財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理研究

熊燕

【摘? 要】在經(jīng)濟(jì)全球化和金融環(huán)境復(fù)雜化的背景下，國(guó)有企業(yè)面臨著日益增加的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)不僅威脅到企業(yè)的資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益，而且對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定具有深遠(yuǎn)影響。論文深入探討了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的必要性、意義及存在的問題，提出了一系列完善策略，包括規(guī)范管理體系，細(xì)化執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn);構(gòu)建年度預(yù)算機(jī)制和彈性預(yù)算管理機(jī)制;利用財(cái)務(wù)集中管控模式和信息化平臺(tái);健全財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，落實(shí)全過程跟蹤管理。論文旨在提升國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，確保其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè);內(nèi)控管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范

【中圖分類號(hào)】F275;F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2024）01-0088-03

1 引言

就國(guó)有企業(yè)而言，針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不僅關(guān)乎企業(yè)自身的穩(wěn)定發(fā)展，還直接關(guān)聯(lián)到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的健康與社會(huì)的穩(wěn)定。因此，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的視角審視國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的必要性和緊迫性，成為一個(gè)值得深入探討的課題。內(nèi)控管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，直接影響財(cái)務(wù)決策的質(zhì)量和執(zhí)行的效率。在風(fēng)險(xiǎn)日益增加的市場(chǎng)環(huán)境中，加強(qiáng)內(nèi)控管理，特別是財(cái)務(wù)方面的內(nèi)控，對(duì)于有效識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)控和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有至關(guān)重要的作用。

2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的必要性

2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的客觀要求

從宏觀角度來(lái)看，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融市場(chǎng)的波動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)中不可忽視的重要因素。尤其對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅關(guān)系到企業(yè)的資產(chǎn)安全和經(jīng)濟(jì)效益，更涉及國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定。因此，從客觀要求出發(fā)，加強(qiáng)內(nèi)控管理，特別是在財(cái)務(wù)管理方面，不僅是對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的防范，也是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的保障。通過制定明確的內(nèi)控政策、流程和手段，可以有效地識(shí)別、評(píng)估和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。

2.2 發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)的必然選擇

在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)控管理的有效實(shí)施在很大程度上依賴于人才的優(yōu)勢(shì)。人才優(yōu)勢(shì)在內(nèi)控管理中的體現(xiàn)，主要是通過專業(yè)知識(shí)和技能來(lái)提升內(nèi)控制度的實(shí)施效果。具備專業(yè)知識(shí)和技能的人才可以更加準(zhǔn)確地識(shí)別和分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)有效的內(nèi)控措施，以及監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)控系統(tǒng)的實(shí)施效果。因此，從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的視角來(lái)看，發(fā)揮人才優(yōu)勢(shì)以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理成為必然選擇。企業(yè)可以通過培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃來(lái)提升員工的專業(yè)能力，同時(shí)，吸引和保留具有高水平專業(yè)知識(shí)和技能的人才，從而確保內(nèi)控管理能夠有效執(zhí)行，以應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理的意義

3.1 有利于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理

內(nèi)控管理通過提高資金運(yùn)作的效率和安全性，直接影響國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)健康和長(zhǎng)期可持續(xù)性。良好的內(nèi)控系統(tǒng)能夠及時(shí)識(shí)別和預(yù)防可能導(dǎo)致資金流失或?yàn)E用的行為，從而保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)不受損失。內(nèi)控管理使企業(yè)能夠適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和監(jiān)管要求，在全球化和技術(shù)不斷進(jìn)步的今天，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)和監(jiān)管環(huán)境更加復(fù)雜多變。有效的內(nèi)控管理不僅幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)這些變化，還確保企業(yè)能夠迅速適應(yīng)新的法規(guī)要求，減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，內(nèi)控管理對(duì)于維護(hù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)聲譽(yù)極為關(guān)鍵。市場(chǎng)聲譽(yù)的損失往往會(huì)導(dǎo)致投資者信心下降，影響企業(yè)的市值和資金獲取能力。內(nèi)控管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)方面發(fā)揮著不可或缺的作用。此外，在經(jīng)濟(jì)不確定性較高的時(shí)期，能夠快速響應(yīng)市場(chǎng)變化的企業(yè)更有可能成功。內(nèi)控管理通過提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，使企業(yè)能夠作出更加有效的戰(zhàn)略決策，并且有助于企業(yè)在資源分配和風(fēng)險(xiǎn)管理方面作出更明智的選擇，確保資源能夠用于最有價(jià)值的地方，同時(shí)，降低不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 有利于企業(yè)監(jiān)督和管理財(cái)務(wù)人員

內(nèi)控制度的建立為財(cái)務(wù)人員提供了明確的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)，確保他們的工作行為符合企業(yè)規(guī)范和法律法規(guī)的要求，這種明確性是保證財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性的關(guān)鍵，特別是在處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)事務(wù)和遵守多變的法規(guī)環(huán)境時(shí)。通過明確的指引和標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員能夠更好地理解他們的職責(zé)和國(guó)有企業(yè)對(duì)他們行為的期望，從而降低違規(guī)和不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)控措施如分權(quán)制衡、審計(jì)和合規(guī)檢查可以防范財(cái)務(wù)不當(dāng)行為。分權(quán)制衡確保不會(huì)有單一個(gè)體或部門擁有過度的控制權(quán)，從而降低濫用職權(quán)或欺詐行為的可能性。審計(jì)和合規(guī)檢查作為內(nèi)控的重要組成部分，有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正潛在的問題，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性。這些措施共同作用，形成了一個(gè)全面的監(jiān)督機(jī)制，有效預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的不當(dāng)行為，從而減少了財(cái)務(wù)欺詐和錯(cuò)誤的可能性。

內(nèi)控管理強(qiáng)調(diào)對(duì)財(cái)務(wù)人員的持續(xù)教育和培訓(xùn)，通過定期的培訓(xùn)和教育，財(cái)務(wù)人員不僅可以提升其專業(yè)技能和知識(shí)，還能加深對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的理解。這種持續(xù)的學(xué)習(xí)和發(fā)展有助于財(cái)務(wù)人員適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)和監(jiān)管環(huán)境，確保他們的工作始終符合最新的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和最佳實(shí)踐。同時(shí)，內(nèi)控管理通過對(duì)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的績(jī)效和行為進(jìn)行更嚴(yán)格的監(jiān)控和評(píng)估，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管理。這樣的監(jiān)控和評(píng)估不僅涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果，還包括過程和方法，確保財(cái)務(wù)操作的透明度和責(zé)任性。

3.3 有利于將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制緊密聯(lián)系

內(nèi)部控制不僅是確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性的重要工具，更是一種全面的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，使國(guó)有企業(yè)能夠在不同層面上識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。通過將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制緊密結(jié)合，企業(yè)可以確保其風(fēng)險(xiǎn)管理策略與業(yè)務(wù)目標(biāo)和實(shí)際運(yùn)營(yíng)緊密相連，確保企業(yè)決策的有效性和適時(shí)性。

通過內(nèi)部控制，企業(yè)能夠建立一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，確保所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)都得到適當(dāng)?shù)淖R(shí)別和管理。這種統(tǒng)一性有助于避免在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理中出現(xiàn)重疊或遺漏，從而提高整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的效率。此外，這種整合促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部不同部門間的溝通和協(xié)作。當(dāng)財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)、合規(guī)等不同部門在風(fēng)險(xiǎn)管理上有更好的協(xié)作和信息共享時(shí)，整個(gè)企業(yè)能夠構(gòu)建一個(gè)更加全面和協(xié)調(diào)的風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)。通過內(nèi)部控制提供的實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)分析，管理層能夠快速識(shí)別可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在面對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)或外部環(huán)境變化時(shí)，企業(yè)可以基于這種整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架做出迅速而有效的反應(yīng)。例如，在面臨經(jīng)濟(jì)衰退或市場(chǎng)波動(dòng)時(shí)，企業(yè)可以迅速調(diào)整其財(cái)務(wù)策略和運(yùn)營(yíng)計(jì)劃，以最大限度地減少負(fù)面影響。

4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題

4.1 內(nèi)控環(huán)境不健全

內(nèi)控環(huán)境的不健全主要表現(xiàn)在以下方面：首先，部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部缺乏一個(gè)清晰定義和廣泛理解的內(nèi)控框架。這導(dǎo)致內(nèi)控政策和程序的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不一致，從而降低了內(nèi)控措施的有效性。其次，企業(yè)文化和價(jià)值觀不足以支持和促進(jìn)內(nèi)部控制的實(shí)施。當(dāng)企業(yè)文化不重視合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，員工可能不會(huì)積極參與內(nèi)控過程，甚至可能忽視內(nèi)控制度。再次，管理層對(duì)內(nèi)控的支持和參與不足。在沒有高層管理者的積極參與和持續(xù)監(jiān)督下，內(nèi)控體系很難得到有效的實(shí)施和維護(hù)。最后，內(nèi)控環(huán)境的不健全體現(xiàn)為技術(shù)和資源的不足，這限制了內(nèi)控系統(tǒng)的有效運(yùn)行和改進(jìn)。

4.2 監(jiān)督體系不完善

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景下，監(jiān)督體系的不完善問題主要表現(xiàn)為監(jiān)督機(jī)制的缺失或不充分，導(dǎo)致內(nèi)控措施難以有效執(zhí)行。首先，監(jiān)督體系缺乏必要的獨(dú)立性和權(quán)威性，使得內(nèi)控審查和評(píng)估受到限制，無(wú)法客觀地識(shí)別和處理內(nèi)部問題;其次，監(jiān)督頻率和范圍存在問題，尤其是對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的忽視，增加了內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn);再次，監(jiān)督和報(bào)告流程的不透明是一個(gè)重要問題，其阻礙了信息的有效流通和問題的及時(shí)解決;最后，在某些情況下，缺乏對(duì)內(nèi)部控制和合規(guī)性的定期評(píng)估和更新，導(dǎo)致監(jiān)督體系無(wú)法適應(yīng)國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)條件的變化。

4.3 管理機(jī)制不合理

管理機(jī)制的不合理性主要體現(xiàn)為決策過程的集中或不透明可能導(dǎo)致內(nèi)控措施的實(shí)施缺乏靈活性和針對(duì)性。首先，當(dāng)決策權(quán)集中在少數(shù)高層管理人員手中時(shí)，可能會(huì)忽視基層員工的實(shí)際需求和建議，從而影響內(nèi)控措施的有效性。其次，不合理的管理機(jī)制可能表現(xiàn)為對(duì)內(nèi)控職責(zé)和權(quán)限的不清晰劃分。這種模糊不清的問題可能導(dǎo)致責(zé)任重疊或空白，進(jìn)而影響內(nèi)控措施的執(zhí)行和監(jiān)督。最后，管理機(jī)制缺乏靈活性，無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化和國(guó)有企業(yè)發(fā)展的需求，從而影響內(nèi)控系統(tǒng)的有效性和及時(shí)性。

4.4 考核體系不規(guī)范

首先，考核標(biāo)準(zhǔn)的不一致性和明確性缺失導(dǎo)致了評(píng)估結(jié)果的主觀性和不可靠性，使得對(duì)內(nèi)控效果的評(píng)價(jià)變得困難;其次，考核體系可能過分側(cè)重于短期成果，而忽略了長(zhǎng)期和持續(xù)的內(nèi)控改進(jìn)，從而不利于建立和維護(hù)一個(gè)穩(wěn)健的內(nèi)控環(huán)境;再次，考核體系可能缺乏對(duì)內(nèi)控相關(guān)活動(dòng)和措施的充分認(rèn)可和激勵(lì)，導(dǎo)致員工對(duì)參與和改進(jìn)內(nèi)控流程的積極性不高;最后，考核體系可能未能充分考慮風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)性的重要性，導(dǎo)致這些關(guān)鍵領(lǐng)域被忽視或未得到足夠重視。

5 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的完善策略

5.1 規(guī)范管理體系，細(xì)化執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

5.1.1 規(guī)范管理體系

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的背景下，規(guī)范化管理體系的核心在于建立一個(gè)清晰化、結(jié)構(gòu)化的內(nèi)控框架，確保所有內(nèi)控措施和流程都符合行業(yè)最佳實(shí)踐和法規(guī)要求。這需要國(guó)有企業(yè)明確內(nèi)控的目標(biāo)、范圍以及職責(zé)分配，以確保內(nèi)控措施既全面又具體。同時(shí)，規(guī)范化的管理體系應(yīng)包括定期的評(píng)估和修訂流程，以確保內(nèi)控體系隨著國(guó)有企業(yè)的發(fā)展和外部環(huán)境的變化而持續(xù)改進(jìn)。此外，強(qiáng)化內(nèi)控文化，確保從高層管理到基層員工都對(duì)內(nèi)控的重要性有共識(shí)，對(duì)于建立有效的內(nèi)控管理體系同樣至關(guān)重要。

5.1.2 細(xì)化內(nèi)控制度執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)控制度的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)涉及將內(nèi)控政策和程序具體化，以便員工在日常工作中易于理解和執(zhí)行。具體措施包括制定詳細(xì)的操作手冊(cè)和指南，明確各項(xiàng)內(nèi)控活動(dòng)的步驟、責(zé)任人和期望結(jié)果。同時(shí)，通過組織定期培訓(xùn)和溝通會(huì)議，確保所有員工都清楚自己的責(zé)任和內(nèi)控措施的重要性。對(duì)于關(guān)鍵的內(nèi)控流程和控制點(diǎn)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的監(jiān)控和報(bào)告機(jī)制，以確保其按照既定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。細(xì)化執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不僅提高了內(nèi)控措施的可操作性和有效性，也有助于增強(qiáng)整個(gè)組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)的意識(shí)。

5.2 構(gòu)建年度預(yù)算機(jī)制和彈性預(yù)算管理機(jī)制

5.2.1 構(gòu)建年度預(yù)算機(jī)制

年度預(yù)算機(jī)制的核心在于制定一個(gè)全面且實(shí)際的財(cái)務(wù)計(jì)劃，其反映了國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)期的資源分配。這種機(jī)制應(yīng)基于詳盡的市場(chǎng)分析和企業(yè)的歷史表現(xiàn)，確保預(yù)算既具有挑戰(zhàn)性又可實(shí)現(xiàn)。年度預(yù)算的制定應(yīng)涉及多個(gè)部門，確保各部門的財(cái)務(wù)需求和目標(biāo)與企業(yè)的總體戰(zhàn)略相一致。此外，年度預(yù)算應(yīng)定期審查和調(diào)整，以反映市場(chǎng)和業(yè)務(wù)環(huán)境的變化。通過一個(gè)精心設(shè)計(jì)的年度預(yù)算機(jī)制，企業(yè)能夠更有效地控制成本，優(yōu)化資源配置，并確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.2.2 建立彈性預(yù)算管理機(jī)制

彈性預(yù)算允許國(guó)有企業(yè)根據(jù)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況調(diào)整預(yù)算，這種機(jī)制的優(yōu)勢(shì)在于其適應(yīng)性和靈活性，能夠迅速響應(yīng)市場(chǎng)變化和業(yè)務(wù)需求的波動(dòng)。通過實(shí)施彈性預(yù)算，企業(yè)能夠更有效地管理不確定性和變化因素，從而減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。彈性預(yù)算管理包括對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)的持續(xù)監(jiān)控，以及在必要時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，以確保企業(yè)資源得到最有效的使用。此外，彈性預(yù)算機(jī)制鼓勵(lì)部門和團(tuán)隊(duì)對(duì)預(yù)算進(jìn)行積極的管理和優(yōu)化，從而提高整體的財(cái)務(wù)表現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

5.3 利用財(cái)務(wù)集中管控模式和信息化平臺(tái)

財(cái)務(wù)集中管控模式通過將關(guān)鍵財(cái)務(wù)決策和操作集中在一個(gè)核心團(tuán)隊(duì)或部門，提高了決策的效率和一致性。這種模式確保了財(cái)務(wù)策略和實(shí)踐在整個(gè)組織中得到統(tǒng)一，減少了因分散管理導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和不一致性。同時(shí)，通過集中管理，國(guó)有企業(yè)能夠更好地監(jiān)控和控制財(cái)務(wù)流程，提高資金使用的透明度和效率。與此同時(shí)，現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，如企業(yè)資源規(guī)劃（ERP）系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理軟件，能夠自動(dòng)化處理許多財(cái)務(wù)流程，減少人為錯(cuò)誤并提供實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。這些平臺(tái)還支持?jǐn)?shù)據(jù)分析和報(bào)告功能，幫助管理層更好地理解和預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而作出更明智的決策。信息化平臺(tái)促進(jìn)了跨部門的溝通和協(xié)作，確保信息的一致性和及時(shí)性，這對(duì)于有效管理風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

5.4 健全財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，落實(shí)全過程跟蹤管理

完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要涵蓋所有關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，從財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性到資產(chǎn)保護(hù)，再到欺詐防范。為此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的全面框架。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段，企業(yè)需要識(shí)別和記錄可能影響財(cái)務(wù)表現(xiàn)和合規(guī)性的所有潛在風(fēng)險(xiǎn)。接下來(lái)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，應(yīng)分析這些風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響，以確定優(yōu)先級(jí)。針對(duì)識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)減輕措施和預(yù)防機(jī)制。

全過程跟蹤管理包括對(duì)內(nèi)控措施的持續(xù)監(jiān)督、執(zhí)行情況的定期評(píng)估，以及根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。有效的跟蹤管理不僅能夠識(shí)別和糾正內(nèi)控缺陷，還提供改進(jìn)內(nèi)控措施的洞見。這需要企業(yè)運(yùn)營(yíng)維護(hù)一個(gè)全面的內(nèi)控記錄系統(tǒng)，記錄所有相關(guān)的內(nèi)控活動(dòng)、發(fā)現(xiàn)的問題以及采取的措施。

通過實(shí)施健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系和全過程跟蹤管理，企業(yè)能夠更有效地預(yù)防和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高整體的財(cái)務(wù)健康水平和穩(wěn)定性。這不僅支持企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中保持優(yōu)勢(shì)，而且有助于樹立良好的企業(yè)聲譽(yù)。

6 結(jié)語(yǔ)

隨著國(guó)有企業(yè)在全球市場(chǎng)中的角色日益重要，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也變得更為復(fù)雜和更具挑戰(zhàn)性。本文通過深入分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范視角下的企業(yè)內(nèi)控管理問題，以及提出相應(yīng)的完善策略，旨在為國(guó)有企業(yè)提供一個(gè)明確的方向，以優(yōu)化其內(nèi)控管理體系，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力。內(nèi)控管理不是一項(xiàng)孤立的任務(wù)，而是一個(gè)涉及整個(gè)組織、需要持續(xù)努力的過程，其要求企業(yè)在管理體系、監(jiān)督機(jī)制、人員培訓(xùn)以及技術(shù)支持等方面進(jìn)行全面和持續(xù)的優(yōu)化。

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【作者簡(jiǎn)介】熊燕（1986-），女，四川理縣人，藏族，會(huì)計(jì)師，研究方向：國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。