的工作定位更加精準合理 從國內銀行實際運營與發展過程中所呈現出來的特點可以發現，銀行是一種較為特殊的社會型產業，其主要管理對象為各類貨幣資金。例如會計核算工作主要是針對各類資金的運行狀態及所產生的一系列影響進行深度分析。基于這一角度來看，數據大集中背景下銀行經營活動、核算對象等出現了重疊問題，這就給會計人的實際工作增加了難度，甚至導致工作職責混亂的問題發生，致使大量專業會計人力資源浪費等問題。而借助數據大集中優勢，會計人員可以結合實際工作需求對會計管理工作歷程、操作流程等進行合理調整，從而提高相關財務信息、會計信息的真實性及精準度，并且確保所有信息可以及時有效地傳輸到會計管理系統之中，為后續業務工作的順利開展奠定堅實基礎。

銀行會計主體在設置上打破了地域與機構限制 從銀行會計主體層面進行分析，主要是指銀行會計人員在實際工作中所服務的各類單位及企業。在以往銀行會計管理模式中，會計人員為了完成績效考核指標經常會出現會計主體與會計工具相分離的情況，在一定程度上降低了銀行會計管理工作的效率與質量。而數據大集中背景下，會計主體轉變為了特定的單位及組織，每一個會計主體之間相互獨立，完整的會計信息需要經過層層審核與合并才能夠得到。數據大集中有效打破了會計主體設置的地域及機構限制，銀行可以結合自身的經營管理需求及管理水平合理細分會計主體及工作職責。而細分責任中心可以促使銀行結合自身的管理需求借助責任會計、作業成本等方法提高成本控制成效及決策科學化水準。這樣不僅可以如實反映某一機構的實際運營情況，同時還可以反映部門、客戶、產品等情況，為銀行經營管理與決策工作順利開展提供更為充足和精準的決策信息參考。

數據大集中背景下銀行會計管理模式的建設策略

革新會計人員的管理理念，加大會計信息系統開發力度 在數據大集中背景下，銀行需要對整個會計管理系統加大開發與應用力度。當前國內多數銀行主要是采用財務交易驅動的方式完成相關會計業務工作要求的。從內涵角度上分析，所謂財務交易驅動主要是指銀行在開展相關會計業務過程中，柜員結合客戶的實際需求在會計管理系統中輸入相關數據信息從而自動生成對應的會計憑證，并將這一行為自動記錄到數據庫之中。而這一過程無需操作人員掌握全部工作流程。

從銀行業務特點上分析，銀行在開展各類會計核算工作過程中，包含了較多分戶表、總賬、日記表等內容。如果要想高質高效地完成上述工作內容，銀行需要確保相關數據信息的真實性及完整性。因此操作人員在完成了相關操作之后，需要結合銀行實際運營發展需求對整個業務流程進行合理優化，從而降低銀行柜臺工作人員的工作量，提高銀行整體工作效率及質量。借助數據大集中優勢，銀行管理層需要進一步明確好銀行跨級管理目標，從而確保每一個數據信息都可以發揮最大化效用，進而提高銀行會計管理水平及管理成效。

加強數據信息的挖掘深度，進行合理分析與利用 數據大集中以后，銀行建立了龐大的數據信息管理庫，有效實現了各類業務系統之間的信息共享與實時交流。同時也實現了對各類經營信息、財務信息、客戶數據信息的有效儲存管理。這些數據信息之間勢必存在某種必然聯系，但是如何在數據大集中背景下從海量化的數據信息資源中有效甄別和篩選有價值的數據信息，為領導者及管理層開展運營決策工作提供支持，從而精準把握好市場環境變化、客戶需求、營銷發展需求等，以此實現差異化、針對性的發展戰略，是現階段各大銀行所面臨的重點問題。就財務數據信息而言，數據大集中后，總行可以及時掌握各網點業務情況，并利用財務信息分析各網點的運營風險，從而制定風險防范方案。但是對于這些財務信息如何加以分析和有效利用，找出其中存在的關聯性、風險源頭等，就需要銀行充分利用好各數據資源、分析工具等，進行統籌考慮，并將其合理轉化為管理信息，從而為銀行管理決策提供支持。

借助IT審計技術，加強計算機審計能力 數據大集中背景下，計算機應用系統成為銀行業務運營與綜合管理的基礎性平臺。銀行內部業務工作質量及風險控制成效在很大程度需要依托于計算機電子程序來完成。故此，銀行應該進一步做好計算機網絡安全維護工作，加強信息技術在銀行會計管理風險中的應用力度，建立信息系統審計機制，從而實現銀行會計管理風險的現代化防范成效。現階段國際上較為流行的關于IT治理及審計的一套通行準則為“信息及相關技術的控制目標”，而我國在信息系統安全審計方面的主要依據為國際公認的信息安全標準、我國現行法律法規等。可以將ISO17799作為內部安全管理框架的實施與審計標準，將COBIT作為內部詳細控制方案實施與審計的標準，從而確保銀行信息系統符合我國相關法律及管理標準。

加強內控環境建設，有效防范各類道德風險 數據大集中促使銀行由以往的分支行轉變為一個個網點。但是由于網點分散性較強，現場監督與管理成本過高，因此銀行總行在日常經營管理過程中，總是無法及時對各網點的行為進行有效管控。與此同時，一個銀行網點內部也存在著較多部門及復雜的上下級關系、委托代理關系等，從而導致銀行縱向及橫向機構之間存在信息不對稱問題，加劇了道德風險的發生概率。針對這一問題，銀行領導者及管理層應該提高對于內部控制工作的認識與重視度，營造良好的內部控制環境，增強員工的職業道德素養，將風險意識全面滲透到每一個部門、工作崗位之中，從而提高銀行會計管理水平及質量。

綜上所述，經過本文對數據大集對銀行會計管理模式的影響進行分析，可以得知數據大集中在銀行會計管理方面發揮著較強的積極作用。不僅符合時代發展規律及銀行創新發展需求，同時也是銀行會計管理模式在新時代背景下的一種全新體現形式。但是就現階段國內各銀行的會計管理情況進行分析，銀行在數據大平臺建設與運行過程中仍然存在較多問題及不足之處，甚至已經在一定程度上制約了數據大集中優勢發揮，降低了銀行會計管理水平及成效。基于此，銀行領導者及相關工作人員應該提高自身對于數據大集中優勢的認識與重視度，不斷加強數據大集中背景下銀行會計管理模式的研究與創新力度，結合銀行實際運營情況及發展需求，優化銀行會計管理模式，從而提高銀行的業務能力。

（作者單位：江蘇蘇州農村商業銀行股份有限公司）