淺析信息技術應用背景下企業加強內部控制的措施

唐佳偉

（廣西煦美醫藥有限公司，廣西 來賓 546500）

在信息技術飛速發展的今天，企業內部控制工作正經歷著一場深刻的變革。為了適應新環境，企業需要建立一套完善的內控責任體系，并在此基礎上構建智能化的內控模式。同時，強化信息系統全生命周期管理并提高員工信息安全意識也是必不可少的環節。

一、信息技術對企業內部控制的影響

（一）優化內部控制環境

信息技術為企業內部控制注入了新動力。一方面，能夠推動決策科學化，管理層可以利用大數據分析等現代技術，更快、更準確地獲取決策依據，制定戰略；另一方面，能夠提升執行效率，通過信息共享和業務流程再造等手段，節約時間成本，加強內部執行力度。此外，還能夠加強監督約束力度，系統日志記錄可對員工行為進行約束，避免違規操作。總體而言，信息技術能夠幫助企業建立規范化、程序化的內部控制體系，明確控制環境要求，發揮監督作用，為企業內部控制有效運行奠定基礎。

（二）豐富內部控制手段

信息技術拓寬了企業內部控制的技術途徑。一是通過設定系統規則、業務流程、訪問權限等，實現過程自動控制，代替人工控制的低效性。二是應用大數據分析和預警系統，對業務運行開展全天候監測，任何異常都可在第一時間被發現。三是利用智能算法、模擬測試等前沿技術手段，輔助企業開展風險評估工作，使評估結果更加科學準確。可以說，信息技術為內部控制提供了自動化、智能化、前沿化的新工具，企業可以運用這些新工具進行全方位控制，包括事前控制、事中控制和事后評估，從而大幅提升內部控制的質量與效率。

（三）提升內部控制效率

信息技術顯著增強了企業內部控制的效能。一是通過電子審批替代傳統紙質流轉，簡化復雜的人工操作流程，提升執行效率。二是利用信息系統實現過程自動控制，減少大量人工作業，大幅壓縮成本支出。三是實時監控和智能預警可快速定位問題，并迅速響應，最大限度減少負面影響。總體而言，信息技術實現了內部控制的流程優化、成本優化與時間優化，簡化了操作、降低了成本、縮短了反應時間，使企業內部控制向著高效、智能、敏捷的方向轉型升級。

二、信息技術應用背景下內部控制面臨的風險

隨著信息技術在內控工作中的廣泛應用，內部控制面臨的風險也在發生深刻變化，主要體現在以下三個方面。

（一）控制環境復雜性增加

信息技術為企業內部控制提供了極大的便利，但同時也增加了控制環境的復雜性。一方面，信息系統將企業內部各職能部門和業務環節連接在了一起，形成一個龐大的控制網絡，由于鏈條過長，存在“斷裂”的風險。另一方面，信息技術在過去主要是對業務流程實施控制，而現在還需要控制支撐業務的信息系統本身，包括軟件、數據、接口等，增加了控制的難度。此外，大量的信息系統管理規范如系統使用規范、數據安全規范等也需要制定出臺并嚴格落實，使控制規則愈加復雜化。

（二）控制盲區擴大

信息技術使內控更加精細化的同時，也擴大了控制的盲區。主要體現在系統漏洞難以發現、自動控制失效風險及數據安全風險加大三方面。一是信息系統架構復雜，大量系統接口和各種零星系統漏洞容易被忽略，形成控制的盲區。二是如果過度依賴系統自動控制，一旦規則設計不當，控制缺陷又不易被識別，就會出現控制失效的情況。三是業務數據電子化存儲，利用網絡可進行遠程訪問、控制和更改數據信息，使得數據防護任務更為艱巨。

（三）新型舞弊手段出現

利用信息技術進行違規操作和舞弊也成為一種新風險。主要表現為三類：一是利用系統漏洞進行違規操作或數據篡改來達到舞弊目的。二是通過入侵公司網絡，直接訪問信息系統并竊取關鍵業務數據。三是依托互聯網的跨區域和跨國境特點，采用虛假身份實施跨區域或跨國境的網絡舞弊活動。

三、信息技術應用背景下企業加強內部控制的措施

首先，建立內控責任體系是確保內部控制工作有效實施的基礎。企業管理層必須充分認識到內控工作的重要性，將其視為企業持續穩定發展的關鍵因素，積極履行個人內控責任，為整個企業樹立榜樣。各職能部門和業務部門的主管作為內控責任人，需對本部門的內控工作負總責，要確保各項內控制度在本部門得以有效執行，并及時解決存在問題。此外，內審部門在內控體系中扮演著重要的監督角色，應定期檢查內控制度的執行情況和運行效果，及時發現并糾正存在的問題。為了確保內控工作的有效性，企業還應建立內控責任追究制度，一旦出現內控失效或問題，能夠及時定位責任人并進行問責，有效避免類似問題再次發生。

其次，在信息技術的支持下，構建智能化的內控模式成為未來的發展趨勢。智能內控系統的建立可以對業務全鏈條進行實時動態監控，及時發現并處理存在問題。企業可以利用云計算、大數據、人工智能等先進技術手段，實現內控全流程數據化。通過對業務核心指標和關鍵節點的提取，構建精細化內控規則庫，進一步提高內控工作的效率和準確性。同時，利用算法模型輔助內控執行和監督，例如風險評估、異常識別、績效預測等，實現內控的自動化，減少人為干預帶來的風險。

再次，強化信息系統全生命周期管理對于企業來說也至關重要。在信息系統建設的各個階段，企業應充分考慮內控的需求，確保關鍵控制點和主要規則得到有效落實。通過在系統策劃和需求分析階段納入內控需求，企業可以更好地防范潛在風險。在系統設計與開發過程中，將自動控制、異常報告、日志記錄等內控機制融入系統架構和代碼中，可以提高系統的安全性。在系統測試階段，重點檢查內控功能的正確性和有效性，有助于確保系統的穩定性和可靠性。在系統運維過程中，企業應及時跟蹤內控執行情況，并根據業務變化調整完善相關規則，形成內控機制與信息系統的良性互動，確保信息系統的持續有效性。

最后，提高員工信息安全意識也是企業做好內部控制工作的重要一環。員工是企業最重要的資產，他們的信息安全意識直接關系到整個企業的信息安全水平。因此，企業應充分利用網絡平臺，在日常工作中開展信息安全相關知識的學習培訓，提高員工對信息安全的認識和防范技能。同時建立信息資產分類分級管理制度，讓員工了解不同級別信息的安全要求，培養員工的數據保密與合規意識。實施嚴格的網絡訪問權限審批制度也是必要的措施之一，這樣可以有效減少因員工疏忽導致的安全風險。此外，開展各種信息安全應急演練，使員工在面臨問題時能準確響應和處置，也是提高信息安全意識的重要手段之一。

四、結語

未來，企業內部控制仍需不斷適應科技和行業變革帶來的新要求，持續關注新技術在內控領域的新應用，并積極探索創新之路，是企業內控工作實現可持續發展的重要動力。企業應主動應對挑戰，充分利用信息技術優化內控模式，使之適應數字化轉型需求，在提效的同時防范風險，推動內部控制實現智能化、精細化發展。