稅收現代化服務中國式現代化

劉靜

【摘 要】 三重理性是指堅持以人民為中心的價值理性、堅持民族全面復興的工具理性、堅持社會主義道路的制度理性，是研究稅收現代化服務中國式現代化的內容和邏輯。文章通過梳理我國稅收現代化發展脈絡，認為稅收現代化制度在國家治理體系框架下已初步成型并不斷豐富，新理念、新機制和新舉措為稅收事業注入了動力，在加力推進高質量發展、加速促進共同富裕、加快完善稅收法治體系、加緊實現稅收數字化轉型等方面取得較大進步。但從三重理性維度，仍可以看到稅收現代化服務中國式現代化存在的不足，主要表現在聚焦改革實踐中財權分配存在價值沖突、稅費皆重存在制度縫隙、技術運用存在提升挑戰等方面。據此，文章從稅收高質量發展、促進共同富裕、完善稅費制度體系、推進稅收數字化等方面提出了相應的對策建議。

【關鍵詞】 價值理性； 制度理性； 工具理性； 稅收現代化； 中國式現代化

【中圖分類號】 F812.42? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2024）08-0077-06

黨的二十大報告提出，新時代新征程要以中國式現代化全面推進中華民族偉大復興。稅收現代化是中國式現代化的重要內容，推進稅收現代化要堅持發揚價值理性、制度理性和工具理性的作用，增強緊迫感和使命感，緊貼稅收現代化發展脈絡，找準融合點、切入點。本研究旨在促進稅收現代化在服務中國式現代化新征程上目標更加明確、路徑更加科學、職能作用更加彰顯，以創新之為走好改革之路。

一、三重理性深度融合：稅收現代化服務中國式現代化的必然邏輯

（一）堅持以人民為中心稅收現代化服務中國式現代化的價值理性

堅持以人民為中心的發展思想是中國式現代化必須堅持的重大原則，是稅收現代化的價值取向。稅收現代化服務中國式現代化要堅持以馬克思主義思想為指導，緊扣“兩個結合”這一根本途徑，將馬克思主義關于促進人的全面發展思想和中華優秀傳統文化融入稅收工作，守住根脈魂魄。要增強“治國有常，而利民為本”的民本思想和“稅役之法，天下皆同”“歲饑不稅”等寬民惠民的傳統文化理念，踐行黨的宗旨，以增進民生福祉為根本出發點和落腳點，維護廣大納稅人繳費人的合法權益。要樹立人民稅收觀，深刻理解稅收取之于民、用之于民的實質要求，立足社會發展的需要，在宏觀調控的政策導向上，在服務微觀經營主體和保障社會民生的工作中，聚焦民之所需所盼，增強人民群眾獲得感和幸福感，形成明體達用、體用貫通的中國稅務文化，為奮進新征程凝聚力量，提供生生不息的動力。

（二）堅持民族全面復興稅收現代化服務中國式現代化的工具理性

以中國式現代化全面推進中華民族偉大復興是新時代的中心任務，離不開堅實的財力保障。稅收現代化服務中國式現代化要在服務“五位一體”總體布局和“四個全面”戰略布局上主動作為，認真落實習近平總書記關于稅收工作的重要論述，堅持依法依規收稅征費，優化中央與地方收入分配格局，主動將稅收置于國家治理體系中，構建更為健全的稅費政策體系和征繳服務體系。增強智慧稅務驅動力，在服務高質量發展、助推科技創新驅動、優化營商環境、建設美麗中國、促進對外開放等領域進一步鞏固和發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。

（三）堅持社會主義道路稅收現代化服務中國式現代化的制度理性

堅持中國特色社會主義是中國式現代化的本質要求。稅收現代化服務中國式現代化要始終沿著社會主義道路，將制度優勢轉化為國家治理效能。黨的十八大以來，立足于我國國情，稅務部門探索建立了稅收現代化“六大體系”“六大能力”制度體系，形成了以“抓好黨務、干好稅務、帶好隊伍”為總目標的新時代稅收治理工作機制。“六位一體”全面從嚴治黨新格局、縱合橫通強黨建新機制、智慧稅務“四精”新體系等一系列制度性成果的相繼推出，是我國稅收現代化制度不斷發展完善的真實寫照，也是馬克思主義理論與中國稅收實踐有機結合的生動體現。稅收現代化服務中國式現代化要圍繞推動中國特色社會主義制度體系建設，在守正創新中構建以數治稅的新格局，更好地服務于稅收治理，為中國式現代化行穩致遠提供更堅實的制度保證。

二、三重理性實踐探索：稅收現代化服務中國式現代化的逐步成型

（一）初期實踐：稅收現代化“六大體系”發軔

黨的十八屆三中全會強調，全面深化改革的總目標是完善和發展中國特色社會主義制度，推進國家治理體系和治理能力現代化。會議開創性地提出“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障”[1]。2013年12月，全國稅務工作會議首次提出稅收現代化概念，著手構建“完備規范的稅法體系、成熟定型的稅制體系、優質便捷的服務體系、科學嚴密的征管體系、穩固強大的信息體系、高效清廉的組織體系”的稅收現代化體系1.0版。

具體來看，稅收現代化的內涵主要包括：一是在法制體系方面，加快落實稅收法定原則，提升稅收法律層級和效力。建立稅務系統法律顧問和公職律師制度等依法行政基礎性制度，制定行政審批事項目錄和稅收執法權力清單，規范統一稅收執法行為，推行稅收“黑名單”制度，定期公告重大稅收違法案件，促進稅收遵從度。二是在稅制體系方面，適應市場經濟發展需要，分項分步實施稅制改革，建立直接稅與間接稅搭配合理的稅制體系，進一步穩定稅負和現有中央和地方財力格局。穩步推進“營改增”試點工作，2013年8月，交通運輸業和部分現代服務業的試點范圍擴至全國；2014年，鐵路運輸、郵政服務、電信業相繼納入“營改增”試點，調整消費稅征收范圍，健全地方稅體系；2014年12月，煤炭行業清費正稅、從價計征改革在全國順利推開。完善稅收政策引導社會預期，促進經濟轉型。三是在服務體系方面，提出“以客戶為導向理念”，大力推行網上辦稅，著力減輕納稅人辦稅負擔，維護納稅人合法權益。2014年，創新推出“便民辦稅春風行動”，以“提速”為主題圍繞辦稅效率、行政審批、政策落實等方面出臺7類28項服務措施，打造獨具稅務部門特色的服務品牌。四是在征管體系方面，建立與稅制改革、稅源狀況協同的專業化稅收征管體制，以科技創新為驅動，促進管理思路和方式的轉變。樹立風險管理理念，實施風險識別監控，加大稽查執法力度，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，營造公平正義的稅收環境。積極參與國際稅收規則制定。2013年與經濟合作與發展組織（OECD）簽署了第一個多邊稅收協定《多邊稅收征管互助公約》。五是在信息體系方面，建設安全可控、運行穩定、功能健全、國際領先的稅收信息系統，為納稅征管、服務、決策提供強有力支撐。推進部門信息共享，加快與人民銀行、證監會等部門的信息交換。2014年，廣東、河南、內蒙古等多個省份完成金稅三期工程第一階段綜合驗收，信息管稅水平明顯提升。六是在組織體系方面，優化機構設置和職能配置，逐步推進扁平化管理。實施人才興稅戰略，2013年制定領軍人才培養規劃，在十年內培養上千名稅務領軍人才。完善總局專業人才庫，分類分級培養崗位能手。創新干部隊伍管理機制，2014年試行績效管理，引入績效工具“三步走”實現縱向到底、橫向到邊、任務到崗、責任到人。建立健全懲治和預防腐敗體系，加強黨風廉政建設，打造清正廉潔的干部隊伍。

深化財稅體制改革是全面深化改革的重要一環，隨著系統性改革的不斷深入，稅收被賦予了全新定位，其職能作用超出了經濟領域，延伸拓展到國家治理體系的多個層面，成為治國理政的重要工具和手段。稅收現代化制度在國家治理體系框架下初步成型并不斷豐富，一系列新理念、新機制和新舉措為稅收事業注入了動力。

（二）融合發展：“六大體系”“六大能力”的優化升級

稅收現代化始終與時代同步、與發展同頻，在改革創新中“六大體系”內容不斷迭代，日臻豐富完善。2016年，按照“十三五”發展規劃要求，主動落實新發展理念，結合實踐探索經驗，對“六大體系”內涵加以優化，稅收現代化升級為2.0版。2020年，根據黨中央決策部署，對“六大體系”進行優化調整，形成稅收現代化3.0版，即堅強有力的黨的領導制度體系、成熟完備的稅收法治體系、優質便捷的稅費服務體系、嚴密規范的稅費征管體系、合作共贏的國際稅收體系、高效清廉的隊伍組織體系，并提出與“六大體系”相契合的“六大能力”，即政治引領能力、謀劃創新能力、科技驅動能力、制度執行能力、協同共治能力、風險防范能力，稅收現代化框架更為完善。2023年，為貫徹落實黨的二十大精神，稅務部門繼續堅持創中求新，對“六大體系”進一步調整充實，通過“四堅持兩優化”提出新的“六大能力”，即政治引領能力、守正創新能力、科技驅動能力、制度執行能力、集成共治能力、風險防范能力，形成了稅收現代化4.0版。

黨的十八大以來，稅收現代化經過四次升級演進，是堅持和加強黨對稅收工作全面領導的具體體現，匯聚了系統內外、財稅專家和廣大群眾的多方智慧。稅收現代化的理論創新，引領著稅收改革實踐步步深入、年年深化，取得令人矚目的成績。

1.加力推進高質量發展。貫徹落實積極的財政政策，連年推出減稅降費政策，從2013年結構性減稅政策到2015年定向減稅和普遍性降費，從2019年普惠性減稅與結構性減稅并舉到2022年組合式稅費支持政策并施，再到2023年延續優化完善稅收優惠政策，稅收政策保持了連續性、穩定性，稅惠紅利疊加效應明顯。2013—2022年稅務部門累計辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費13萬億元，宏觀稅負從2013年的18.6%降低至2022年的13.8%①，有效支持經濟換擋轉型，為市場經濟注入了“稅動能”。2022年底，全國涉稅市場主體總量達到8 407萬戶，比上年增長6.9%，經濟發展呈現向好態勢。見圖1。

制造業是國民經濟的命脈，稅務部門持續加大對制造業的支持力度，通過擴大制造業企業可抵扣增值稅進項稅額范圍，增值稅“并檔降率”，提高研發費用加計扣除比例，購進設備允許一次性扣除以及支持高新技術企業發展等一系列稅費優惠政策，大幅降低制造業稅收負擔。2013—2022年期間，制造業享受新增減稅降費及退稅緩稅緩費近4萬億元，2022年制造業享受稅費優惠占比35%左右，成為稅費負擔降幅最大、受益最明顯的行業之一。稅務部門積極踐行習近平生態文明思想，探索建立多稅共治、多策組合的綠色稅收體系，全面推行資源稅改革，在多省試點開征水資源稅。2018年環境保護稅法正式實施，從源頭上激勵企業加強節能減排。完善資源綜合利用增值稅政策，擴大環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠目錄范圍等，全面提高發展“含綠量”“含新量”。

2.加速促進共同富裕。2013—2022年，經濟總量蛋糕越做越大，經濟規模穩居世界第二，2022年國內生產總值突破120萬億元，是2013年的兩倍多，經濟基礎更加牢固。從表1可以看出，稅務部門堅守稅費主責主業，組織收入穩中有進，稅收收入從2013年的11.05萬億元增長至2022年的約16.7萬億元，為現代化建設提供了堅實財力。中央級與地方級收入保持均衡，穩定在50%左右。在服務六穩六保上，重點支持小微企業和個體工商戶，提高增值稅小規模納稅人起征點，多次降低小微企業所得稅標準，實行地方“六稅降費”減免，個體工商戶同等享受多重優惠政策，2022年近八成個體戶不用繳納稅款。延續優化實施支持創新創業政策，為穩就業促發展增加確定性。落實110項稅收優惠政策支持精準扶貧，2020年減稅金額達1 022億元。大力支持區域協調發展戰略，推出京津冀協同發展20條、長江經濟帶發展20條、長三角26條等稅收征管服務舉措。在保障民生發展上，發揮稅務部門征收優勢，基本養老保險覆蓋10.4億人，基本醫療保險參保率達95%。對養老、托育、家政等社區家庭服務業給予增值稅、所得稅、房產稅、契稅等多項優惠，改善提升居民生活品質。

3.加快完善稅收法治體系。良法是善治之前提。黨的十八屆三中全會首次提出“落實稅收法定原則”。2015年3月，《貫徹落實稅收法定原則的實施意見》對現行增值稅、消費稅、營業稅等15個稅收條例修改和廢止做出了安排。2015年修訂的《立法法》單列稅收專屬立法權，稅收法治化進程明顯加快。煙葉稅、船舶噸稅、環境保護稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、城市維護建設稅、契稅和印花稅9個稅種相繼立法。目前，18個稅種已有12個稅種完成立法。增值稅、消費稅等稅種以及稅收征管法修訂正有序推進。依法治國是全面建設社會主義現代化國家的必然要求，完善稅收法治體系是稅收現代化的重要標志。增值稅是我國主體稅種，從2012年在部分行業先行試點到2013年的逐步擴圍，從2016年5月“營改增”全國推行到2017年稅率“四檔并三檔”，再到降率優化、實行留抵退稅制度，增值稅制度體系日益成熟，管理更加規范。2019年1月，綜合與分類相結合的新《個人所得稅法》正式實施，新《個人所得稅法》將工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費納入綜合所得，新增住房、教育、醫療、贍養老人等專項附加扣除。2022年新增3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除，2023年1月起，提高3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除標準，“一老一小”個稅優惠政策進一步降低中低收入人群的稅收負擔，為改善民生、提升消費能力創造了條件。

4.加緊實現稅收數字化轉型。在經歷2015年國稅地稅合作和2018年國稅地稅合并后，2021年，《進一步深化稅收征管改革的意見》確定了“十四五”期間智慧稅務建設的“規劃圖”和“施工圖”。堅持理論與實踐融合共進，完成金稅四期建設的頂層設計，形成推動我國稅收征管方式從“收稅”到“報稅”再到“算稅”，征管流程從“上機”到“上網”再到“上云”，征管效能從“經驗管稅”到“以票管稅”再到“以數治稅”的智慧稅務藍圖[2]。深化信息技術在稅務領域的應用，持續推進金稅工程建設，實現組織、技術、業務的系統性變革。以發票電子化改革為突破口，驅動稅收征管數字化轉型，一體構建精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治新體系。推行稅收執法三項制度，打造“全程智控”的執法方式，建立稅務執法風險信息化內控監督體系；推廣“非接觸式”辦稅服務，實現96%的稅費事項、99%的納稅申報可網上辦理，建立全國統一的納稅人標簽體系，變“人找政策”為“政策找人”；借助大數據技術實施“全稅費種、全生命周期、分類分級、智能化、穿透式”稅收風險監管，稅收征管進入數字化時代。

三、三重理性現實沖突：稅收現代化服務中國式現代化的轉型壓力

（一）財權分配上存在價值沖突

稅務部門負責16個稅種、全部社會保險費和77項非稅收入的征收管理工作，稅費收入涉及國家預算“四本賬”（一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算）中的三本。2022年，稅務部門組織的稅費收入31.7萬億元，占全國政府預算收入總額的81.5%。稅收收入16.1萬億元（未扣除出口退稅），占比51%，組織收入格局發生深刻變化。近年來，部分中西部省份地方可用財力受到較大約束。2022年，全國國有土地使用權出讓收入同比下降23.3%，2023年上半年降幅達20.9%。同期，土地增值稅同比下降18.2%。詳見表2。因這兩項收入全部歸屬地方，在地方財政收入中扮演著重要角色，大幅下降對地方財政產生較大影響。財權分配不平衡產生的價值沖突，對健全地方稅體系，合理調整收入分成比例，充實地方財力提出新的要求。

（二）稅費皆重上存在制度縫隙

稅和費收入總量大體相當的“稅費皆重”收入格局已經基本形成，但在構建稅和費管理水平齊頭并進的“稅費皆重”工作格局上還有一定差距[3]。在法律制度上，雖然大部分稅種已經完成立法，但多數是平移而來。劃轉稅務部門社保費和非稅收入，缺乏法律法規支撐，政策分散，在標準核定、欠費追繳、行政處罰等方面缺少統一規定。有的費種是“一地一策”，缺乏規范性指引，容易產生失職風險。在征收管理上，社保費和非稅收入較多面向自然人繳費人，征收服務模式也有待優化。如當前城鄉居民醫療保險和城鄉居民養老保險主要依靠鄉鎮、村里臨時代征員，容易產生政策宣傳不到位、現金征繳廉政風險等系列問題。城鄉居民反映醫保費每年上漲，以家庭為單位的一次性繳納負擔較重。加之非稅收入項目多，制度管理上存在監管、政策制定兩頭分離，導致繳費人辦事繳費對接多個部門，既增加了辦事成本，也存在制度縫隙，降低了溝通反饋的效率。整體上，稅務部門在費的征繳模式、監督管理、優化服務等方面仍有諸多工作要做，有待從制度源頭上加以完善。

（三）技術運用上存在提升難題

全球數字經濟正在蓬勃發展，我國迎勢而上，數字經濟近年得到較快增長。《中國城市數字經濟發展報告（2023）》數據顯示，目前我國數字經濟規模超過50萬億元，GDP占比41.5%。數字經濟的高速增長催生出一批新經濟業態，如平臺經濟、網絡直播等給稅收征管帶來了巨大挑戰。一方面，由于數字經濟領域稅收征管還存在法律空缺，在互聯網、區塊鏈等技術廣泛運用背景下，對新模式下數字交易服務納稅主體、征稅環節、征收標準如何確定還未定型。稅務部門依托傳統的區域化稅源管理和“以票控稅”的方式，已不能滿足數字經濟精準監管需要。另一方面，網絡平臺的線上交易信息具有交易集中、流動性高、數據量大、隱蔽性強等特點。稅務部門掌握的情況還有限，對企業收入、成本及利潤掌握不夠全面準確，容易形成“稅收洼地”。因此，稅務部門在數據“供要管用”上仍有較大提升空間。加強稅務干部數字能力培養，推動省級稅務部門數據實時交換，推進非稅收入互聯互通信息系統建設，成為當前加強稅收征管變革持續深入的重點。

四、新形勢下稅收現代化更好服務中國式現代化的深度思考

（一）以稅收高質量發展為目標，服務中國式現代化

財力穩定是國家運行和民生保障的根本，也是我國集中力量辦大事的底氣所在。稅收高質量發展是實現財力穩定的基礎。

1.堅持依法治稅，穩定稅源建設。堅持依法征稅收費，克服經濟結構性調整和復雜外部環境影響，產業政策與稅收政策協同發力，助力新興產業不斷壯大，培植穩定、可持續的稅源。完善新型組織收入監督機制，加強重點稅源和潛在稅源管理，堵住征管漏洞，做到應收盡收。

2.創新服務舉措，推進經濟發展。挖掘政策潛力，推行結構性減稅降費，穩定好宏觀稅負，合理引導社會預期。完善支持科技創新的稅收政策，分類提高研發費用加計扣除比例，提供更為合理的稅收優惠。加強個人所得稅優惠政策設計，以吸引國外優秀人才回流，以科技創新、人才驅動壯大新質生產力，解決“卡脖子”技術等問題。深化稅收大數據運用，從稅收視角為經濟運行把脈，打造稅收經濟分析“拳頭產品”，為經濟運營和產業發展提供“含金量高”“含稅量高”的咨政報告。

3.穩定市場預期，支持民企發展。探索“楓橋式”稅務分局（所）新模式，健全稅費服務、綜合調解、權益保護、風險防控等功能，以“組團式”“網格化”管理，有針對性地解決民營企業面臨的疑難問題。打好“組合拳”，頂格落實“六稅兩費”減半征收和企業所得稅減免等政策，讓廣大小微企業輕裝上陣，支持“小店經濟”和新興經營主體發展，促進經濟有機內循環。用好全國納稅人供應鏈查詢平臺，為補鏈強鏈延鏈提供稅收支撐。優化納稅信用評價和信用修復機制，升級“銀稅互動”產品，更好滿足民營企業貸款需求。

（二）以稅收促進共同富裕為基礎，服務中國式現代化

促進共同富裕是社會主義稅收堅持以人為本的基礎。在國民收入三次分配中發揮好基礎性、先導性調節作用，兼顧公平和效率，體現稅收事業的人民性。

1.優化收入分配，增強人民幸福感。針對我國基尼系數近年在較高位徘徊，城鄉居民收入差距較大，普通群眾生活較為艱難等現狀，應著手建立以家庭為單位的個稅抵扣政策，放寬大病醫療年度扣除限額，實現專項附加扣除標準動態調整機制，讓稅收優惠政策向中低收入群體和工薪階層傾斜，形成調高惠低的鮮明導向。

2.推進區域戰略，實現平衡發展。大力支持鄉村振興、西部大開發、東北振興、中部崛起等區域協調發展戰略。優化現有稅費優惠政策體系，對農村地區和欠發達地區給予中長期政策支持，鼓勵革命老區、民族地區、邊遠山區利用本地自然文化資源，因地制宜發展綠色低碳經濟和特色文旅產業，擺脫地方對土地財政和自然資源的過度依賴，以高質量發展促進居民增收，縮小地區差異。

3.改進公共服務，完善社會托底。完善社會保障體系，擴大社保費尤其是失業保險、工傷保險參保率和征繳率，逐步縮小地區性差異，實現更高層面統籌。合理調整城鄉居民醫保繳費標準，對未達到一定額度醫保支出的居民家庭給予適當減免。加大對殘疾人、低保戶等群體關愛，落實相關減免政策。精準識別納稅人繳費人需求，優化自然人稅費服務機制，拓展“非接觸式”辦稅繳費事項，與人社、醫保、民政等部門建立業務并聯快辦機制，“一費一策”提升服務水平，進一步降低制度性交易成本。

（三）以完善稅費制度體系為渠道，服務中國式現代化

堅持稅制改革與法治建設相結合，提高稅制的科學性、權威性、穩定性，形成有利于高質量發展的現代稅收制度[4]。

1.推進法治進程，強化稅費征管。落實“稅收法定”原則，推進增值稅、消費稅、城鎮土地使用稅等稅種立法，適應稅收征管新形勢修訂稅收征管法。樹立稅費皆重導向，加快社保費和非稅收入法制化進程，分類分步提高已劃轉費金的立法層級，明確業務主管部門、執收部門和繳費人的權利與義務，賦予稅務部門相應的行政處罰權。

2.簡并稅費體系，優化稅費制度。簡化增值稅稅制，建立符合中國實際，與國際規則接軌的數字經濟稅收體系，明確課稅范圍、稅率結構以及收入分配格局，做到對數字經濟征稅有法可依、有章可循。優化消費稅征稅對象，對包括私人飛機在內的新型高檔消費品和高端消費行為征稅。將征稅環節從生產端向消費端過渡，實行消費稅中央和地方分成，為地方政府提供穩定的財力。完善綠色稅收體系，推進生態文明建設，建議擴大環保稅征稅范圍，將二氧化碳納入征稅范圍，為減碳行動強化約束力。加強城鎮生活垃圾處理費、水土保持補償費、森林植被恢復費等與生態環境密切相關的非稅收入征管，形成內在協調的稅費制度體系。

3.推進政策聯動，提升優惠效能。圍繞國家戰略布局，建立稅費優惠政策中長期制度安排，以延續性、穩定性政策引導社會預期。規范地方性區域性政策減免，清理不合理的稅收返還和低效的財政補貼，避免在財源建設上盲目競爭。加強政府融資平臺公司涉稅管理，減少人為因素對稅費秩序的干預。加強稅費政策與貨幣、金融等其他政策聯動，突出政策指向的一致性。

（四）以推進稅收數字化為手段，服務中國式現代化

加快建設智慧稅務，推動稅收征管數字化升級，以智稅之為推動治稅理論和實踐創新，更好發揮稅收在治國理政中的支柱性、保障性作用。

1.建設功能強大的信息系統。建立全國統一、運行高效的信息化平臺，增強信息系統算力，建立稅收大數據標準，以國家數據局成立為契機，提高公共數據平臺涉稅數據質量。以法律形式明確有關部門、金融機構和企業提供涉稅數據的義務和責任，建立跨部門涉稅數據共享機制，利用大數據和人工智能等新技術實現與互聯網公司交易系統的有效連接，挖掘各類數據的價值。

2.稅收征管服務數字化升級。建立與數字經濟發展相適應的征管新模式，建立專業化的數字經濟稅收管理部門，重塑數字經濟稅費征管流程，完善登記、申報、服務、風險評估、稅務稽查全環節的征管要求。加快全面電子發票改革，運用技術手段強化數字經濟新業態的稅源監控，通過數據關聯分析比對，查找并堵住征管漏洞。

3.深化部門協作，推進精誠治稅。以數據為紐帶拓展部門合作廣度深度，常態化打擊偷逃稅行為，加強對文娛明星、網絡主播等高凈值收入群體的監管，以重拳出擊和公開曝光形成強有力的震懾。完善社保費和非稅收入征管廉政風險防控網，聯合業務主管部門加強委托代征、現金收繳等環節的監督，建立風險防控模型，高效識別應對管理潛在風險。

4.培養數字化專業人才。培養精通數字技術和稅收業務的高素質復合型人才，借助實戰化練兵比武向干部普及數字化知識，提高稅務干部科技驅動能力。通過協同合作、經驗互鑒、機制共建、人才共育，打造智稅人才高地。

【參考文獻】

［1］ 中共中央文獻研究室.十八大以來重要文獻選編（上）［M］.北京：中央文獻出版社，2014：521-522.

［2］ 饒立新.奮力譜寫“十四五”時期稅收征管改革新篇章［J］.，2022（38）：46-49.

［3］ 王軍.奮力推進稅收現代化 服務中國式現代化開新局建新功［N］.學習時報稅務，2023-06-14（1）.

［4］ 《中國共產黨領導下的稅收理論與實踐》編寫組.中國共產黨領導下的稅收理論與實踐［M］.北京：中國稅務出版社，2021：382.