農村商業銀行加強全面風險管理的思考

吳江妹

[摘 要]金融業是經濟發展的核心力量。文章以農村商業銀行為例，分析其全面風險管理的基本內容，從風險管理意識、內部管理風險以及審計監督風險等方面分析其存在的具體風險問題，重點在于提出優化建議，如深化全員風險理念認知、發揮內部控制管理的作用等，以推動農村商業銀行持續健康發展。

[關鍵詞]農村商業銀行；全面風險管理；優化思考

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）05-0028-03

一、農村商業銀行與全面風險管理的基本內容

農村商業銀行（簡稱“農商銀行”）是指區域農民、農村工商戶、企業法人及其他經濟組織共同入股組成的股份制地方性金融機構。農商銀行遵循商業銀行運行規律，結合農村地區實際需求，始終堅持實事求是、市場化的基本原則，不斷加強對中小企業金融服務的創新，服務實體經濟的能力不斷增強，發揮了支農主力軍的作用，在深化改革方面成效顯著。

全面風險管理，即指企業圍繞經營目標，在經營管理的各流程、各環節上執行風險管理內容、培育優秀的風險管理文化，建立全面的風險管理體系。目前，全面風險管理多應用在銀行業中，例如，整合銀行業的信用風險管理與其他金融風險管理、整合資產負債管理與經營風險管理等。信用風險是銀行主要防范的風險之一，越來越多的銀行利用金融衍生工具防范信用風險，將其分散或轉移到資本市場。

對于農商銀行來說，實行全面風險管理的重要性主要表現在以下幾個方面。

（一）實現銀行的持續性發展

農商銀行不像其他大型商業銀行具有較強的競爭力，隨著利率市場化改革進程的不斷加快，以存貸利差獲取利潤的農商銀行的生存空間被進一步壓縮，利率風險驟增，全面風險管理勢在必行。

隨著金融市場的迅速發展，外資銀行大舉進入我國銀行業市場，其專業的經營人員、先進的管理思想和技術，壓縮了農商銀行的生存空間，農商銀行為了實現持續發展，必須重視風險管理，提高風險管理能力[ 1 ]。

（二）維護市場經濟的穩定發展

農商銀行是我國金融系統中的重要組成，關系著國民經濟的穩定性，如果其經營出現問題，勢必引起恐慌，甚至擴散到整個金融體系。因此，政府以及管理人員都格外重視風險管理，要求銀行切實防范各類風險，以維護金融市場的穩定，保證國民經濟安全的前提下實現持續發展。

（三）滿足投資者和監管者的需要

隨著商業銀行股份制改革的持續推進，越來越多的商業銀行開始引進戰略投資者，為保障投資者的資金安全，其必須強化風險管理。

另外，我國農商銀行的業務在不斷創新，各種新業務、新產品的出現和使用也帶來了一定的風險。對此，有關監管部門也在不斷加大監管力度，設定了更嚴格的風險指標，加強對重點領域的重點風險監督。銀行強化風險管理，正是為了滿足這一需要。

二、農村商業銀行全面風險管理中存在的問題

（一）風險管理意識淡薄

目前，農村商業銀行的風險管理存在明顯的“重經營、輕管理，重發展、輕風險”的行為，歸根結底就是風險管理意識淡薄。

一些網點未深入認識到風險管理與業務發展間的必然聯系，存在明顯的極端認知。

一是為提高業績、實現職務晉升、獲得績效獎金，盲目拓展業務，片面理解“高風險、高收益”理念，導致銀行暴露在較大的風險面前，造成嚴重損失。

二是認為風險管理就是“零風險”，始終秉持著保守經營理念，致使銀行故步自封，不利于農村商業銀行的持續發展。

農村商業銀行高級管理人員對風險的重視度不高。尤其是偏遠地區，部分農商銀行有關商業銀行發展、商業銀行風險管理的政策落實不理想，對政策內涵的理解不到位，造成“上行下效”，下級執行人員的風險管理意識也普遍欠缺，作為業務執行、風險管理的主要踐行者，其理念的缺失直接加大了管理風險，使農村商業銀行面臨著較大的風險危機。

（二）內部管理風險問題

其一，當前的內部控制管理制度體系不完善，落后于業務發展速度。農村商業銀行的業務種類與經營范圍日益擴大，內部控制的管理內容也在不斷累積，要求也在不斷提高，但是銀行并未及時更新內部控制管理內容，導致銀行無法利用內部控制監督新產品、新業務，人員進行風險操作時無法可依、無章可循，造成風險損失。

其二，內部控制制度執行不徹底，形式化嚴重。盡管農村商業銀行制定了相應的管理制度，但在業務實操上并未體現出來，如農村商業銀行在現金管理、印章管理及柜面人數管理等方面制定了明確的規章制度，但實際上一些網點人員較少，兼任、替崗現象十分常見，再加上人員素質能力的限制，致使內部控制很難徹底執行，一旦出現問題，責任無法認定，會擴大風險影響。

（三）存在審計監督風險

農村商業銀行要利用審計監督對全面風險管理進行二次審查，但由于各種主客觀因素的影響，農村商業銀行的審計監督職能不能有效發揮，審計監督效果不理想。

農村商業銀行內部數據的共享度較低。在開展審計監督工作時，需要各部門的全力配合，充分共享各項數據信息，奠定審計監督的信息基礎，農村商業銀行的基層網點多、橫向覆蓋范圍廣，內部管理鏈條冗雜且部門間的溝通機制并不健全，嚴重降低了信息的傳輸效率與質量，不能滿足審計監督的信息要求，或存在風險點被遺漏的情況，最終造成銀行損失[ 2 ]。

審計監督的獨立性有待提升。農村商業銀行的內部審計監督均由審計部門人員進行，但從農村商業銀行審計部門的人員構成來看，其獨立性不強，存在明顯的人員兼任現象，工作會受到部門人情關系等的影響，導致審計結果不客觀，使銀行很難從審計監督結果上發現問題，存在較明顯的風險危機。

（四）風險管理技術落后

在新思想、新技術的不斷影響下，銀行傳統的風險管理模式已經落后，銀行現行的風險管理技術與當前隱蔽性大、傳染性強的風險的管理需求格格不入。一方面，主觀判斷較嚴重，以定性分析為主，忽略定量數據的作用，導致風險計量不準確，采取的風險措施自然“文不對題”；另一方面，風險管理系統建設滯后，全面化的風險管理指標體系未形成，再加上熟練的系統操作人員較少，全面風險管理質量難以保證。

三、農村商業銀行全面風險管理的優化思考

（一）深化全員風險理念認知

要想做好農村商業銀行的全面風險管理工作，首先必須要求全員充分認識到風險管理的重要性，端正風險管理態度，深化理念認知，指導風險管理的實際行動。

第一，制定全面風險管理戰略。

農村商業銀行必須結合實際情況制定全面風險戰略規劃，梳理目前經營中的風險，制定風險管理目標和組織措施，要求高級管理人員必須加深對全面風險管理的思想認知，正視風險管理與業務發展間的關系，提升風險管理的前瞻性、敏銳性及主動性，進而將風險管理理念向下傳輸，營造全員化、全面性的風險管理氛圍[ 3 ]。

第二，加強執行層的風險管理思想教育與培訓。

農村商業銀行需要對全員的業務技能、服務禮儀等進行培訓，提高其專業技能，積極組織其學習新業務、新政策，尤其是有關部門要落實銀行業風險管理的監管和防范要求，切實把握風險管理內容，不斷提升全員業務操作的規范水平和合規意識。

此外，利用基礎課、技能課、實踐課“組合拳”的形式，以案為戒，切實增強員工風險管理意識與能力，尤其是對關鍵崗位，農商銀行要及時關注其工作情況，做好人員安撫工作，提升其風險管理能力。

（二）發揮內部控制管理的作用

完善內部風險管理制度，明確具體職能職責。根據全面風險管理內涵，農商銀行必須將管理職責縱向貫穿各層級、橫向覆蓋各部門與各人員。

首先，增設全面風險管理委員會，其必須由董事會牽頭領導，全權負責銀行的風險管理方針制定、風險戰略規劃、風險目標執行等工作；同時成立風險管理小組，起到承上啟下的作用，收集各部門的風險意見，匯總傳達給風險管理委員會，定期進行述職報告。

其次，細化各部門的風險管理職能，明確其在全面風險管理中的角色，細化風險管理目標，梳理風險管理政策與流程，根據分工協作、垂直管理的基本原則強調風險管理的獨立性與專業性。

最后，設立風險管理經理專職崗，從日常的運維出發，積極與其他部門溝通，根據風險管理的實際需求，有效辨別風險點，強化風險的精細化管理。

明確具體的崗位職責分工，嚴格遵守不相容職務相分離原則。主要包括：建立崗位責任制度，確保各崗位的權責明確，嚴禁代崗、替崗行為發生，還要完善授權管理，做好線上電子授權與身份驗證工作，尤其是對重大事件，需實行多人審核，相互制約、相互牽制，避免權力濫用；細化崗位分工，執行述職回避制度，減少以權謀私、個人舞弊等行為發生，結合定期或不定期的風險專項排查，將風險確定到具體的網點、業務及個人身上，確保其規范操作，降低風險發生概率[ 4 ]。

（三）強化風險審計監督監管

針對農村商業銀行審計監督監管中存在的問題，建議內外結合，雙管齊下，全面識別銀行風險。

強化內部審計監督監管，確保審計部門的客觀性和獨立性，啟用專業人員，加強審計監督。如“三合一”專員監督，圍繞農村商業銀行的工作職責和業務要求，認真履職，遵守各項監督管理制度，做好風險管控工作，定期監督檢查風險易發點，督促各類整改措施的落地，消除風險隱患，預防潛在風險。

發揮外部監督監管作用，協助銀行化解風險。作為農村商業銀行全面風險管理的外部屏障，外部監督需與內部監督打好配合，共同管理風險，銀行需主動配合外部監督要求，做好信息披露與公示工作，利用外部監督的專業力量化解風險，精準識別風險盲點，審慎經營。

（四）加強風險管理技術應用

樹立數據意識，健全全面風險管理的數據基礎，以“數據為王”理念進行風險識別、評估與管理。明確各部門的風險管理數據收集職責與任務，將其連接到風險管理系統中，構建風險數據指標體系，強調數據的統一性，建立風險數據庫，通過定性與定量相結合的方式準確客觀地識別風險。

有序推進風險管理系統的建設。風險管理信息系統是全面風險管理的載體，關系到農村商業銀行的長期發展和戰略規劃，因此銀行需根據不同的風險類型，如信貸風險、利率風險等，加強相應信息系統的運行與完善，定期更新系統，做好日常維護工作，便于銀行作出更科學、合理的信貸決策及發展戰略規劃等，從根源上防范各類風險的發生[ 5 ]。

（五）農村商業銀行全面風險管理的其他優化建議

加快不良資產處置步伐，農村商業銀行要加大不良資產的清收力度，尤其是已經確定的不良貸款、票據墊款等，根據其賬齡和資產規模制訂賬款清收方案，將清收責任落實到人，并積極探索不良資產處置的新方式，如債務重組、變更債權主體、更改擔保方式等，還可與資產管理公司合作，商議不良資產的處置，盤活這部分資產。

農村商業銀行需積極優化貸款結構，適當增加對中小微企業、新興產業等的投資，壓實風險管理責任，與省市上級商業銀行聯手，利用風險預警平臺，做到早發現、早預警、早處理。

從日常工作入手，做好常態化建設。如建立與投訴、調解、訴訟等聯合運行的聲譽風險管理機制，并及時處理員工和客戶的合理訴求，總結經驗，持續優化，以此約束、規范員工行為，提升其服務意識、守法意識及風險管理能力，進而提高銀行的工作效率與質量，鞏固基礎，防止內部舞弊。

四、結語

農村商業銀行的全面風險管理，不僅關系到銀行的運作和發展，更關系到金融市場的良性運作、社會發展的健康穩定。

文章從風險管理意識、內部風險控制、內部審計監督及風險管理技術優化等方面提出了相關建議。但各區域間的經濟水平不同，農村商業銀行發展的側重點不同，其風險表現形式也有所不同，文章僅從共性角度提出了相應的策略、措施，要想切實發揮風險管理的作用價值，必須從銀行實際情況出發，審慎考慮。

參考文獻：

[1]唐谷.農商銀行全面風險管理轉型的思考[J].時代金融，2021（01）：86-88.

[2]湯俊兵.農商銀行全面風險管理突圍之道[J].中國農村金融，2019（10）：74-75.

[3]王丞，張雪雪.WF農商銀行風險管理體系建設探索與實踐[J].中國農業會計，2020（09）：41-43.

[4]陸岷峰.商業銀行風險管理數字化轉型路徑研究[J].海南金融，2023（10）：59-66.

[5]李建夏.關于商業銀行經營風險管理的思考[J].質量與市場，2023（10）：31-33.