以數治稅背景下企業加強稅收風險管理的措施

劉世媚

隨著數字經濟的快速發展和稅務管理的不斷深化，以數治稅已成為國家稅收管理的重要策略。通過應用數字化技術和大數據分析手段，稅務部門不僅能夠全面分析企業的財務數據，更好地監管企業的稅務行為，還能夠加強與企業之間的溝通和協作，使企業及時了解最新的稅收政策和相關規定。同時，通過加強稅收風險管理，企業能夠有效應對日益嚴格的稅務監管和不斷變化的稅收環境，降低自身的稅務風險，實現持續健康發展。

一、企業稅收風險管理的目標

隨著數字化技術的不斷發展和稅收信息的全面共享，稅務部門更容易發現和核實企業及個人的納稅行為，這就要求企業必須加強稅收風險管理。稅收風險管理是指企業綜合評估納稅活動中可能出現的各種風險，并制定與實施相應的防范措施，包括納稅申報的合規管理、稅收風險的評估與控制、稅務籌劃及與稅務部門的協作等多個方面。通過有效的稅收風險管理，企業可以提高稅收合規水平，降低稅收風險。

企業稅收風險管理目標包括以下幾個方面：第一，保證企業納稅申報及時、準確，確保納稅行為的合規性，防止因違規而產生稅收風險；第二，全面評估企業稅收風險并制定切實可行的控制措施，以降低稅收風險的發生概率及其負面影響，并在遵守稅收法律法規的前提下，通過稅務籌劃合理減輕企業稅負，提高企業經濟效益；第三，與稅務部門建立良性互動合作關系，以維護稅收征管秩序，保護企業合法權益。

為了實現稅收風險管理目標，企業應建立健全內部稅收風險管理機制，包括明確稅收風險管理的責任人、建立風險評估與控制流程、加強稅務培訓和增強稅務風險管理意識等。同時，企業還應積極與稅務部門建立互信互利的合作關系，共同推動稅收合規和稅收風險管理的有效實施。

二、企業稅收風險管理的原則

稅收風險管理原則包括合規原則、風險識別原則、風險評估原則等，這些原則在企業稅收風險管理中發揮著重要作用。

第一，合規原則是企業加強稅收風險管理的基礎。企業應遵守稅收法律法規，按照規定繳納稅款，并及時向稅務部門提供真實、準確和完整的稅務信息。合規既是企業履行社會責任的關鍵，也是保障企業經營穩定的基礎。企業只有合規經營，才能充分享受稅收優惠政策，降低稅收風險。

第二，風險識別原則是確保企業準確識別稅收風險的關鍵。企業應全面、深入地審查自身業務，識別涉稅事項中潛在的稅收風險點，包括稅務數據的真實性與準確性、稅務管理的規范性等。只有準確識別稅收風險，企業才能有針對性地制定相應的風險應對措施，從而規避稅收風險。

第三，風險評估原則是指在識別風險的基礎上評估風險，量化風險發生概率和影響程度。企業可以通過制定風險評估指標、建立相關的評估模型來評估各項風險。通過風險評估，企業可以了解各項風險的優先級，優化資源配置，集中力量應對重要風險，以提高稅收風險管理水平。

三、以數治稅對企業稅收風險管理的影響

以數治稅是一種新興的稅收管理方式。稅務部門可通過數字化技術和大數據分析手段來優化稅收管理，實現稅收管理的智能化和高效化。這對企業稅收風險管理具有積極影響。

（一）有利于提高稅收數據的準確性和及時性

在傳統的稅收管理模式下，納稅人需要手動填寫紙質稅務申報表格，然后交由稅務人員逐一核對，這一過程容易出現錯誤和延誤。而在以數治稅背景下，稅務部門可以實現自動化的稅收數據采集和處理，減少人為因素的干擾，提高稅收數據的準確性和及時性。這樣一來，企業也可以全面了解自身的稅務狀況，及時發現和糾正錯誤，降低稅收風險的發生概率。

（二）有利于提高稅務部門的監管能力

在傳統的稅收管理模式下，稅務部門需要人工逐一審核企業的稅務申報材料，工作效率較低且容易出現疏漏。而在以數治稅背景下，稅務部門可以通過建立模型并進行數據分析，快速篩查和分析海量的數據信息，及時發現異常情況和風險點，進而有針對性地監管和審查稅收風險，提高稅收監管的準確性和有效性。

（三）有利于促進企業自律和規范經營

在傳統的稅收管理模式下，企業往往存在一些隱性的稅收風險，如虛報、漏報等行為。而在以數治稅大背景下，企業可以通過數據分析來明確自身的真實經營狀況，這不僅有助于企業嚴格遵守稅收法律法規，規范經營，還有助于企業更加謹慎、主動地管理涉稅事務，降低自身的稅收風險。

四、以數治稅背景下企業稅收風險管理存在的問題

（一）稅收風險管理意識不強

在大數據時代，以數治稅逐漸成為稅收管理的重要模式。然而，部分企業管理者和財務人員的稅收風險管理意識不強，沒有充分認識到稅收風險管理的重要性，導致企業存在較大的稅收風險。其原因在于：一方面，由于企業熟悉各類稅種的人才較少，缺乏稅務管理專業性人才，因此，企業難以有效管控稅收風險；另一方面，部分企業管理者的管理觀念較為傳統，過于重視生產和銷售，而忽視財務管理和稅務管理，導致企業稅務風險增加。

（二）業財融合水平有待提高

現階段，許多企業越來越關注業財融合。業財融合是指將企業的業務與財務緊密結合，通過加強財務部門和業務部門之間的溝通與協作，確保財務工作與業務工作相匹配，從而使財務管理策略、稅務籌劃方案能夠真實反映企業實際業務情況。

然而，目前部分企業的業財融合工作仍然無法落地，難以達到業財融合的要求。其原因在于財務部門和業務部門之間的溝通不順暢、信息交流不充分。例如，在業務開展過程中，業務部門為了完成業務目標，可能會采取一些非常規操作，如銷售部門會采取“業務招待”“送禮”等方式來獲取訂單。這些非常規操作產生的費用并不由業務人員承擔，他們往往會尋找替票進行報銷，導致費用支出與實際業務支出不匹配，而財務部門對此并不清楚，從而導致業財融合效果不佳。

隨著以數治稅時代的到來，稅務部門可以不依賴發票，而是通過核查企業上下游供應鏈及客戶的經營數據、能源采銷和相關賬戶流水等，了解企業的實際業務和稅務情況。

（三）對納稅籌劃的認識不足

納稅籌劃是企業在合法合規的前提下采用合理的稅務規劃手段來減輕稅負、優化稅收結構的行為。納稅籌劃可以幫助企業最大限度地減少稅收支出，提高企業的核心競爭力和盈利能力。然而，部分企業管理者對稅務工作了解不足、管理不善，對納稅籌劃缺乏正確的認識，沒有從科學、合規、專業的角度來進行納稅籌劃，導致企業存在嚴重的稅務風險和合規性風險。在以數治稅背景下，稅務部門將嚴厲打擊虛開發票、虛抵稅款、虛列成本等違規行為，從源頭上改變企業以納稅籌劃為名實施稅收違法行為的現狀。因此，在進行納稅籌劃時，企業應充分了解相關稅收政策，并進行風險評估和合規檢查，采取合法措施來減輕稅負。

五、以數治稅背景下企業加強稅收風險管理的策略

（一）加強稅務合規性建設

隨著稅制改革的不斷深化及數字化時代的到來，企業面臨的稅務風險逐漸增加。企業只有不斷加強稅務合規性建設，才能有效規避稅收風險。具體來說，企業可以采取以下措施來建立健全內部稅務合規體系，以確保稅務合規性。

首先，企業應建立完善的稅務合規機制，通過完善稅務風險管理的組織結構和流程、合理分配稅務合規責任、建立健全內部控制體系，以確保企業稅務活動的合規性，降低稅收風險的發生概率。

其次，企業應加強對稅法的宣傳、教育和培訓，通過定期安排員工接受稅法培訓，提高員工對稅收法律法規的掌握程度及對稅務風險的敏感度，從而降低因對稅收法律法規了解不充分而引發的稅務風險。

最后，企業應與稅務部門保持密切協作，及時了解最新的稅收政策與法規，確保自身的財務行為和報稅行為符合相關規定。同時，加強與稅務部門的溝通與合作有助于企業更加得心應手地應對稅務風險，實現稅務合規。

綜上所述，企業可以通過建立完善的稅務合規機制，加強對稅法的宣傳、教育和培訓，并與稅務部門保持密切協作等方式，不斷深化稅務風險管理，從而有效規避稅務風險，確保稅務合規，實現持續健康發展。

（二）提高內部控制水平

在以數治稅背景下，企業加強稅收風險管理的關鍵在于提高內部控制水平。內部控制是指企業通過確立一套合理的管理制度和流程，規范日常經營活動，保障資產安全，從而確保財務報告的準確性和可靠性。為了加強稅務風險管理，企業可以采取以下措施來提高內部控制水平。

第一，建立合理的內部控制體系。企業應根據自身經營特點和潛在風險來設計相應的內部控制機制，明確各部門崗位職責與權限，并建立嚴密的稅務流程與審批體系。例如，在關鍵稅務決策環節，企業應實施嚴格的審查與批準程序，以確保決策的合規性；同時，企業應加強對稅務相關業務流程的管理和監控，以降低稅收風險。

第二，加強內部審計監督。企業應設立獨立的監督審計部門，以監管和審計企業的經營活動。監督審計的重點包括仔細審查企業財務報告和評估內部風險管理體系。企業可以通過審計活動來及時發現稅務風險管理中的疏漏，并采取有效措施加以解決，以提高稅務風險管理效率，降低稅務風險。

（三）建立健全稅收風險預警機制

在以數治稅背景下，加強稅務風險管理對企業穩健運營和持續發展至關重要。因此，企業應建立健全稅務風險預警機制，具體可采取以下措施。

第一，建立精細化的風險評估模型是加強稅務風險管理的基石。由于不同企業面臨的稅務風險類型和影響程度有所不同，因此，企業應建立精細化的風險評估模型，量化分析財務數據、行業數據和宏觀經濟數據，以及時識別和評估稅務風險，并制定合理的風險應對措施。

第二，建立全面的信息收集與分析體系對加強稅務風險管理至關重要。企業不僅需要建立高效的信息收集機制，以便及時了解最新的稅收政策、法律法規和行業趨勢，還需要建立規范的信息分析流程，以精準篩選、深入分析和有效利用收集到的稅收數據。總之，全面掌握稅收信息有助于企業及時、準確地評估稅務風險，進行合理的稅務籌劃，確保稅收合規性。

六、結語

在以數治稅背景下，企業要想實現高效運營和持續健康發展，就必須加強稅務風險管理。然而，目前我國部分企業的稅收風險管理仍存在諸多問題。因此，企業應嚴格遵循稅務風險管理的原則，通過加強稅務合規性建設、提高內部控制水平、建立健全稅收風險預警機制等方式，提高稅務風險管理效率，有效防控稅務風險，確保稅收合規性，進而實現可持續發展。

（作者單位：廣西新海岸投資有限公司）