供應鏈視角下國有企業合同風險防范研究

趙臨東

物產中大云商有限公司，浙江 杭州 310000

國有企業是我國經濟社會發展的重要力量。一方面，國有企業是我國經濟發展的主心骨，在穩定經濟大盤、帶動經濟發展方面起著重要的作用；另一方面，國有企業也在很大程度上承擔著社會性責任，包括穩定就業、促進經濟發展等。在新的歷史時期國有企業肩負著更大的發展責任與使命。推動供應鏈業務的發展，成為國有企業經營轉型和高質量發展的方向之一。然而，在數字化深度融入的背景下，供應鏈上下游的聯系更加緊密，供應鏈交易形式更具復雜與多樣性，這意味著國有企業供應鏈業務發展所面臨的風險也更加隱蔽和系統性。對風險的防范，成為國有企業健康發展供應鏈業務，推動降本增效和經濟轉型的關鍵。合同，作為供應鏈業務發生的起點和履約依據，其風險防范的必要性和防范策略成為重中之重。

一、供應鏈視角下國有企業合同風險防范的背景和意義

（一）國有企業對于供應鏈業務風險控制的要求

從供應鏈視角對國有企業合同風險進行防范，是國有企業供應鏈業務發展的前提。在傳統的國有企業合同風險管理中，大多是依照部門的職責和權限分別管理，例如營銷部負責銷售合同風險的管理，采購部負責采購合同風險的管理。合同管理分散到不同部門，與之而來的是風險也被分散到不同部門負責，這就造成合同風險分散化，難以從合同風險的整體角度進行度量和控制。供應鏈業務的發展，使得合同風險管理的要求提升，要求國有企業應當及時轉變合同管理的思維方式，集中合同管理權限，實現合同風險管理的系統化、全面化，增強風險可控能力。

（二）國有企業合規體系建設的要求

合同風險防范是國有企業合規體系建設的內在要求。合同是交易發生的起點，合同往往也是國有企業合規風險發生的重災區，包括圍繞合同產生的信用風險、廉潔風險問題等。因此，加強合同管理的合規體系建設，對于國有企業防范供應鏈業務風險、增強風險管理能力具有重要現實價值。［1］在國有企業三年改革收官之年和合規管理強化之年，各級國資委推動國有企業合規體系建設的工作中，也都將合同管理的合規體系建設作為重點。例如國資委出臺《中央企業合規管理辦法》，就將經濟合同的合規風險作為重點防范對象。加強合同合規體系建設，防范合同風險，也是國有企業推動治理體系現代化的重要內容。

二、供應鏈視角下國有企業合同風險識別

（一）合同管理風險

1.合同制度風險

合同制度風險是指由于合同管理制度的設計不合理和執行不標準等因素所帶來的風險。制度是合同風險管理的重要依據，在國有企業中通常都明確了合同管理的相關制度，包括合同管理歸口部門、合同審查簽訂流程、合同執行履約監督等。［2］合同制度風險主要體現在合同的適用性、合同的執行性等。一方面，合同應當適應國有企業的實際狀況，包括在現有公司組織架構上的適應性和對國有企業業務發展的適應性。例如，國有企業的合同授權管理與現有組織架構不適應，未能實現權責分離，就會帶來制度風險。再如，國有企業已經推行數字化轉型，合同流程轉移至線上，但是合同制度未做出適應性調整，也會產生制度風險。另一方面，合同應當可以執行落地，起到約束和監督作用。在部分國有企業中，只注重合同制度的修訂，忽略合同落地執行，導致合同制度流于形式，合同執行脫離制度規范框架，產生相應風險。

2.人員素質風險

人員素質風險是指由于人員缺乏專業合同知識、合同技能不足等引發合同管理風險。國有企業的合同管理，最終仍然要依靠合同相關人員來實施。相關人員如果缺乏專業的素質與能力，就可能在實施中無法識別潛在的合同風險，造成風險集聚并最終失控，給國有企業帶來損失。例如，合同相關人員在合同實施中，未能有效審查客戶的資質條件，與條件不具備的客戶簽訂合同，就可能引發信用風險。再如，合同相關人員未能嚴格遵守制度中的保密約定，在與客戶談判議價時泄露國有企業的機密信息，導致企業在談判議價中處于被動地位，最終造成損失。

（二）合同法律風險

1.交易主體風險

合同主體風險是指由于合同主體不具備相應資質條件，或合同主體不合法等原因造成的合同風險。在國有企業的供應鏈業務發展中，經常會遇到合同主體風險，尤其是合同主體不具備相應資質而偽造或借用其他公司的資質。例如，2023年江西鷹潭某國有企業的建設施工合同招標中，某公司提供虛假的獎章和業績證明材料，騙取中標，涉案金額超四千萬元。再如，2020 年山東日照某國有企業的市政項目招標中，某監理公司將本不屬于自己的項目作為業績提交。合同主體風險的問題頻繁發生，通常會伴隨著內部廉潔從業等關聯性問題，也折射出國有企業供應鏈業務發展中普遍面臨的內部控制治理薄弱問題。

2.貿易真實性風險

貿易真實性風險是指不具備真實交易，而是建立在虛假舞弊交易基礎上訂立的合同。在我國，合同貿易的真實性風險問題較為嚴重。因為與供應鏈合同業務開展而伴隨的，還有票據交易、資金流轉等。如果合同的訂立和執行沒有真實性交易基礎，而是虛假舞弊交易，那么很可能會帶來債權損失等風險，嚴重者還會涉及洗錢等犯罪風險。例如，某絲集團海南公司在沒有實質性交易業務的情況下，違規偽造交易記錄，提供資金給其總經理控制的中建某化公司，用于房地產項目的開發經營等，最終導致某絲集團海南公司損失14.66 億元。在數字化交易發展盛行的情況下，國有企業更應關注貿易真實性風險。

3.合同訂立風險

合同訂立風險是指合同訂立的內容，因為合同條款約定不明確、存在歧義等問題，導致合同履行過程中國有企業處于被動地位，造成損失。比如，國有企業在訂立合同中，未能及時關注到履約合同可能面臨的不確性因素，以及與之相關的違約條款。然而，從實際合同履行的角度考慮，合同會存在諸多風險因素，這些因素會極大地增加國有企業履約成本，最終產生合同虧損。再如，國有企業與供應商簽訂的合同中，僅僅約定產品需符合行業標準，而沒有考慮到企業在實際執行中可能需要進行定制化改造，產品標準高于行業標準，最終增加企業的履約成本。合同訂立風險會直接影響到合同履約風險，需要國有企業從源頭控制。

4.合同履約風險

合同履約風險是指國有企業在合同履行過程中，由于未能嚴格按照約定履行義務，或對供應商監督管理不嚴，造成合同權利受損等風險。合同履約要求國有企業和合同相對方，能夠按照合同約定履行各自的權利與義務。在實際合同履約中，由于風險的不確定性、內部管理的協調性等，造成交貨延遲、產品質量不達標等履約義務風險，或者驗收把關不嚴、付款審批不到位等履約權利風險。

三、供應鏈視角下國有企業合同風險防范的應對策略

（一）合同管理風險防范應對

1.健全合同制度流程體系

健全合同管理的制度流程體系，是從內部管理控制角度，增強國有企業供應鏈業務合同管理能力，防范合同風險的重要前提。一方面，國有企業應當明確合同管理的權責利，適當分配合同相關部門和人員的權利與義務，實現權責分離、不相容分離等目標［3］，并簡化合同簽訂執行流程，努力實現合同從簽訂到履約的全流程都有對應的制度支撐，提高對于合同風險的集中管理能力和合同簽訂執行效率。對于有條件的國有企業，可以成立合同管理部門，專門負責合同體系的搭建和合同風險的管理；另一方面，加強合同制度的執行監督。實現合同制度在國有企業中有效執行，合同部門應對合同簽訂到履約的制度執行情況進行跟蹤和評價，對于突出問題重點關注，形成整改方案。對于頻繁發生的問題，應當考慮是否需要修訂合同制度。通過合同執行監督，保障合同制度的落地，同時也能夠促進合同管理制度體系的不斷優化。

2.提升合同業務人員素質

提升合同業務人員的素質，對于保障合同制度的執行、提升合同管理的風險防范能力具有重要意義。國有企業應當加強對合同業務人員的選拔和培訓，在合同業務人員選拔時，應當充分考慮其理論知識能力和實際業務能力，選擇具備專業能力，優秀的、勝任的人員參與到合同業務管理中。［4］對于合同業務人員的培訓，應當健全業務培訓體系。從外部邀請合同實戰專家，結合企業的合同業務狀況，對企業合同業務人員進行培訓。例如，國有企業可以考慮同律師事務所顧問進行合作，邀請其定期到企業開展合同履約與風險防范等專題講座。此外，國有企業還應當加強內部培訓與管理，實施“師帶徒”等制度，由經驗豐富的合同業務人員作為老師，指導新進入的、經驗不足的合同業務人員，促使后者不斷積累合同知識與經驗，逐步提高合同業務素質。

（二）合同法律風險防范應對

1.完善客戶資信審查

完善客戶的資信審查，從源頭杜絕和防范供應鏈業務的合同法律風險。國有企業在簽訂合同前，應當仔細檢查合作方提供的主體資質、信用資格等資料，通過國家企業信用信息公示系統、中國庭審公開網等公開網站，核驗合作商的經營狀態、信用狀況、履約能力等，準確評估對方的真實狀況和交易履約能力。對于金額巨大的合同，應當要求合作方提供一定金額的履約保證金。國有企業對合作方的資信審查，也可以委托專門的第三方審查機構，充分借助第三方審查機構的審查經驗和數據資源優勢，提升審查核驗的效率和質量。此外，在供應鏈業務發展下，國有企業的合作商將越來越多，國有企業可以考慮建立供應商信用庫，收集供應商的合作和履約信息，對其信用能力進行評估。在同類業務合作中，優先選擇信用水平高的供應商。

2.加強物流環節管控

物流環節是體現貿易業務開展的重要方面，對物流環節的管控是審查貿易真實性的重要途徑。國有企業供應鏈開展中，應當加強對物流環節的管控。第一，國有企業應當加強對物流合作商的篩選，選擇信用狀況好的物流供應商。對于合作商選擇的物流供應商，也要加強信用審查和監督。通過物流供應商的選擇介入，增強對物流環節的管控能力，防止出現貿易空轉、虛假貿易等現象；第二，應當加強對物流環節的跟蹤檢查。國有企業在供應鏈業務發展中，應當由合同履約管理人員對物流單據等進行核驗，檢查材料及商品的出入庫情況是否與物流單據吻合，物流單據的發生是否與資金流吻合，確保物流單據的齊全性和完整性。［5］此外，國有企業還可以定期以隨機方式抽查跟蹤物流車輛，檢查物流運輸是否有真實的貨物流轉。

3.加強合同簽訂審批管理

加強合同簽訂審批管理，明確合同條款約定的權利與義務，是防范供應鏈業務合同風險的重要前提。在合同的對接、商議和訂立過程中，應當由合同部門負責統籌，嚴格按照合同制度的流程執行。國有企業各合同業務相關責任部門和責任人員都需要參與到合同簽訂中，對合同相關條款與義務等進行明確，避免產生歧義。合同簽訂需要明確不同部門和職級的權限責任，經過內部審批節點設置和集體決策審批，最終才能簽訂執行。

4.完善履約執行監督

合同履約執行的監督，對于國有企業供應鏈業務合同風險防范具有重要意義。國有企業應當充分發揮內部審計職能的作用，由內部審計部門對合同進行監督和審計，審查合同簽訂履行中出現的問題，對合同履行質量進行評價，及時發現和糾正合同履約過程中存在的不當現象。為明確合同履約責任，國有企業應當建立合同風險追責制度，對履約義務責任落實不到位、使企業造成損失的部門和人員依法追責。

四、結語

合同是業務發生的起點，也是國有企業在發展供應鏈業務中控制風險的重要載體。對合同風險保持關注，提升風險防范能力，對于國有企業增強合規管理能力、促進供應鏈業務健康發展具有重要意義。本文分析探討了供應鏈視角下國有企業合同風險主要包括合同管理風險和合同法律風險，并結合合同風險類型，從供應鏈視角分析合同風險的防范對策，希望能夠對國企合同風險防范提供一定的解決思路。