高新技術企業資金管理的策略與實踐

胡麗霞

(開源環境科技集團有限公司，浙江 杭州 311000)

0 引言

高新技術產業的發展，帶動了傳統產業技術迭代與更新改造，極大地促進了我國科技成果的轉化。高新技術企業運行管理中需要大量的資金投入技術與產品研發中。 企業只有加強資金管理，實行集中管理模式，統一調配資金，合理地將資金分配到各項經濟活動中，不斷優化資產結構，才可以達到控制和防范風險的目的。 管理者應當將目光聚焦在一些重點環節與工作中，包括投資活動與融資活動，構建全過程資金管理與監控體系，嚴格約束與規范資金收支活動，做好資金計劃編制工作，結合企業的實際情況，合理地運用好每一筆資金，避免企業出現資金浪費與斷裂等情況，推動企業長遠發展。

1 資金管理的重要性

資金管理是企業經營管理活動相對重要的一項工作，影響企業的正常運行與戰略目標的實現，具體表現在以下幾個方面。

第一，確保資金安全。 資金安全、完整是企業資金管理工作的基本要求，也是一項重要的目標。 企業加強資金管理，構建完善的資金管理制度與流程，有利于加快內部控制建設，嚴格監控資金收支具體的活動，全面掌握資金的流向與流量，了解財務狀況，合理地配置資金，并對資金收支活動中的風險進行識別與控制，降低資金風險，從而保障資金的安全性[1]。

第二，創造更多的經濟。 高新技術企業始終都是圍繞經濟效益最大化目標開展經營管理工作的，企業高效利用資金可以獲得更多的收益。 在投資環節，企業加強資金管理能夠加強項目可行性分析，積極尋找回報率更高的投資項目，定期追蹤與分析投資項目的具體收益情況，對無效與低效項目及時喊停，并將更多的精力與資金投入高效的項目建設與運營中，獲取更多的投資收益。 在節流環節，企業能夠在融資活動中，做好內部融資需求調研與規劃工作，根據企業的實際經營情況，選擇合適的融資計劃，降低資金籌措成本。

第三，提高資金使用效率。 企業以資金管理作為財務管理的核心工作，在資金充裕的時候，要充分考慮資金是否被充分利用，設置可供衡量與量化的財務指標，如營運資金周轉率，了解企業資金使用與利用具體情況，提前做好謀劃部署工作，根據各個項目輕重緩急排序，及時制訂資金使用方案，合理調配資金，提高資金分配與支出需求的匹配程度，壓實主體責任，提高資金使用效率[2]。

2 高新技術企業資金管理的問題

2.1 資金未實行集中管理

企業實行資金集中管理，可以實現統一調度、靈活分配、集中管控，進一步發揮資金集中優勢。 目前，隨著高新技術企業業務規模不斷擴大，資金分散程度隨之加大，資金分散在不同的項目建設與不同的賬戶上缺乏有效的集中手段，企業并未實行集中管理，管理者對資金集中管理模式與手段等內容缺乏一定的了解，信息傳遞不暢，經營決策者很難及時掌握資金信息與財務狀況，難以科學決策。 部分企業管理者資金管理的理念與手段仍舊停留在傳統的階段，資金集中管理處于初級階段，管理者認為資金集中管理大大削弱了資金使用的靈活性，為了保證資金的流動性，企業管理者都未選擇集中管理模式，各部門為了確保各項工作的穩定開展，也申請了一定的部門備用金，但由于資金集中管理程度偏低，部分存量資金閑置。 另外，企業也忽視了應收賬款管理，未將目光聚焦賬款回收工作，難以及時收回賬款，有些企業銀行賬戶多、存款高、貸款高、沉淀資金多，無法有效地整合資金資源，實現資源的統籌利用。

2.2 流動資金周轉不暢

高新技術企業加強資金管理，提高流動資金的周轉率，可以確保各項活動順利開展。 具體表現在以下幾個方面:第一，高新技術企業產品更新迭代較快，存貨管理一直是其重點關注的內容。 高新技術企業忽視了對行業市場動態發展的研究與分析，未引進先進的管理會計工具，對企業未來經營管理發展趨勢加強分析，生產計劃缺乏合理性，市場部也未深入市場調研分析工作中，無法了解當前高新產品的特點與消費者的心理變化，所研發的產品不能很好地滿足市場的需求，從而造成產品庫存積壓，導致企業資金嚴重被占用，甚至還會產生一定的庫存費用，不利于企業提高利潤水平[3]。 高新技術企業將較多的資金都應用到存貨管理中，沒有足夠的資金去完成其他項目的研發與建設工作，也不能投入企業經營管理活動中，影響企業運行管理。 第二，部分高新技術企業不重視應收賬款管理，只是依據一些優惠政策與手段增加了產品的銷售量，忽視了賬款的回收工作，難以及時對呆賬或者壞賬進行處理與科學的管控，影響資金流動性。 第三，高新技術企業為了維持自身的穩定發展，選擇多種手段進行籌資，一般企業會選擇銀行短期貸款的形式，將籌集到的資金運用到企業長期的運行發展與項目建設中，如果經營失敗，到期就不能及時償還貸款，產生一定的資金成本，同時還會導致一系列風險問題產生，威脅企業的正常運營。

2.3 投資存在盲目性

投資時只有建立合理、完善的投資決策體系與相應的流程，杜絕盲目投資，并加強投資活動中的風險管控，才可以提高投資收益。 部分企業管理層缺乏對投資活動的認識，一般都是選擇一些比較熱門的項目進行投資，并未深入調研與分析具體的項目，忽視了對各個投資項目的風險分析，無法全面了解該投資項目成本支出情況，對投資項目的收益狀況不甚了解，可行性分析工作缺乏合理性，導致投資決策具有一定的盲目性和不穩定性。 同時，高新技術企業缺乏投資決策體系，企業決策者基于自身的工作經驗拍板決定，其他決策者與管理層并未參與到投資決策的表決環節，難以就投資活動的風險進行分析，給企業帶來一定的經濟損失。

2.4 缺乏有效監督

資金高效運行與應用離不開有效的監督與控制，企業只有加強資金管理全方位監管，才可以確保資金發揮其效用。 高新技術企業忽視了資金監督管理體系的建立與完善，未設立專門的內部審計監管崗位，無法追蹤與了解每一筆資金的動態，當然也不能實時掌握資金的流向與流量。 有些部門并未嚴格按照資金相關管理制度開展工作，致使資金收支活動不規范。 同時，雖然信息化技術應用可以形成全過程可視化監管，但是企業信息化建設與應用步伐較為緩慢，無法應用現代科學技術完成資金信息的收集與整理工作，也無法形成有效的監管，使得資金浪費或者貪污等現象產生。

3 高新技術企業資金管理的策略

3.1 實行資金集中管理，加強資金管控

首先，企業要想推進資金集中管理模式的有效實行與落實，就必須加強宣傳。 針對管理者與財務人員加強培訓，幫助管理者更好地理解企業資金管理的政策內容，加深對資金集中管理的認識，深入調研分析各個部門資金集中管理的顧慮和困難，全面掌握資金集中管理的實施進展與實施方案的具體情況。 管理者大力支持資金集中管理工作，結合企業實際經營情況，合理編制資金使用計劃強化資金管控，逐步部署與落實資金集中管理方案。 高新技術企業還需要明確資金集中管理的目標與目的，以資金管理為抓手，充分貫徹落實各項資金管理制度，以提高企業資金管理能力，將企業穩定發展作為主要的目標，實現集中管理，為企業資金集中管理指明方向。 其次，高新技術企業必須選擇合適的資金集中管理模式，設置專門的資金結算中心，積極構建資金信息化管理系統，合理設計信息化系統的功能，統一實施資金集中管理，使資金集中管理工作科學合理[4]。 同時，企業需完善資金集中管理體系，構建一套完整的管理辦法，明確各個部門的具體工作權限與職責，追蹤資金流動方向，防止發生資金冗余。最后，高新技術企業務必要做好資金風險控制工作，構建全流程動態風險管控模式，定期排查企業資金風險點，對投資項目與融資項目的資金使用情況加強分析與動態追蹤，并對各個項目資金使用情況進行審查，時刻關注企業逾期還款情況，找準資金集中管理的關鍵點，采取有效的風險控制措施降低資金風險[5]。

3.2 加強項目管理，重視應收賬款控制

第一，高新技術企業必須重點關注各個項目的管理，梳理并分析項目運行與建設中存在的問題，全面了解各項風險問題，切實保障企業的經濟利益。對于存貨管理工作而言，高新技術企業應當加強對行業市場發展動態的研究，了解當前市場需求與消費者需求的具體變化，掌握競爭對手的相關信息。同時需要引進管理會計理念，充分運用其職能與作用，站在企業長遠發展的角度，預測與規劃未來的經濟活動，合理安排企業高新產品的生產計劃與銷售計劃，確定銷售政策，合理分配資金，生產和銷售符合市場需求的產品，并做好項目管理工作，完成各個項目存貨的記錄工作，幫助管理者及時了解存貨相關信息，減少庫存。 第二，針對應收賬款工作而言，管理層與財務人員必須樹立應收賬款管理的意識，以項目管理為核心，做好全過程的風險控制工作。具體而言:在售前環節，企業針對各銷售者與客戶的綜合信用予以評估，了解客戶當前的經營情況與財務狀況，針對不同客戶等級，制訂不同的銷售政策，給予其不同程度的價格優惠，并合理確定應收賬款額度，更好地把控風險；在事中環節，企業定期追蹤各個項目到期賬款的回款情況，及時催促客戶還款，并對各個項目的實施情況加強監督，確保企業可以及時收回賬款；在事后環節，對銷售人員的應收賬款回收力度與具體結果加強考核，充分調動其積極性，加速回款，促使企業流動性資金增多。 第三，融資活動也是資金管理較為重要的一項工作。 高新技術企業需要做好內部融資需求的調研工作，針對各個項目資金需求編制融資計劃，結合企業實際管理情況，選擇合適的融資方式，根據各個項目建設情況，合理安排資金，實現對資金的優化配置。

3.3 做好投資可行性分析，提高投資水平

可行性分析既是投資決策的核心環節，也是影響企業投資效益的必要手段。 高新技術企業必須做好項目投資可行性分析工作，比較分析可能的建設方案，分析該投資項目盈利性和經濟上的合理性，從而做出科學的投資決策。 第一，管理者應當做好項目實地調研與分析工作，明確項目建設條件，具體包括資金、原料、場地條件等，綜合分析企業技術工藝水平、設備供應、生產組織和環境等內容，并深入了解與掌握市場需求和銷售情況，包括需求量與需求品種，加強會計核算，全面了解該項目所需要的成本費用，對企業資金運轉情況、資金來源渠道以及籌借資金成本與可能性進行分析，綜合衡量該項目的預期收益，在此基礎上做好投資可行性分析工作。 企業管理層圍繞可行性分析報告加強研究，重點審查可行性研究報告的重要內容，包括資金需求與籌措方式、成本支出與預期收益等，就該項目投資做好充分的討論與研究，避免投資失敗。 第二，高新技術企業需要建立健全投資決策體系，加強投資項目前期、中期與后期的全生命周期風險管控，提前做好謀劃、測算、分析，平衡好經濟效益和社會效益，聚焦主業，做大規模，提高企業投資決策水平。

3.4 構建信息化體系，加強內部監督

高新技術企業要健全資金監管制度，圍繞資金管理實際情況，重點審核資金使用是否合理、資金收支活動是否符合規范，強化評價結果應用，確保企業各個項目落地見效。 為了確保資金安全，應當認真核查賬戶資金交易明細，仔細核對賬戶賬目存款余額，重點對大額交易流水、資金支付流程進行逐一核實，確保賬賬相符，賬實相符。 除此之外，高新技術企業應當積極構建資金管理信息化系統，立足企業高質量發展戰略全局，引進先進的信息技術資金管理系統，打造數字化資金集中管理平臺，實現賬戶一體化管理、銀企自動化對賬、資金集中支付，并對企業資金收支活動加強監管，及時發現資金管理中的漏洞，促使各部門可以及時規范自身的工作行為，改進資金管理模式與手段，支撐企業高速發展[6]。 企業要設立專門的審計監督機構，利用信息化管理平臺，追溯并分析每一筆資金的動態，了解資金的運轉情況，掌握流動性資金動向，為企業戰略決策提供及時、有效、準確的支持。

4 結論

綜上所述，資金管理是財務管理工作的核心，企業應當重點圍繞資金管理工作，強化財務內部控制，加強對資金的追蹤與監督，及時了解與掌握資金的運轉情況，結合企業實際項目建設，合理安排與分配資金，有效降低風險，確保各項經濟活動順利開展，進而確保企業穩定運營。 為了更好地實現全過程的監控，企業必須構建資金管理信息平臺，對企業資金賬戶余額、現金流動與票據等情況加強審查與監管，并進行實時監控，實現對資金集中管理的全方位控制。