大數據時代構建增值型內部審計模式的方法探討

萬傳武 零八一電子集團有限公司

內部審計作為一種管理工具，旨在評估和改進企業的風險管理和控制過程，提供獨立和客觀的意見，以支持企業的決策制定和業務運營。然而，在傳統的內部審計模式下，由于審計資源的有限性以及審計方法的單一性，往往只能對企業的風險和控制進行表面性的檢查，難以提供對企業價值創造的有效支持。隨著大數據時代的到來，企業面臨的風險和機遇也更加復雜多變，傳統的內部審計模式已經無法滿足企業的需求。因此，構建一種增值型內部審計模式成為了當務之急。

一、大數據時代構建增值型內部審計模式的特點

(一)全覆蓋

大數據時代的到來，為企業的內部審計帶來了前所未有的機遇和挑戰。傳統的內部審計模式已經難以適應信息化、數字化的發展趨勢，而具有全覆蓋特點的增值型內部審計模式應運而生。全覆蓋特點的增值型內部審計模式，以其全面、精準、高效的特點，為企業的發展提供了有力的支持。具有全覆蓋特點的增值型內部審計模式，第一，體現在其全面性上。在傳統的內部審計模式中，審計對象往往只是企業的某些關鍵環節或特定業務，而全覆蓋特點的增值型內部審計模式則通過利用大數據技術，將審計范圍擴展到企業的各個層面、各個環節，實現對企業全面的審計覆蓋。這種全面性的審計方式，可以幫助企業發現潛在的風險和問題，提前采取相應的措施，從而保障企業的可持續發展[1]。第二，全覆蓋特點的增值型內部審計模式在精準性上具有突出的優勢。傳統的內部審計模式往往依賴于人工的判斷和經驗，容易出現主觀性和片面性的問題。而全覆蓋特點的增值型內部審計模式通過利用大數據技術，可以對企業的各項數據進行全面、系統的分析和比對，從而實現對企業運營情況的精準評估。這種精準性的審計方式，可以幫助企業更好地了解自身的運營狀況，發現存在的問題，并提供相應的改進方案。另外，全覆蓋特點的增值型內部審計模式在高效性上也表現出色。傳統的內部審計模式往往需要耗費大量的人力和時間，而全覆蓋特點的增值型內部審計模式則通過大數據技術的應用，實現了審計過程的自動化和智能化。通過對企業的數據進行實時監控和分析，可以快速發現問題，并及時采取相應的措施，提高審計的效率和準確性。這種高效性的審計方式，可以幫助企業及時發現和解決問題，提升企業的競爭力和運營效率。

(二)統籌性

統籌性特點是指在審計過程中，要能夠全面考慮企業的整體運營情況，將各個環節、各個部門的數據整合起來，形成一個全局的審計視角。這種審計模式不僅僅關注企業的財務狀況，更注重對企業的戰略目標、風險管理、內部控制等方面進行綜合評估。通過全面、系統的審計，可以為企業提供更準確、更有價值的決策依據，幫助企業實現風險防控和價值創造的平衡。在大數據時代，企業內部數據的規模和復雜度都呈現出爆炸式增長的趨勢。傳統的審計方式往往只能對有限的樣本進行抽查，無法全面了解企業的運營情況。而具有統籌性特點的增值型內部審計模式則可以通過大數據分析技術，對企業的全部數據進行全面、深入的分析。通過挖掘數據背后的價值，可以發現隱藏在海量數據中的風險和機遇，為企業提供更精準的風險預警和業務建議。在構建統籌性特點的增值型內部審計模式的過程中，需要充分利用信息技術的力量。通過建立信息化的審計系統，可以實現對企業數據的實時監控和分析，提高審計效率和準確性[2]。同時，還可以利用人工智能和機器學習等技術，對數據進行智能化處理，發現數據中的價值和規律，為企業提供更有深度的意見和建議。

二、大數據時代構建增值型內部審計模式的價值

第一，大數據時代的內部審計模式具備了更強的風險識別和預警能力。通過對海量數據的收集、分析和挖掘，內部審計人員可以更加準確地發現企業內部的潛在風險和問題。無論是財務欺詐、違規操作還是數據泄露，大數據時代的內部審計模式都能夠幫助企業及時發現并采取相應的措施，從而避免或降低潛在的損失。這種風險識別和預警能力為企業提供了更加可靠的保障，使其能夠在競爭激烈的市場中更加穩健地發展。第二，大數據時代的內部審計模式能夠為企業提供更多的增值服務。傳統的內部審計模式主要關注企業的合規性和風險控制，而在大數據時代，內部審計人員可以基于海量數據為企業提供更深入的意見和建議。通過對數據的分析和挖掘，內部審計人員可以發現企業的優勢和潛力，為企業提供戰略性的建議和決策支持。這種增值服務不僅能夠幫助企業在市場中搶占先機，還能夠提升企業的核心競爭力，實現可持續發展。此外，大數據時代的內部審計模式還能夠促進企業的信息化建設和數字化轉型。通過對數據的收集和分析，內部審計人員可以幫助企業建立完善的信息系統和數據管理體系，提高企業的信息化水平和數據治理能力。同時，內部審計人員還可以通過大數據技術的應用，推動企業實現數字化轉型，提升企業的運營效率和競爭力。這種信息化建設和數字化轉型不僅能夠滿足企業對內部審計的需求，還能夠為企業創造更多的商業價值。

三、大數據時代構建增值型內部審計模式的方法

(一)加強大數據信息系統建設

近年來，隨著信息技術的飛速發展，大數據已經成為了推動社會進步和經濟發展的重要力量。而在企業內部，審計作為一項重要的管理工具，也需要緊跟時代的步伐，加強大數據信息系統的建設，以便更好地完成對企業內部經營活動的監督和評估。第一，審計軟件在大數據信息系統建設中起著重要的作用。傳統的審計方法往往依賴于手工處理和分析數據，效率低下且容易出現錯誤。然而，隨著大數據時代的到來，手工審計已經無法滿足日益增長的數據量和復雜性。因此，企業需要引入先進的審計軟件，利用其強大的數據處理和分析能力，加速審計過程并提高準確性。這些軟件可以通過數據挖掘技術，深入挖掘數據背后的價值信息，發現潛在的風險和問題，為企業提供更準確的決策依據。第二，公司數字化轉型對于大數據信息系統建設至關重要。在數字化轉型的過程中，企業將傳統的業務模式和流程轉變為基于信息技術的模式，實現業務數據的數字化、自動化和智能化。這將為審計工作提供更多的數據來源和更準確的數據支持。例如，企業可以通過電子支付系統、在線交易平臺等數字化工具收集和記錄與業務相關的數據。這些數據可以被集成到大數據信息系統中，以便進行更全面和深入的審計分析。此外，數字化轉型還可以實現審計工作的自動化和智能化，通過引入人工智能和機器學習技術，提高審計工作的效率和準確性。第三，信息系統集成也是大數據信息系統建設的關鍵環節。企業內部往往存在著各種獨立的信息系統，它們之間存在的數據孤島現象和不兼容性會嚴重影響審計工作的進行。因此，企業需要進行信息系統集成，將不同的信息系統整合到一個統一的平臺上。通過集成，不僅可以實現數據的共享和交互，還可以提高數據的一致性和準確性。這將為審計工作提供更強大的數據支持，幫助審計人員全面了解企業內部的經營情況，發現潛在的風險和問題。

(二)加強大數據的運用和控制

第一，數據質量是保證大數據運用有效性的基石。在大數據時代，企業面臨著海量的數據，而這些數據的質量直接影響著企業的決策效果。因此，在構建增值型內部審計中，加強數據質量的控制尤為重要。企業應建立完善的數據采集、篩選和整理機制，確保數據的準確性和完整性。此外，還應通過數據質量評估和監控來持續改進數據質量，防止數據質量下降對審計結果造成不良影響。第二，數據權限是大數據運用中不可忽視的環節。合理的數據權限設置可以有效地控制數據的訪問和使用，防止未經授權的人員濫用數據。企業應根據崗位職責和工作需要，制定詳細的數據權限策略，并在系統中加以實施和監控。同時，還應建立完善的數據權限審批流程，確保權限的合法性和安全性。此外，定期的權限審計也是保證數據使用規范的重要手段，及時發現并糾正存在的權限問題，防止數據泄露和濫用的風險。第三，合理的數據儲存是大數據運用和控制中的關鍵環節。在大數據時代，企業需要選擇適當的數據儲存方式來滿足業務需求并保證數據的安全性。云計算技術的發展使得分布式、可擴展的數據存儲成為可能。企業可以選擇將數據存儲在云平臺上，通過彈性計算和分布式架構來提高數據存儲和訪問的效率。此外，企業還應建立數據備份和恢復機制，確保數據不會因為意外事件而丟失或損壞。第四，數據安全是保障大數據運用和控制的重要保障措施。在大數據時代，數據的價值極高，同時也存在著安全風險。企業應制定嚴格的數據安全策略和控制措施，包括加密技術、訪問控制、審計日志等，確保數據在存儲、傳輸和使用過程中的安全性。此外，企業還應加強對員工的安全教育和培訓，提高數據安全意識和技能，防止內部人員濫用和泄露數據。

(三)拓展大數據審計方法

在大數據時代，企業內部審計必須跟上時代的發展步伐，不僅需要優化傳統的審計方法，更要擴展大數據審計方法，以應對海量數據的挑戰。擴展大數據審計方法可以通過海量分析、遠程審計和在線審計來實現。下面將逐一介紹這些方法。第一，海量分析是一種基于大數據技術的審計方法。在傳統的內部審計中，審計員通常只能通過有限的數據樣本進行分析，難以獲取全面的信息。而大數據技術的出現使得企業擁有了海量的數據資源，審計員可以利用這些數據來進行更加準確、全面的分析。通過對海量數據的挖掘和分析，審計員可以發現隱藏在數據背后的規律和異常情況，揭示出潛在的風險和問題。例如，審計員可以通過分析大數據來檢測公司內部的欺詐行為、數據泄露等違規行為，為企業提供更加精準的審計結果。第二，遠程審計是擴展大數據審計方法中的另一個重要組成部分。傳統的內部審計需要審計員親自到企業現場進行審核，這不僅浪費時間和資源，而且限制了審計員的活動范圍。而借助大數據技術，審計員可以實現遠程審計，在不同地點對企業進行審計。審計員可以通過遠程訪問企業的數據中心，獲取企業的數據，進行審計分析。這種遠程審計不僅提高了審計的效率，還可以充分利用資源，通過協同工作來實現更好的審計結果。第三，在線審計是一種基于互聯網和云計算技術的審計方法。隨著互聯網的發展，越來越多的企業將業務遷移到云端，數據也以線上的方式存儲和處理。審計員可以利用在線審計工具，實時監控企業的數據流動和業務活動，及時發現異常情況。在線審計不僅可以提高審計的實時性，還可以減少審計員對企業業務的侵入性，保護企業的隱私。此外，在線審計還可以通過數據可視化和交互式分析等功能，將復雜的數據轉化為直觀的圖表和報告，幫助企業管理層更好地理解和利用審計結果。

(四)培訓大數據審計復合型人才

第一，審計人才建設需要重視專業知識的學習和積累。在大數據時代，審計人員需要具備廣泛的知識背景，包括財務、法律、信息技術等方面的知識。只有通過不斷的學習和積累，審計人員才能夠適應不斷變化的審計環境，并能夠運用專業知識解決實際問題。第二，審計人才建設需要注重實踐能力的培養。紙上談兵只能是空談，只有通過實踐才能夠真正鍛煉審計人員的能力。因此，審計機構應該加強對實踐能力的培養，通過實際案例分析、模擬審計等方式，讓審計人員能夠真實地接觸和解決實際問題，提高自己的實踐能力。第三，審計人才建設還需要注重道德和職業操守的培養。作為審計人員，他們承擔著保護公共利益和社會公正的重要責任，因此，他們需要具備高度的道德和職業操守。審計機構應該加強對道德和職業操守的培訓和教育，讓審計人員時刻保持良好的職業道德和操守，做到公正、客觀、獨立地履行審計職責。同時，審計人才建設還需要注重團隊合作和溝通能力的培養。在大數據時代，審計工作往往需要多個部門的合作和協調，因此，審計人員需要具備良好的團隊合作和溝通能力。審計機構應該通過團隊項目、跨部門合作等方式，培養審計人員的團隊合作和溝通能力，提高整個團隊的協同效率。第四，企業需要建立一個跨部門的合作平臺。大數據審計需要多個部門的協同配合，包括技術部門、業務部門和風險管理部門等。企業應該打破部門之間的壁壘，創建一個跨部門的合作平臺，促進信息的共享和溝通。這樣可以充分利用不同部門的專業知識，提高審計的準確性和全面性。在其中企業還應該注重培養員工的創新能力和問題解決能力。大數據審計是一個不斷探索和創新的過程，需要審計人員能夠主動思考和解決問題。因此，企業應該鼓勵員工提出新的想法和建議，并提供相應的支持，讓員工有機會參與到實際的項目中，鍛煉和提升自己的能力。

四、結語

在大數據時代下，構建增值型內部審計模式成為了企業的迫切需求。通過整合和分析企業內外部的大數據，引入專業人才，加強信息共享與溝通，可以為企業提供更加有效的風險管理和價值創造的支持。增值型內部審計模式將成為企業管理的重要工具，為企業的可持續發展提供有力支持。