石油銷售企業財務風險管理現狀與優化建議

劉雪輝

[摘 要]在石油銷售企業的發展中，財務風險管理是保障其可持續發展的關鍵環節。文章闡述了財務風險管理的含義，分析了石油銷售企業加強財務風險管理的重要性，針對目前我國石油銷售企業財務風險管理現狀展開研究，指出其中存在的問題，提出了加強財務風險管理的具體建議，希望石油銷售企業可以從中獲得啟發。

[關鍵詞]石油銷售企業；財務風險管理；優化建議

中圖分類號：F426.7 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）05-0022-03

一、財務風險管理概述

財務風險管理是風險管理工作的重要構成，主要是指單位或組織識別、評估并控制各種風險的過程，以達到減少損失、促使財務活動順利執行、保障經濟效益的目的。財務風險是連續且循環的，通常包括三個階段。

第一，風險識別。在出現風險事件之前，企業根據實際情況作出判斷，如是否存在潛在風險因素、風險是否會出現等，收集有關風險的信息并對其進行分類，預測風險的走勢，為后續評估及應對等打好基礎。

第二，風險評估。風險評估以風險識別為前提條件，評估風險的大小，尤其是分析其危害程度，并生成風險評估報告，明確控制風險需要關注的重點和難點，為加強風險控制提供依據。

第三，風險控制。風險識別和風險評估結束之后，企業需要思考采取什么樣的措施控制風險，盡可能減少損失，保障經濟效益。風險控制的主要方法有兩種，一種是制度控制，比如人員的劃分、機構設置及制度建立等；另一種是技術控制，常用的方法包括回避法、分散法及轉移法等，不同方法的適用場景不同，企業應結合實際情況進行合理篩選。

二、石油銷售企業加強財務風險管理的重要性

一方面，加強財務風險管理有利于企業合理分配并控制資金，防止資金被挪用或盜用，保證各業務開展具有充分的資金保障，發揮資金應有的職能，提高資金使用效率，減少資源浪費，為推動企業發展打好基礎。

另一方面，加強財務風險管理也可以幫助企業減少成本消耗，增強市場競爭力，通過加大風險管理力度降低風險發生率，促使企業各項活動順利開展。同時，如果企業在日常經營管理過程中資金充裕，還可以有效規避資金鏈斷裂問題，使企業總成本控制在預期范圍，助力企業在激烈的競爭中長期立足[ 1 ]。

三、石油銷售企業財務風險管理現狀

（一）缺乏完善的風險管理機制

任何企業的財務風險管理均離不開完善的制度支撐，但是目前諸多石油銷售企業都缺乏完善的風險管理機制。部分石油銷售企業的領導缺乏高瞻遠矚的思想，往往是以眼前利益為主，希望擴大利潤空間，提升經濟效益，不愿意在風險管理機制方面投入太多精力和時間。這會導致財務風險管理工作的開展缺少制度依據，盲目加強風險管理還會增加企業資金內耗，進而使企業利潤減少，經濟效益得不到保障。

（二）缺乏完善的財務管理與內控機制

石油銷售企業的業務內容通常比較復雜且具有綜合性的特點，建立既與企業發展相契合、又能滿足市場需求的財務管理機制和內控制度難度較大，許多石油銷售企業的財務管理和內控機制不夠健全。

第一，從內控機制和風險管控角度分析，企業各部門相互獨立且各自為政，缺少專門的協調溝通機制，影響內控工作效果。

第二，企業內部各部門及人員職責分配也存在問題，尤其是在出現風險、風險沒有得到化解甚至取得適得其反的結果時，企業難以及時追責。這種情況很容易引起內部混亂，導致資金無法正常流動，或引發其他問題。

第三，有些石油銷售企業雖然建立了財務管理內控機制，但是執行力度不足，許多工作并沒有嚴格按照機制中的標準展開，內控機制流于形式，長此以往，風險隱患便會增多[ 2 ]。

（三）資金管理存在安全風險

第一，現金流風險。企業的日常經營管理會涉及各種各樣的經濟活動，比如籌資、投資等，各活動都會產生現金的流入和流出。現金流是企業實現發展的關鍵基礎，在評價企業經營情況時，現金流是不可忽視的核心指標。但是，許多石油銷售企業的現金流存在問題，如流入流出規模和預期不符，大量債務不能如期償還，會阻礙企業的發展。

第二，授信風險。授信業務是石油銷售企業的重要業務之一，大部分石油銷售企業以集中管理和逐級審批為核心，總部和國內外金融機構簽訂綜合授信協議，對于下屬企業而言，辦理相關業務都必須在批復的授信額度范圍內開展，如票據保函和信用證等，若是出現下屬企業違約的情形，石油銷售企業也可能會遭受一定的損失[ 3 ]。

第三，擔保風險。石油銷售企業提供擔保要從多個維度考核，比如規模、擔保主體與被擔保主體的股權關系等。如果考核不到位，可能為不符合要求的對象提供擔保，進而引發風險。

第四，資金拆借風險。我國現行法律政策不允許企業之間相互借貸，但是，部分石油銷售企業因為融資難度較大，無法通過正常渠道獲得貸款，因此會采取資金拆借的方式，導致企業的風險隱患持續增加，對其未來發展極為不利。

當前，許多石油銷售企業存在資金拆借風險及面臨融資性貿易業務危機。石油是大宗商品，不僅涉及金額較大，而且單價比較高，是融資性貿易的主要標的。對于動產質押類融資性貿易而言，無論是貸款方還是銀行，通常都會選擇由第三方倉儲和物流公司管理質押物的模式。為了謀取私利，第三方或物流公司會通過其他貸款方重復質押，這樣一來，質押物監管便無法發揮預期的作用。貿易商主導著融資性貿易業務，為了獲得融資，往往會將同一批貨物進行買賣或質押，進而引發風險。對于貿易商來說，為維持現金流，不得不借新還舊，如果銀行拒絕提供貸款，貿易商現有的借款便無法清償，同樣會陷入發展困境。

（四）財務人員專業水平較低

財務風險管理需要由專業人員負責，才能保證管理質量。然而，許多石油銷售企業都存在財務人員專業水平不高的問題。許多財務人員忽略了風險管控，在工作中僅僅完成基本的任務，例如編制報表等。近年來，我國新能源汽車快速發展，市面上充電樁大量增加，這給石油銷售企業帶來了巨大風險，但是，由于財務人員風險意識比較淡薄，沒有意識到該情形對行業的重大沖擊，缺少對風險的管理和控制，風險控制力度不足，容易導致財務工作存在漏洞。另外，現有的財務人員風控能力有限，如風控知識儲備不足、缺乏專業的風控技能等，在企業開展財務風險管理工作時，財務人員無法提出建設性的意見，一些重大風險得不到及時識別、評估和控制；一旦風險爆發，企業將會慘遭損失[ 4 ]。

四、優化石油銷售企業財務風險管理的有效措施

（一）健全財務風險預警機制

完善的財務風險預警機制能助力石油銷售企業提高風險識別、評估和控制效率，減少風險帶來的危害，提高企業的經濟效益，因此，石油銷售企業應堅持實事求是的原則，根據實際發展情況，把握市場發展規律，了解市場需求，積極應對新能源行業帶來的危機，從制度層面著手，優化財務風險預警體系，一旦出現風險因素，需及時匯報并分析，從源頭上實現風險應對。為了使財務風險預警機制更加健全，石油銷售企業可以借助現代化信息技術，即搭建信息化風險預警平臺，通過該平臺收集并分析數據，保證數據更真實準確，減少人為工作產生的誤差，為管理人員提供可靠的數據依據，促使其制定科學合理的風險應急預案。此外，企業也可以建立應急指揮中心，一旦出現異常，由該中心在第一時間處理，避免風險不斷擴散。在處理過風險之后，企業需要全面總結經驗，及時指出不足，采取解決措施，完善應急預案庫和風險預警機制，在后續出現同樣問題時可以有效應對，最大程度地減少損失[ 5 ]。

（二）完善財務管理機制與內控機制

石油銷售企業要想在當前競爭激烈的市場環境中做好財務風險管理，就必須健全財務管理機制與內控機制。

首先，石油銷售企業應改變傳統的認知，對財務人員加強培訓，增強其財務風險管理意識，并督促財務人員將風險意識和實踐工作相結合，在工作過程中不僅要積極完成基本的任務，而且應注重風險的防控，因為財務人員一般更熟悉企業的財務情況，在財務管理應對方面具有一定的優勢，因此，保證財務人員具有良好的認知，有利于提高風險防范質量。

其次，在建立健全財務管理機制和內控機制時，石油銷售企業可以參考其他企業的模式，尤其是行業內頭部企業，分析其財務管理模式，研究其財務管理方法，同時還要學習相關法律制度，全面分析內部情況，在此基礎上，保證財務管理及內控機制的科學可行。同時，應從細節方面著手做出改進和優化，例如，以往人員職責分配不清，需要在機制中詳細劃分部門及人員的職責和權力，防止工作人員相互推諉，避免上下級之間相互包庇。

最后，企業還應完善溝通交流機制，定期對供應鏈上下游企業展開調研和分析，全面了解上下游企業的信用等級，同時分析其資信情況。如果發現異常，應在第一時間思考應對方案。

此外，企業也應在內部建立專門的審計部門，發揮該部門的監督管理職能，通過周期性的內部審計從源頭上發現風險，及時上報給高層領導和管理人員，由其制訂應對方案，盡量降低風險的危害程度。

（三）加強現金流管理、授信擔保業務管理

要防范財務風險，石油銷售企業需加強現金流管理及授信擔保業務管理等。

第一，加強現金流管理。目前，各行業均處于“現金為王”的時代，現金是企業經營管理的前提，也是企業發展的命脈；若現金流出現問題，則企業無法正常開展業務，經營管理也將舉步維艱。對于石油銷售企業而言，加強現金流管理非常有必要。企業應嚴格遵守“以收定支、量入為出、存量管控”的原則，控制好現金流的使用，保證其余額在既定的范圍內。與此同時，對于資金的使用計劃，企業應做好滾動預測工作并按月上報，以此為參照標準，采取相應的資金管理措施，并密切跟蹤資金的使用過程，以便于發現問題及時解決。此外，石油銷售企業有必要加強現金流緊平衡管理，以企業以往的收支規模為依據，對資金應用做出合理規劃，保障企業穩定運行，避免資金鏈斷裂。

第二，注重授信和擔保業務管理。在開展業務的過程中，石油銷售企業應從事前、事中、事后多個角度進行追蹤，既要做好事前預警，也要加強事中監控，更要注重事后跟蹤，制定完善的風險預案。企業還應建立定期考核機制，以考核評級結果為依據，實施分級授權管理，以避免不必要的風險[ 6 ]。

（四）加大培訓力度，提升財務人員綜合素質

石油銷售企業內部人員的素質和能力直接影響財務風險管理的效率，尤其是財務人員，但是目前財務人員的能力和素養還無法滿足企業財務風險管理的實際需求。對此，企業需加大培訓力度，注重人才引進，為財務風險管理提供人才支撐。

定期培訓財務人員，在培訓中納入有關風險管理的專業知識和技能，提升財務人員的綜合素質，督促財務人員嚴格遵守法律法規，積極配合企業的財務風險管控，掌握多元化的財務風險管理知識，學習更成熟的風險控制技能，提高財務工作效率，助力企業實現財務風險防控的目標。

除了培訓財務人員之外，企業還應注重非財務人員的培養。財務風險管理和多個部門有關，雖然財務人員發揮主要作用，但非財務人員具有風險控制能力也非常重要。因此，石油銷售企業在培訓時也不能忽略了非財務人員，通過全面培訓提高全員的風險管理水平和效率。例如，非財務人員通過查看企業財務報表，結合具體經營情況，為財務風險管理提出建設性意見。

此外，在人才引進方面，石油銷售企業可以適當提高招聘門檻，從多個維度考察應聘人員，例如專業技能、信息技術操作能力、風險防范水平等，助力企業實現風險管理目標。

五、結語

隨著全球石油銷售市場的角逐愈演愈烈，石油銷售企業面臨的風險急劇增加，加強內部財務風險管理勢在必行。在后續經營發展過程中，石油銷售企業應通過全方位努力，從制度、思想及人員等各個角度入手，切實提高財務風險管理效率，以應對激烈的競爭，并為維持長遠穩定發展保駕護航。

參考文獻：

[1]王依凝，潘雙功，楊偉才.石油企業財務管理風險與控制分析[J].中國市場，2023（27）：154-157.

[2]孫西顥.新常態下石油企業財務風險管理體系建設思考[J].財會學習，2023（19）：38-40.

[3]李凱輝，王龍江，李燕芹，等.石油銷售企業加油站財務風險管控體系研究[J].中國總會計師，2022（10）：68-71.

[4]張衛霞.石油銷售企業財務精細化管理的研究[J].中國石油和化工標準與質量，2020（14）：81-82.

[5]楊健，何榮桂，張宇，等.石油銷售企業合規管理與財務風險防范的思考[J].中國總會計師，2020（03）：31-33.

[6]劉雷.關于強化石油銷售企業財務管理工作的若干思考[J].財會學習，2019（22）：66+68.