大數據背景下供電企業稅務管理的優化措施

劉曉婷

稅務管理不僅會影響企業的經濟效益，也關系到國家的財政收入和社會公平。因此，供電企業應高度重視稅務管理，按時申報納稅，并及時解決企業稅務管理中的問題，以提高稅務管理能力和水平，確保稅務合規。近年來，國家不斷深化稅收征管改革，充分應用大數據、人工智能等信息技術，推進稅收征管數字化升級和智能化改造。供電企業應把握這一機遇，加強與稅務部門的溝通和交流，及時了解稅收政策的變化，實現稅務管理的規范化和科學化，以提高企業核心競爭力，促進企業可持續發展。

一、大數據背景下供電企業稅務管理的相關概念

（一）大數據

大數據是指數量龐大、復雜度較高且處理難度較大的數據集合，這些數據來源廣泛，包括傳感器、社交媒體、互聯網交易等。大數據技術不僅有助于政府機關、企業等各類主體進行系統性改造，提高整體運營效率，還有助于稅務部門優化稅務管理，提高稅收征管的精準性和公平性。例如，通過大數據技術，稅務部門可以實時采集、分析和監控稅收數據，降低稅收成本和風險，推動稅收服務快捷化、便利化，實現稅務管理現代化、智能化，進而提升納稅人的滿意度。

（二）稅務管理

稅務管理可分為廣義的稅務管理和狹義的稅務管理。廣義的稅務管理是指相關主體對其稅務事項進行管理的總稱，包括稅務機關的稅務管理和納稅人的企業稅務管理；狹義的稅務管理是指稅務機關以國家法律為準繩，對稅收分配全過程進行決策、計劃、協調和監督等。進行稅務管理不僅是企業的法定義務，也是企業的經營策略，對提高企業市場競爭力和社會責任感具有重要意義。因此，供電企業應重視稅務管理，通過建立稅務風險預警機制、優化稅務籌劃方案等來規范稅務管理流程，提高稅務管理水平，促進自身可持續發展。

二、大數據背景下供電企業稅務管理存在的問題

（一）稅務管理制度不完善

首先，部分供電企業的溝通機制不完善。由于供電企業的業務范圍廣泛，包括輸電、配電、售電等，每項業務適用的稅收政策和稅率可能存在差異。如果業務部門與財務部門、稅務部門之間缺乏有效的溝通，就會導致信息不對稱，從而造成稅收計算錯誤或延誤，增加稅務風險，損害供電企業的利益和信譽。

其次，供電企業的稅務管理體系不健全。部分供電企業沒有按照會計準則和稅法規定建立健全稅務管理體系，導致稅務數據的真實性、完整性與準確性無法得到有效保證。同時，部分供電企業的稅務管理人員不專業，他們不能正確理解稅收政策并及時掌握稅收政策的變化，從而無法為供電企業的稅務管理提供專業指導。

最后，部分供電企業缺乏有效的稅務籌劃機制，未遵循合法、合理、有效的原則來開展稅務籌劃，從而無法享受稅收優惠，甚至帶來一系列不良影響。

（二）發票管理不規范

首先，部分供電企業采購人員沒有充分認識到發票的重要性，或供應商故意拖延或拒絕開具發票，導致供電企業成本核算不準確，進項稅額無法抵扣。這不僅會影響企業財務報表的真實性和準確性，還會導致企業多繳稅款，加重企業財務負擔。

其次，部分供電企業沒有對采購人員進行有效管理，采購人員整體素質較低，也沒有嚴格審批和監督采購流程。這不僅會導致企業的采購成本超出預算，還會降低企業供應鏈的質量和穩定性，影響企業生產和服務水平。

最后，部分供電企業在開具發票時存在信息錄入不完整、不規范等問題。這不僅會導致企業發票信息與實際情況不符，還會導致企業稅收核算和納稅申報出現差錯，從而增加企業稅務風險。

（三）稅務籌劃不全面

首先，部分供電企業沒有靈活應用相關法律法規，導致稅務籌劃效果不佳。稅務籌劃的目的是在合法合規的前提下，通過合理的稅務安排，減輕企業稅負，提高企業經營效益。然而，部分供電企業在開展稅務籌劃工作時，未嚴格遵守稅收法律法規，鋌而走險采取一些違法違規手段，如虛假開票、轉移利潤、逃避稅收等。這不僅會增加企業稅務風險，還會損害企業社會形象和信譽，不利于企業的持續健康發展。

其次，部分供電企業未將稅務籌劃與企業發展戰略相結合，導致稅務籌劃的作用無法充分發揮。稅務籌劃是企業發展戰略的重要組成部分，然而，在開展稅務籌劃工作時，部分供電企業沒有根據自身的業務特點和發展目標，制訂合理的稅務籌劃方案，而是盲目效仿其他企業的做法，或只關注短期稅收利益而忽視長期稅收規劃。這不僅會導致企業稅務籌劃效果不佳，還會影響企業的核心競爭力和發展潛力。

最后，部分供電企業沒有充分考慮到大數據對稅務籌劃的影響，導致稅務籌劃失效。在大數據時代，稅務部門可以應用大數據技術來全面監控和分析企業的經營狀況、財務情況、納稅申報等，從而提高稅收征管的效率和質量。然而，在開展稅務籌劃工作時，部分供電企業沒有及時調整稅務籌劃的策略和措施，也沒有及時向稅務部門報告稅務籌劃情況，導致稅務籌劃失效，從而增加企業稅務風險。

（四）稅務管理人員素質有待提高

稅務管理人員的素質（如專業知識、業務能力、責任意識等），對企業的稅務管理效果具有重要影響。稅務管理人員不僅要熟悉企業的業務流程和財務狀況，還要及時掌握稅收法律法規和政策的變化，以正確申報納稅，合理避稅，減輕稅負。然而，部分供電企業往往忽視了稅務管理的重要性，沒有建立完善的稅務管理制度和流程，也沒有定期對稅務管理人員進行培訓和考核，導致稅務管理人員不熟悉業務流程，出現漏報、錯報、少報、多報等問題，從而增加企業稅務風險。稅務風險不僅會使企業面臨罰款、加收滯納金等經濟損失，還會影響企業的信譽和形象，甚至引發嚴重的法律后果。

三、大數據背景下供電企業稅務管理的優化措施

（一）建立健全稅務管理制度

首先，供電企業應建立健全內部溝通機制，加強各部門之間的交流與協作。由于供電企業不同業務適用的稅收政策和稅率可能不同，且稅收政策和稅率會隨著國家的稅制改革而發生變化。因此，供電企業只有加強業務部門與財務部門、稅務部門的密切合作，及時掌握業務變化情況，才能準確計算應納稅額，避免稅收漏洞或重復征稅。

其次，供電企業應根據會計準則和稅法規定，建立健全稅務管理體系，規范稅務管理流程，加強內部控制，以提高稅務管理的透明度和合規性。例如，供電企業可以通過建立健全內部控制機制，加強對稅務政策的宣傳，以增強員工的納稅意識，進一步加強稅務管理。

最后，供電企業應建立有效的稅務籌劃機制，以降低稅務風險和稅收成本。供電企業可以通過建立稅務籌劃機制，深入分析自身的財務狀況、所處行業的特點及相關稅收法律法規，以規避潛在的稅務風險，確保稅務合規，從而維護良好的企業形象，實現持續健康發展。

（二）重視發票管理

在大數據背景下，為了確保稅務管理工作的有序進行，供電企業應重視發票管理，制定科學的發票管理制度，并嚴格按照《中華人民共和國發票管理辦法》進行發票管理。

首先，在收到發票時，供電企業應確保發票內容與實際業務內容和項目情況相符。財務部門應仔細核對業務數據，以確保發票的合規性和準確性，從而避免因發票不準確而引發的稅務風險。

其次，供電企業財務部門應仔細審核已開具的發票，確保發票符合規定，并定期檢查與分析企業的發票管理制度，保證發票管理工作的合規性和有效性。同時，供電企業應加強與稅務機關的溝通及合作，定期向稅務機關反饋發票管理方面的情況，以確保發票管理工作得到稅務機關的支持和認可。

再次，供電企業應將業財系統與開票系統對接，以實現自動化開票，從而提高發票管理的效率和準確性，降低人為錯誤的發生概率。

最后，供電企業應嚴格管控發票管理的重點環節。財務部門需要審查相關材料和設備的采購情況，以確保發票內容與業務內容相符。只有確保發票的合規性和準確性，供電企業才能保證稅務管理工作的順利進行。

（三）制訂有效的稅務籌劃方案

一方面，供電企業可以通過分析海量數據，深入了解自身的經營情況、稅務數據及所處行業的發展趨勢，準確評估稅務籌劃的潛在風險。同時，供電企業可以通過應用大數據技術，更好地監控自身的納稅行為，及時發現問題并采取相應的解決措施，以確保企業稅務活動合法合規。

另一方面，供電企業可以應用大數據技術來識別企業的主要業務領域和利潤來源，充分運用稅收優惠政策，制訂合理的稅務籌劃方案，從而在合法合規的基礎上最大限度地享受稅收優惠，減輕稅負，提高盈利能力。

（四）提高稅務管理人員素質

首先，供電企業稅務管理人員需要熟悉稅收法律法規及相關政策，了解稅收法律法規的具體規定。只有稅務管理人員全面掌握稅法基本知識，才能有效提高稅法遵從度，從而規避稅收風險。

其次，供電企業稅務管理人員應加強與企業各部門之間的溝通，及時解決實際工作中遇到的問題，以確保稅務工作的順利進行。在大數據背景下，稅務管理人員可以應用大數據技術來分析企業的稅務情況，提高稅務管理的效率和準確性。同時，稅務管理人員應將相關數據準確傳遞給企業相關部門，以便相關部門做出科學合理的決策。此外，供電企業應加強對稅務管理人員的培訓，增強他們的稅務管理意識，提高他們的稅務管理能力。只有稅務管理人員不斷提高自身專業素養，才能更好地履行稅務管理職責。

最后，供電企業應建立專業的稅務管理團隊，由專業知識扎實、工作經驗豐富的人員來開展日常的稅務管理工作，以確保稅務管理工作的高效運行和企業稅收的合規性，為企業可持續發展保駕護航。

四、結語

綜上所述，在大數據背景下，供電企業只有加強稅務管理，才能降低稅務風險，提高經濟效益，實現持續健康發展。因此，供電企業應重視稅務管理，通過建立健全稅務管理制度、重視發票管理、制訂有效的稅務籌劃方案、提高稅務管理人員素質等方式來提高自身的稅務管理水平，從而更好地履行納稅義務，實現社會效益與經濟效益相統一。

（作者單位：國網新疆電力有限公司博爾塔拉供電公司）