建設(shè)工程施工合同管理與成本風(fēng)險(xiǎn)管控

趙欣

（臨汾市建筑工程質(zhì)量評(píng)價(jià)中心，山西 臨汾 041000）

0 引言

合同管理涉及合同的簽訂、履行、變更等各個(gè)方面，而成本風(fēng)險(xiǎn)管控則是保證項(xiàng)目按照預(yù)算進(jìn)行，避免因成本超支而導(dǎo)致項(xiàng)目延期或質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)生。因此，合理有效地進(jìn)行施工合同管理與成本風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)于保障工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行具有重要意義。

1 建設(shè)工程施工合同管理概念

1.1 施工合同

建筑施工合同是工程質(zhì)量控制、進(jìn)度控制以及成本控制的重要依據(jù)，其約定了發(fā)包人與承包人在建筑工程中的權(quán)利和義務(wù)，清晰地界定了兩者的關(guān)系。工程建設(shè)中的合同關(guān)系如圖1 所示。建筑施工合同包含通用條款、專(zhuān)用條款、協(xié)議三大部分，具有多重特點(diǎn)，包含長(zhǎng)期履行期限、合同主體的嚴(yán)格性、合同客體的特殊性等。

圖1 工程建設(shè)中的合同關(guān)系

1.2 建筑合同管理的主要內(nèi)容

合同管理流程如圖2 所示。建設(shè)工程施工合同管理的內(nèi)容包括以下方面。

圖2 合同管理流程

（1）合同簽訂。確定承包商和建設(shè)單位之間的合作關(guān)系，明確工程的范圍、質(zhì)量、工期、價(jià)格、支付方式、責(zé)任等內(nèi)容。

（2）合同履行。監(jiān)督和控制承包商按照合同要求進(jìn)行施工，包括工程質(zhì)量、工期、安全等方面的履行。

（3）合同變更管理。當(dāng)施工過(guò)程中出現(xiàn)不可預(yù)見(jiàn)的情況或需要調(diào)整工程范圍、價(jià)格等時(shí)，對(duì)合同進(jìn)行變更管理，確保變更符合法律規(guī)定，避免影響工程進(jìn)展和各方利益。

（4）合同支付管理。建設(shè)單位按照合同約定，根據(jù)工程進(jìn)度和質(zhì)量要求，及時(shí)支付相應(yīng)的工程款項(xiàng)，并建立相應(yīng)的支付管理制度。

（5）合同索賠管理。當(dāng)施工中發(fā)生工程變更、工期延誤、質(zhì)量問(wèn)題等情況時(shí)，承包商或建設(shè)單位可以提出索賠要求，需要建立有效的索賠管理機(jī)制。

（6）合同糾紛處理。當(dāng)合同履行過(guò)程中發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，需要通過(guò)協(xié)商、仲裁或訴訟等方式進(jìn)行糾紛處理，保護(hù)各方的合法權(quán)益。

（7）合同檔案管理。建設(shè)單位需要做好施工合同的檔案管理工作，包括合同的存檔、備案、歸檔等，確保合同文件的完整性和可追溯性。

2 施工合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素

2.1 投標(biāo)階段

2.1.1 不對(duì)等條款

現(xiàn)階段，我國(guó)的建筑行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，在仍以業(yè)主單位為主導(dǎo)的建筑建設(shè)方式下，部分業(yè)主單位會(huì)將自身置于強(qiáng)勢(shì)地位，以期通過(guò)招投標(biāo)的機(jī)會(huì)使施工單位接受不平等條約，或是為了自身的利益訴求而制定出缺乏合理性的合同條款，合同中約定的內(nèi)容過(guò)于嚴(yán)苛，在實(shí)際實(shí)踐活動(dòng)中難以落實(shí)到位，各家施工單位為獲得承包項(xiàng)目的資格而簽訂不平等的合同，具體至建筑工程中，不平等條款則體現(xiàn)在材料質(zhì)量差、過(guò)度壓縮總承包價(jià)等方面，在建筑工程活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，施工單位處于被動(dòng)狀態(tài)，只能無(wú)奈按照合同的要求進(jìn)行工程活動(dòng)，難以通過(guò)合同條款維護(hù)自身的合法權(quán)益[1]。

2.1.2 低價(jià)中標(biāo)

部分施工企業(yè)忽視企業(yè)的利潤(rùn)原則，為了在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中站穩(wěn)腳跟而以超低利潤(rùn)的方式盲目參與投標(biāo)，由于企業(yè)在前期投標(biāo)階段難以全面顧及自身的經(jīng)濟(jì)效益要求，通常會(huì)以標(biāo)后變更索賠的途徑彌補(bǔ)經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)低價(jià)中標(biāo)的方式伴隨大量的風(fēng)險(xiǎn)，若后期無(wú)法正常進(jìn)行變更索賠，企業(yè)將承受較大的經(jīng)濟(jì)損失，反而會(huì)影響企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.1.3 標(biāo)前勘察不全面

施工單位在投標(biāo)前要對(duì)建筑工程做全面的勘察，具體涉及現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)條件、土建施工質(zhì)量、周邊臨時(shí)設(shè)施的搭建情況等，但部分施工單位并未做好投標(biāo)前的勘察工作，掌握的信息不完善，引起臨時(shí)用電用地費(fèi)用增加、工程量預(yù)算偏低等問(wèn)題，影響到項(xiàng)目的利潤(rùn)[2]。

2.2 承包測(cè)定階段

建筑工程項(xiàng)目自招標(biāo)開(kāi)始至雙方簽訂合同所耗費(fèi)的時(shí)間較長(zhǎng)，而在此過(guò)程中市場(chǎng)環(huán)境動(dòng)態(tài)變化，可能存在原材料價(jià)格上漲、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)上漲、人工成本上漲等情況，存在大量的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于小型建筑項(xiàng)目，除了水泥、板材等使用量較大的材料的價(jià)格發(fā)生變動(dòng)外，其他材料價(jià)格變動(dòng)所引起的風(fēng)險(xiǎn)較小，業(yè)主單位不會(huì)承擔(dān)過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)于大型項(xiàng)目而言，各類(lèi)材料的需求量較大，施工單位承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)將明顯增多。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)會(huì)結(jié)合工程建設(shè)要求和市場(chǎng)環(huán)境適當(dāng)?shù)卣{(diào)高預(yù)算價(jià)格，雖然此方法有助于施工企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)，但容易加重施工企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，對(duì)于一些資金運(yùn)作本就困難的施工企業(yè)而言，其利潤(rùn)空間被嚴(yán)重壓縮，反而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.3 項(xiàng)目施工階段

施工企業(yè)與業(yè)主約定工期后，可能在施工過(guò)程中面臨安全、質(zhì)量、進(jìn)度、環(huán)保等各式各樣且程度各異的風(fēng)險(xiǎn)，由于多種風(fēng)險(xiǎn)因素的共同作用，加重企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)。對(duì)于安全風(fēng)險(xiǎn)，指的是施工企業(yè)的員工未按照規(guī)范開(kāi)展工程活動(dòng)，或疏于管理而危及到人員人身安全。對(duì)于質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于原材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、機(jī)械設(shè)備性能不達(dá)標(biāo)、施工方式不合理等因素而需返修從而增加的成本。對(duì)于進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)，具體涉及施工進(jìn)度安排不合理、多專(zhuān)業(yè)協(xié)調(diào)不到位、施工質(zhì)量未達(dá)到移交標(biāo)準(zhǔn)等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，施工企業(yè)無(wú)法在合同約定的期限內(nèi)完成施工任務(wù)，由于實(shí)際施工活動(dòng)延期，施工企業(yè)需要承擔(dān)違約罰款，且施工工期的延長(zhǎng)還將增加施工企業(yè)在人力資源、材料等方面的成本投入。對(duì)于環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是施工企業(yè)未及時(shí)處理建筑垃圾、揚(yáng)塵、污染等，工程施工活動(dòng)不符合國(guó)家環(huán)保施工的政策要求，需要承擔(dān)環(huán)保方面的罰款。

3 施工合同的成本風(fēng)險(xiǎn)管控策略

3.1 增強(qiáng)造價(jià)管理和合同管理的關(guān)聯(lián)性

若要充分發(fā)揮出施工合同中各項(xiàng)條款的作用，則需要注重造價(jià)管理與合同管理的關(guān)聯(lián)性，關(guān)鍵策略在于使造價(jià)管理人員參與項(xiàng)目施工中[3]。從工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生特點(diǎn)來(lái)看，在合同簽訂后便已經(jīng)存在風(fēng)險(xiǎn)，具體涉及合同加寬、索賠與反索賠等方面的風(fēng)險(xiǎn)，由于工程造價(jià)受到簽證、總成本等不確定因素的共同影響，在造價(jià)管理和合同管理時(shí)需要充分考慮到各項(xiàng)合同細(xì)則，對(duì)于造價(jià)人員、技術(shù)人員而言，應(yīng)當(dāng)深入學(xué)習(xí)合同，明確其中的條款，結(jié)合建筑工程建設(shè)條件和市場(chǎng)環(huán)境預(yù)測(cè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，在源頭上采取管控措施，主動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)隱患。

3.2 合理規(guī)劃成本

建筑工程成本以材料費(fèi)、機(jī)械租賃費(fèi)、人工費(fèi)三大部分為主，若造價(jià)人員能夠做好預(yù)算工作，根據(jù)建筑工程建設(shè)要求合理調(diào)配人力資源和物力資源，將有效降低成本。工程技術(shù)人員需要積極參與工程項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)管控工作中，根據(jù)造價(jià)人員提供的資料，合理安排工程物資的使用方式，并根據(jù)最新的工程施工條件進(jìn)行協(xié)調(diào)，為各項(xiàng)施工活動(dòng)配置足量的工程物資，按照計(jì)劃有條不紊地施工，避免因規(guī)劃或管理方式不合理而導(dǎo)致成本增加。在管控工程項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備時(shí)，要求采購(gòu)人員立足工程實(shí)際施工情況，采取科學(xué)可行的機(jī)械設(shè)備配置方案，降低機(jī)械設(shè)備的閑置率，提高資源的利用水平，并由專(zhuān)業(yè)人員定期保養(yǎng)和維護(hù)，使機(jī)械設(shè)備保持良好的工作狀態(tài)，在合理的范圍內(nèi)盡可能降低機(jī)械設(shè)備的成本投入。

3.3 完善合同制度

（1）合作雙方需要認(rèn)識(shí)到合同制度在工程項(xiàng)目中的意義，明確合同中的各項(xiàng)條款內(nèi)容，根據(jù)合同約定的內(nèi)容清晰地界定各自的責(zé)任、義務(wù)，分析在工程項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)一些可能存在糾紛的內(nèi)容做明確的解釋。

（2）合同管理人員需要全方位監(jiān)督與管控合同簽訂的各項(xiàng)活動(dòng)，若出現(xiàn)與合同規(guī)定內(nèi)容不符的情況或違約行為，均要將實(shí)際情況如實(shí)上報(bào)給主管領(lǐng)導(dǎo)，酌情采取處理措施。

（3）全面落實(shí)合同簽訂前的各項(xiàng)前期調(diào)研工作，明確建筑工程建設(shè)條件、市場(chǎng)環(huán)境等，并認(rèn)識(shí)到工程簽證、索賠等的意義，在形成正確認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，提高工程索賠與反索賠的技能，以符合法律法規(guī)的方式管控成本風(fēng)險(xiǎn)。

3.4 全過(guò)程合同管理

全過(guò)程管理合同文件，通過(guò)科學(xué)的管理手段來(lái)發(fā)揮出造價(jià)管理合同文件的應(yīng)用價(jià)值，幫助施工企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益。在全過(guò)程合同管理工作中，施工企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)詳細(xì)分析合同文件，確定其中的各項(xiàng)具體內(nèi)容，再采取針對(duì)性的管理措施，對(duì)于電子化的合同，可以考慮信息化管理方式，例如通過(guò)二維碼的方式高效管理，盡可能避免合同文件被篡改、合同文本遺失等問(wèn)題。在全過(guò)程合同管理策略下，便于施工企業(yè)與業(yè)主單位溝通，雙方以合同約定的內(nèi)容為準(zhǔn)，將自身職責(zé)范圍內(nèi)的工作落實(shí)到位，以免出現(xiàn)付款比例不合理、重復(fù)審計(jì)等情況。

3.5 強(qiáng)化法律意識(shí)

作為建筑工程合同雙方的施工單位和業(yè)主單位，均要具有足夠的法律意識(shí)，在擬定施工合同時(shí)，需要以法律法規(guī)約定為準(zhǔn)，提升規(guī)范性，通過(guò)法律途徑維護(hù)各自的合法權(quán)益，并依靠法律的約束力促進(jìn)各自工作的有效進(jìn)行[4]。因此，雙方需要在了解相關(guān)法律法規(guī)的前提下簽訂合同，并具有正確的法律意識(shí)，在發(fā)生糾紛后通過(guò)法律途徑來(lái)維護(hù)自身的合法權(quán)益，并在發(fā)生糾紛時(shí)與住建局、財(cái)稅局等相關(guān)部門(mén)密切配合，通過(guò)多方力量協(xié)調(diào)化解糾紛，避免各方的合法權(quán)益遭到侵害。相關(guān)管理部門(mén)及執(zhí)法部門(mén)必須具有法律意識(shí)，以公平、公正、公開(kāi)的原則開(kāi)展工作，嚴(yán)肅處理各類(lèi)不符合法律法規(guī)的行為，并在保障雙方合法權(quán)益的前提下，督促雙方重視合同管理，根據(jù)合同約定的內(nèi)容，在指定的時(shí)間內(nèi)保質(zhì)保量完成自身職責(zé)范圍內(nèi)的工作，積極主動(dòng)地履行責(zé)任和義務(wù)，使雙方形成配合關(guān)系，共同推動(dòng)工程項(xiàng)目的發(fā)展，營(yíng)造并維持健康的行業(yè)發(fā)展氛圍。

3.6 加強(qiáng)成本控制

工程項(xiàng)目成本控制是一項(xiàng)系統(tǒng)性、持續(xù)性、復(fù)雜性的工作，屬于建筑工程項(xiàng)目的重難點(diǎn)內(nèi)容。由于建筑工程建設(shè)周期較長(zhǎng)，市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，建筑工程各建設(shè)階段的材料價(jià)格、機(jī)械租賃價(jià)格等均不同，影響到工程項(xiàng)目的成本控制效果，且還受到安全環(huán)保檢查、工程設(shè)計(jì)變更等因素的影響，可能造成經(jīng)濟(jì)損失，因此有必要加大建筑工程各階段的成本管控力度。技術(shù)管理人員需要積極參與成本綜合管控工作中，深入研究工程圖紙，結(jié)合工程要求、施工條件等，編制完善的施工方案，再由施工人員按照方案要求開(kāi)展工作。不僅于此，建筑工程管理、運(yùn)營(yíng)各階段的成本管控也尤為重要，需要統(tǒng)籌兼顧各項(xiàng)與成本相關(guān)的因素，科學(xué)安排，通過(guò)科學(xué)的管理方法提高資金的利用水平，減少資金浪費(fèi)，此時(shí)可提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

4 合同管理效果

（1）合同執(zhí)行效果。通過(guò)合同管理，可以將合同履行率提高到90%以上，確保工程的質(zhì)量、工期和安全達(dá)到預(yù)期的要求。

（2）合同履約能力。有效的合同管理可以使承包商和建設(shè)單位的履約意識(shí)提高，將合同糾紛的發(fā)生率降低到10%以下，保護(hù)各方的合法權(quán)益[5]。

（3）資金管理效果。合同管理可以建立有效的支付管理制度，確保工程款項(xiàng)按時(shí)支付，將資金浪費(fèi)降低到5%以下，提高資金的使用效率。

（4）變更管理效果。通過(guò)合同變更管理，可以及時(shí)應(yīng)對(duì)施工過(guò)程中出現(xiàn)的不可預(yù)見(jiàn)的情況，將變更影響的工期延誤控制在10%以內(nèi)，保證工程能夠按照最優(yōu)方案進(jìn)行。

（5）索賠管理效果。合同管理可以建立合理的索賠管理機(jī)制，使承包商和建設(shè)單位能夠通過(guò)協(xié)商、仲裁或訴訟等方式解決合同糾紛，將索賠成功率提高到80%以上，維護(hù)各方的合法權(quán)益。

5 結(jié)語(yǔ)

建設(shè)工程施工合同管理與成本風(fēng)險(xiǎn)管控是保障工程質(zhì)量和實(shí)現(xiàn)合同目標(biāo)的重要手段，同時(shí)，加強(qiáng)雙方的法律意識(shí)和優(yōu)化項(xiàng)目施工成本控制也是保障合同管理效果的重要環(huán)節(jié)。建設(shè)工程施工合同管理與成本風(fēng)險(xiǎn)管控需要綜合考慮各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)協(xié)調(diào)與溝通，以確保合同管理的效果最大化，為工程的順利進(jìn)行和各方的合法權(quán)益保護(hù)提供有力支持。