數字經濟時代背景下的企業財務管理轉型研究

摘要：在數字經濟時代背景下，企業財務管理正經歷著前所未有的轉型。本文旨在探討這一轉型的核心內容、策略及其對企業可持續發展的影響。文章討論了企業財務管理在數字化轉型中面臨的挑戰，在此基礎上提出了一系列轉型策略，總結了財務管理轉型對提升企業競爭力、實現數據驅動決策和促進業務創新的重要性，并對未來的發展趨勢進行了展望。

關鍵詞：數字經濟；財務管理；數字化轉型；大數據

DOI：10.12433/zgkjtz.20243524

隨著數字經濟的興起，以數據為核心、以信息技術為支撐的新經濟形態正在重塑全球經濟格局。財務管理是企業管理中的關鍵環節，它的轉變直接關系到企業運作效率，優化資源配置，加強風險管理。在這樣的背景下，企業的財務管理已從單純的會計核算與報表為主，逐步轉向支持戰略決策支持、業務流程融合、數據價值挖掘等方面。本文將分析數字經濟對企業財務管理的影響，探討企業在財務管理轉型中應采取的策略和途徑，以及這些轉型對企業未來發展的意義。通過對目前企業進行財務管理變革的實際情況及面臨的問題進行了剖析，希望能夠提出有針對性的意見，以使管理層能夠更好地抓住數字化的機遇，使財務管理走向現代化、智慧化。

一、數字經濟時代企業財務管理的現狀分析

（一）當前企業財務管理模式

目前，大部分企業財務管理的方式仍以手工記賬、編制財務報表、編制預算等為主，注重遵從性和精確性。但由于企業規模不斷增大，經營日趨復雜，現有的財務管理方式存在著諸如“數據孤島”的問題。在傳統的財務管理方式中，財務數據采集與處理相對落后，這就造成了財務信息不能及時、準確地反映企業的運營情況。另外，由于企業內部的財務管理和經營管理沒有很好地結合起來，也很難做到真正意義上的業財合一，從而影響到企業發展。在數字化的背景下，企業迫切需要進行數字化變革，提高其基于大數據的財務管理水平，實現更加有效和準確的財務管理[1]。

（二）數字技術在財務管理中的應用現狀

在數字技術的推動下，財務管理正經歷著深刻的變革。目前，大數據、人工智能、區塊鏈、云計算等數字化技術在企業中得到了越來越多的應用。主要的應用有：機器人過程自動化（RPA），以解決重復工作、降低人為誤差、提升工作效率；利用大數據分析技術，監測與預測企業的經營情況，為企業的發展提供支持；為保證財務數據的透明度和安全，采用區塊鏈技術；云計算為實現金融業務的遠程接入與協作，實現財務管理的柔性化。通過上述方法的整合運用，既可以增強財務管理的準確性與有效性，又可以使企業的財務職能由原來的“后勤支援”變為“戰略合作伙伴”，有效提高企業的總體運作效率。

二、數字經濟時代企業財務管理轉型的必要性

（一）提高財務管理效率

當前，企業財務管理模式正逐步從傳統的手工記賬和報表編制轉變為應用大數據分析、云計算、人工智能、RPA等數字化技術。通過上述技術的運用，既可以有效地改善企業的經營狀況，又可以加強基于數據的決策支持，達到最優的資源分配，提高企業的經濟效益。目前，我國企業的財務管理正在朝著數字化和智能化方向發展，進而提升工作的效率與精度。另外，企業還通過設立“財務共享中心”，使金融業務規范化、自動化，促進財務職能的轉變。

（二）增強數據驅動的決策能力

數據驅動的決策模式強調使用數據和分析來指導業務決策，而不是僅依賴直覺。這個模式包括使用財務數據來源，如顧客反饋、市場趨勢，以及財務數據，來引導決策的進程。透過搜集、分析及解釋數據，便于企業作出更具明智的決策，以配合經營目標。數據為制定決策、減少不確定性并增強信心提供了堅實的基礎。使用基于數據的企業文化能夠提高員工的滿意度，提高企業的策略規劃水平。例如，全球在線零售商廣泛使用客戶數據，旨在構建有針對性的營銷活動并增強其推薦引擎。通過分析這些數據，企業能夠打造個性化購物體驗和極具針對性的營銷活動，從而提高用戶留存量。

三、數字經濟時代企業財務管理轉型的挑戰

（一）技術挑戰

在數字經濟時代，企業財務管理轉型面臨著顯著的技術挑戰。首先，隨著科技發展，企業必須及時地對財務體系及財務工具進行升級，以滿足市場需求。其中包括利用新一代的云計算、大數據分析、人工智能、區塊鏈等技術，提升財務信息的自動、智能化程度，為企業的經營決策提供支持，同時企業需要持續投入資源以保持其技術的先進性。此外，還存在著科技人員短缺的問題。企業必須招聘并培訓具有數字化能力的財務人才來運營和維護的財務體系[2]。這要求企業不僅要提供有競爭力的薪酬待遇，還需要提供持續的職業發展和培訓機會。

（二）組織文化挑戰

數字化經濟背景下，財務管理變革正面臨企業文化的沖擊，具體體現為：突破傳統思維模模式，推進組織結構與文化的適應性變革，提高員工對新技術的接受度，增強信息安全與隱私保護意識，構建符合數字化變革的組企業文化，培育具有適應性與驅動變革能力的領導班子與員工。這就需要企業在維持自身的核心價值觀的前提下，進行文化創新，通過更新專業知識和技能，促進組織成員間的有效溝通，改變工作習慣，并在風險與機遇并存的市場環境中，利用數字化技術快速捕捉市場趨勢，靈活調整經營策略，從而保持市場競爭力。

（三）安全與合規挑戰

隨著信息技術的不斷發展，企業的財務管理變革也越來越受到重視。企業對數據的依賴程度越來越高，由此引發的數據安全性與隱私問題也日益突出。企業要保證在收集、存儲、處理和傳輸財務數據時符合國家有關規定，避免資料泄漏或被非法存取，保證信息的安全性。

四、數字經濟時代企業財務管理轉型的策略

（一）財務信息系統的數字化升級

企業要保證其信息的安全性和一致性。它包含加密技術、訪問控制、審核追蹤等手段，以防止未經許可的訪問和泄漏財務數據。企業必須選用可以支持復雜的財務管理需求的軟件，例如，ERP可以協助企業對財務數據進行統一的管理與即時更新，提升會計報表的精度與及時性。在云計算技術的支持下，企業能夠進行財務數據的遠程訪問和協作，既能有效地提升工作效率，又能減少設備的投入與維修成本。云計算平臺具有很強的彈性和可擴展性，這讓企業可以迅速調整市場。借助人工智能、機器學習等技術，企業可以實現發票處理、對賬等重復的財務工作，使其有更多的精力投入到更有價值的分析與輔助決策中。

為了實現財務信息系統的數字化升級，企業必須培訓相關人員，以保證其對新制度的熟悉與運用。與此同時，企業需要推動文化變革，鼓勵創新思維和持續學習，以適應數字經濟時代的需求[3]。

（二）財務大數據的應用

通過對大數據的分析，企業能夠對市場趨勢、顧客行為、成本結構等作出更為準確的判斷。該模型有助于提升企業的效率，實現資源的最優分配。通過對財務數據進行實時的采集與分析，可以使企業更好地掌握經營情況，并對市場的變動作出迅速的反應。對企業進行實時監測，可以有效減少企業的風險，提升運營效益，并幫助企業及時進行決策。通過與銷售、采購、人事等各方面信息的整合，達到企業內部的信息共享與協作，這不但可以提高企業的財務管理效能，還能加強增強企業間的協作，達到全方位的信息共享與最優分配。通過建立財務共享服務中心，企業可以實現財務流程的標準化和自動化，提高財務管理的效率和質量。財務共享服務中心能夠為集團內各下屬單位提供統一的財務管理服務，降低運營成本，提升財務管理水平。通過這些策略，企業不僅能夠提高財務管理的效率和質量，還能夠增強數據驅動的決策能力，從而在數字經濟時代保持競爭優勢。

（三）智能化財務決策支持系統

在數字經濟時代，企業財務管理轉型的過程中，智能化財務決策支持系統的應用是提升決策質量和效率的關鍵。該體系融合了大數據分析、云計算、人工智能、機器學習等多種現代信息技術，對海量的金融大數據進行分析，為企業進行深度分析與決策支撐[4]。通過對企業內部數據庫進行數據挖掘，有效采集數據采集，為以后的數據處理與分析奠定堅實的理論和實踐基礎。該方法利用機器學習的方法，檢測與校正樣本中存在的誤差及離群點，提升數據的精度與可信度。智能金融 DSS可以利用數量經濟學、模糊數學、信息論、控制論等理論與方法，實時自動地采集、監測、挖掘和分析企業運營中的業財數據和經濟宏觀數據，為企業的運營管理作出事前預測、事中控制和事后分析。該智能系統可以協助企業對財務風險進行有效的辨識與處理，并以此為基礎進行動態監測與智能預警，達到最優的資源分配，進而提升企業的經濟效益與市場競爭能力。該體系將基于規則的金融專家系統與神經網絡的機器學習算法相融合，使用了戰略預測與決策、戰略規劃與控制、財務分析與報表、業績評估與評估的模式與方法，為企業提供決策支持。

（四）財務流程的再造與優化

企業財務管理轉型的策略之一是財務流程的再造與優化。該戰略的目的是通過對財務業務過程進行再優化，達到提高經營效益、減少成本的目的。首先，企業必須對已有的財務流程進行全方位的檢查，找出存在的問題和多余的部分，有目的地進行調整。其次，利用 ERP、云計算等現代自動化手段與信息技術，對企業的財務數據進行統一、及時的管理，提高業務流程的有效性與精確性。最后，還要強化企業的內控制度，保證財務程序的合規與透明，并通過對會計人才的培養，提高其業務素質，使之符合需求。通過這些措施，企業不僅能夠提高財務管理的效率，還能增強整體競爭力，確保在快速變化的市場環境中保持靈活性和適應性[5]。

五、財務管理轉型的發展趨勢

隨著國家有關部門一系列政策的出臺，企業的財務數字化也得到了越來越多的關注。這些政策不僅強調了數字化技術在會計審計工作中的應用，還提出了數據標準化和財務報表數字化的新要求。而作為企業的信息中心，財務系統在推進企業數字化變革方面有著先天的優勢。通過財務數字化，可以逐步延伸到業務數字化，實現企業整體的數字化轉型。

隨著新興技術的發展，財務共享中心已由單一的財務流程拓展到了更廣闊的功能領域，如業財融合、風險管理、數據透視等，以達到質的飛躍。通過構建數據中臺，可以讓企業更加靈活地對需求作出反應，積極地為企業運作提供支持，實現數據的深度應用和價值創造。“金稅四期”的實施，推動了我國企業在實現稅收信息化進程中，提升了稅收工作的有效性與遵從性。多維數據庫技術促進了財務報表和管理報表的一體化，通過 OLAP等多種數據庫技術，企業能夠將報表和管理報告相結合，提升對數據的全面使用。在業財融合的大背景下，企業內部的職能邊界越來越模糊，員工同時具備業務與財務的的雙重身份，實現“自我驅動”與“價值”的雙重目標。

六、結語

總之，企業的財務管理轉型既是一個技術創新的進程，也是一個企業經營觀念、企業文化的重新建構。企業通過對財務信息系統進行數字化升級，運用財務大數據，建立智能化的財務決策輔助系統，對財務過程進行重構和優化，使財務管理達到自動化、智能化和數據驅動的程度，以此提高決策質量，優化資源配置，提高運作效率，進而達到可持續發展的目的。在此過程中，企業要時刻注意科技發展的動向，培育具有數字化能力的財務人員，增強數據的安全性和遵從性，同時要對財務管理模型進行持續的革新，以滿足多變的市場需求。唯有如此，企業方能獲得持續成長與發展。

參考文獻：

[1]高玉.數字經濟時代背景下的企業財務管理轉型研究[J].企業改革與管理，2023（8）：140-141.

[2]李玉炫.數字經濟背景下企業管理與財務管理轉型的路徑探討[J].企業改革與管理，2024（12）：139-141.

[3]張清穎.數字經濟時代背景下企業財務管理轉型研究[J].中國集體經濟，2024（1）：133-136.

[4]張云帆.數字經濟時代背景下企業財務管理轉型思考[J].商場現代化，2022（7）：154-156.

[5]趙潞銘.數字經濟時代的企業財務管理轉型研究[J].財會學習，2024（11）：17-19.

（作者單位：河南牧業經濟學院）