農村中小金融機構實施降本增效策略研究?

張海波

隨著現代社會和經濟的快速發展，各個行業和領域的競爭日益激烈，對農商行而言也是如此，必須不斷優化和完善成本領先戰略，積極采取行之有效的措施和辦法，堅持“降本”與“增效”同步推進、雙軌并行，優先樹立增量思維和發展思維，制訂科學方案，強化落地執行，只有這樣才能實現企業總體收益增加和成本的降低。

一、降本增效的相關概念

（一）利差，即利率之差。銀行貸款利率高于存款利率的部分即為存貸利差。是反映銀行盈利能力最直觀的指標。伴隨著經營多元化，銀行的生息資產和計息負債內涵不斷擴大，很大層面上開拓發展了利差范圍。凈利差、凈息差作為指標展現出盈利能力。

（二）凈利差，指銀行平均生息資產收益率與平均計息負債成本率之差，反映出資金來源成本同資金運用收益的差額，可衡量銀行的毛利率。即凈利差=生息資產收益率-計息負債成本率。

（三）凈息差，是指銀行凈利息收入與全部生息資產的比值，反映了資金運用結果，可衡量凈資產收益率。即凈息差=（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/全部生息資產。

二、降本增效推進過程中存在的問題

（一）資產業務特別是貸款業務面臨增速回落、結構難調和盈利能力弱化

濱海農商行從貸款日均規模增長情況看，實體貸款投放增長增速回落，實體貸款日均增長緩慢，2022年9月末，該行實體貸款日均占比77.86%，2023年9月末，該指標占比79.93%，僅提升2.07個百分點，沒有超過80%；從貸款增長結構看，100萬元以下貸款占比繼續下降，截至2023年9月末，100萬元以下貸款占比59.9%，較2022年初68.2%下降8.3個百分點；在2022年之前，在貸款收息率持續下降的情況下，“以量補價”尚且能夠拉動貸款利息收入甚至是利潤規模的平穩增長，但是由于2022年以來貸款增速的同比下滑以及貸款收息率接連跌破歷史低點，基于規模擴張的經營模式受到資本、MPA以及其他監管指標約束，“以量補價”的難度持續加大。

（二）負債業務主要是存款業務發展面臨結構劣化和付息率壓降成效受限

從存款增長結構分布上看，活期和對公存款占比持續走低是制約存款增速提升的主要原因。截至2023年9月末，該行活期存款占比31.17%，較2022年9月末下降0.89個百分點；由于客戶黏性不足、營銷渠道偏窄，以及依靠利率優勢、拉長存款期限提升存款規模的慣性做法依然存在等因素共同作用，活期和對公存款賬戶資金沉淀能力要弱于縣內主要同業競爭對手，對存款規模增長、利差空間回升的制約作用仍在加劇。從存款付息率變動影響因素分析，存款結構優化調整進度緩慢是阻礙資金成本壓降成效提升的關鍵掣肘。3年期以上存款占比居高不下，截至2023年9月末，該行這一指標占比仍舊達到27%，距離系統內最好的兄弟機構相差11個百分點，導致存款綜合付息率整體壓降幅度并不明顯。

（三）財務經營效益增長面臨利差變化趨勢不協調、財務支出結構不平衡

一是資產端收益率下降速度高于負債端付息率壓降幅度。生息資產收息率方面，截至2023年9月末，貸款收息率4.98%，較2022年9月末貸款收息率下降23個BP，存款付息率1.78%，較2022年9月末存款付息率下降11個BP，生息資產收息率較年初下降速度比付息資金付息率壓降幅度高出12個BP，造成利差空間進一步收窄。

二是剛性費用占比高于彈性費用占比。由于受到貸款增幅和收息率雙降、存款利息支出增幅高企等因素影響，經營效益增長的難度明顯上升，凈收入費用率分子、分母增速不匹配問題依然十分嚴重，從業務及管理費組成結構上看，由于員工人數增加、工資水平提高、固定資產和無形資產規模擴張、存款保險費率上升等因素帶來的剛性費用支出壓力持續加大是導致業務及管理費持續快速上升的主要原因，截至2023年9月末，人員費用及折舊攤銷費用占比達到67%，費用集約化管理能力不足、費用投入產出不配比、剛性費用支出壓力有增無減等主觀根源性因素是全行業不能回避和必須正視的短板弱項。

三、深化推進降本增效的對策措施

（一）保持合理增速，調優資產結構

一是保持資產合理增速。結合人民銀行、國家監管總局監管指標，省聯社指導目標，本行發展規劃的目標和當地市場競爭實際，科學合理確定資產增速，保持量的合理增長。

二是有效壓縮非生息資產。持續做好日間資金頭寸匡算和運用，將釋放資金配置于其他生息資產。加強對固定資產、抵債資產、無形資產、現金和應收款項等非生息資產占用管理考核，及時清理盤活閑置資產。

三是動態優化生息資產結構。在規模保持適度增長的同時，努力優化生息資產與非生息資產，實體貸款和同業資產，以及同業資產中各類票據、債券等，債券結構中利率債和信用債等結構擺布，提高資產整體收益率。如將資產配置的重心向收益率較高的信貸資產轉移，圍繞科技金融、綠色金融、普惠金融、養老金融、數字金融五篇大文章，用好相關政策，擴大信用貸款和首貸戶占比，有序提升此類信貸資產占比。運用貸款定價系統，圍繞客戶綜合貢獻度設置各類指標，加強對貸款利率水平有效管控，穩住貸款收息率快速下滑速度。

（二）調優負債結構，降低利息支出

一是抓好低成本負債源頭。改變對負債業務的規模情結，重新評估負債業務目標和策略，更加關注負債端的來源穩定性、結構多樣性、獲取主動性、成本適當性、認真分析存款增長結構和趨勢，發揮人熟、地熟、情況熟優勢，充分運用數字化營銷平臺，加強對存量存款客戶的維護工作，提前介入預防客戶流失。通過狠抓開戶結算、豐富社保卡應用場景、營銷電子銀行及各類代理業務等，積極開展活期存款業務的拓展工作，多管齊下促進低成本資金沉淀。

二是加強高息負債管理。在下達經營目標任務時，降低中長期存款的考核績效，引導分支機構摒棄只注重存款規模，不考慮存款成本的傳統思維。運用管理會計系統FTP、EVA等指標，優化存款資源配置，引導業務人員積極營銷低成本資金。有序推進零售存款“定期三年轉二年或一年”策略，降低付息成本。杜絕“一浮到頂”的簡單做法，強化客戶敏感性分析和偏好分層管理，合理設定上浮門檻，并結合金額區間、期限結構、年齡結構、區域競爭等情況實施差異化定價策略；控制大額存單等高成本負債的吸收節奏和額度。

（三）拓展中間業務，用好優惠政策

一是大力發展中間業務。圍繞方便百姓生活需求，發展代收代付業務，如代收水電費、代收醫療資金、代收新農合繳費、代收學費等，滿足客戶便捷化需求；建立存款和代銷業務組合營銷、互為補充的經營策略，擴大理財、保險、基金、貴金屬等代銷業務范圍，從合作機構、風險等級、產品類型和期限等維度對代銷業務細化分層，豐富完善客戶金融投資供給體系，有效對接客戶財富保值增值和個性化的投資需求，增強對高凈值客群吸引力。

二是積極爭取獎補資金。運用去年以來針對農商行定向降準政策所釋放的低成本資金，積極爭取支農支小再貸款、再貼現專項政策；申請普惠小微信用支持工具，申請激勵資金；運用各項稅收優惠政策，如國債、地方債、鐵路建設債、基金等金融資產業務、農戶小額貸款、普惠型小微企業貸款、個體工商戶貸款、研發費用加計扣除等稅收優惠政策，享受優惠政策產生的紅利要在內部資金轉移定價和績效考核中充分體現；加大涉農、小微企業、無還本續貸、科技、扶貧等政府支持性貸款投放力度，對達到財政部門考核要求的，積極溝通申請普惠金融等財政獎補資金。

（四）強化風險管控，抓好不良清收

一是抓好新增逾期欠息管理。牢固樹立風險就是損失、撥備即是利潤的意識，嚴格控制風險成本，減輕撥備計提財務壓力，減少對經營利潤的侵蝕；合理設置結息周期，強化按期結息率監測，提高利息回收率。對經濟下行引發的潛在風險做到早監測、早預警、早處置，做實貸款分類，嚴防不良貸款大幅反彈。

二是持續加大對不良貸款清收。依托客戶風險預警系統中逾期欠息和核銷貸款的借款人及擔保人賬戶監控止付功能；進一步壓實責任，量化考核任務，加強獎懲督導，多渠道處置盤活不良資產，向不良貸款要效益，加快在訴貸款、存量抵債資產處置。

（五）執行財經紀律，控制運營成本

一是遵守財經紀律，嚴格財務收支。加強所有收入要一律納入賬內核算和及時反映，做到“應收盡收”，嚴禁截留轉移收入、虛列成本支出等違法違規行為。嚴格貫徹中央八項規定、省委十項規定和省聯社二十項規定，嚴肅財經紀律，落實問題整改，嚴格執行行業薪酬管理規定。

二是堅持厲行節約，強化費用管控。開展營業辦公用房建設、網點裝修、設備采購、系統開發等方面投入產出分析論證，確保將有限的費用資源用到必需的項目上。規范費用審批流程，嚴格執行費用歸口管理機制，加強對費用支出的預算約束、過程控制、報銷審核、監督檢查和責任追究，嚴禁鋪張浪費。

三是做好內部挖潛，強化日常管理。加強空調電梯、照明燈具、用水設備、電子設備等運行費用管控；強化集中采購管理，實現規模采購效益，嚴格控制單一來源采購，加強供應商準入和動態管理；上線柜面無紙化項目，節約運營成本；加強勞動用工管理和科技支撐，合理控制員工增長，優化崗位組合，壓縮人力資源成本。

四、結 語

綜上所述，競爭激烈的市場環境對國有大行和股份制城商行的綜合實力和競爭力都提出了更高要求，需要更加深度融入業務經營，對財務工作進行改革與創新，積極推動降本增效方案執行。通過財務轉型、降本增效來創造財務價值，成為必須面對和亟待解決的問題。