秉持四字原則注重實效實績打造全鏈條績效評價閉環管理體系

●財政部浙江監管局

2018 年9 月，中共中央、國務院印發《關于全面實施預算績效管理的意見》，要求“對預算執行情況開展績效評價， 加強績效評價結果應用”。2022 年， 黨的二十大報告明確提出“健全現代預算制度”，為做好新時代預算績效管理工作指明了方向，提供了遵循。 財政部浙江監管局認真履行“三定”職能，運用系統思維，全局謀劃，堅持“高、全、實、深”四字原則，構建從預算審核、執行監控、績效評價全過程融入，自評審核、重點評價、落實整改全方位覆蓋、全鏈條貫穿的績效評價閉環管理體系，并積極開展前瞻性調研，實現從對微觀財政政策執行的監督，向政策研究、風險監控、建章立制等宏觀層面的監督拓展，積極為推動改革完善政策探索具有浙江特色的實踐路徑。

一、高站位謀劃，努力構建績效評價工作理念、體系框架、工作機制

（一）從講政治的高度，深刻認識做好績效評價工作的重要意義，強化績效管理理念

黨中央強調 “要增強政治意識，善于從講政治的高度思考和推進經濟社會發展工作”， 財政部黨組指出“財政工作必須服從服務于黨中央確定的戰略目標，更好發揮現代財稅體制在資源配置、財力保障和宏觀調控等方面的作用”。 浙江監管局黨組通過強化政治機關意識教育，持續推動干部增強用黨中央精神分析形勢、把握問題、推動工作的能力，將財政部部署開展的應急物資保障體系建設、生態文明建設、交通強國建設、住房保障體系建設等方面績效評價工作，作為推動黨中央、國務院決策部署在屬地落實的重要一環，作為推動更好發揮現代財稅體制在資源配置方面作用的重要一環，作為落實全面實施預算績效管理、不斷提升財政資金使用效益的重要一環， 高位謀劃部署、扎實落實推進、抓緊抓實抓好。

（二）進一步深化理性思考，從現實難題出發開展理論研討，探索構建績效評價體系框架

通過工作探索實踐，歸納總結梳理出預算績效管理存在的四方面問題：一是改革進展不均衡，省級部門優于市縣基層，頂層設計優于執行落實，財政部門優于預算單位；二是績效目標管理存在薄弱環節，績效目標的約束力未能充分發揮； 三是項目和資金管理制度執行不到位， 部分資金效益低下；四是省級部門作用未充分發揮，基層部門責任未有效壓實， 績效自評存在走過場現象。 浙江監管局在開展成因分析的基礎上從加強績效基礎建設、 完善績效目標管理、加強全過程績效監督、強化績效成果利用、 公開績效信息等方面提出系列建議。

（三）創新方式方法路徑，構建績效評價全鏈條、一體化監督體制機制，推動財政監管新職能落地見效

浙江監管局黨組緊緊圍繞新職能落地， 思考探索推進全面實施預算績效管理的方式方法，重點打造三個機制：一是全鏈條融入機制， 將績效工具和方法融入預算申報審核、 預算執行監控等轉移支付監管全過程，從而實現抓在平常，重在日常；二是全過程推進機制，在績效評價過程中，“審、評、改”同向發力、同題共答，形成“評價—反饋—整改—提升”的績效評價閉環管理體系； 三是評調結合機制， 深層次拓展強化調研， 基本形成“一評價一調研”的機制，發揮“參謀”作用服務改革完善政策。從實踐看，通過全方位、全過程監管問效、政策指導和督改糾偏， 進一步推動了省域績效管理水平提升。

二、全過程融入，努力提升預算績效監管效能

（一）靠前發力開展預算申報審核，從資金申報端把好績效關

前移審核關口，與浙江省財政廳、省級相關主管部門建立日常溝通， 通過開展常態化預審， 從資金申報初始環節對項目效益、資金合規性、績效管理等進行分析，嚴格審核把關，壓降錯報比例，為預算執行和績效目標實現打好基礎。 審核中，高度關注績效管理情況，對發現的部分資金自評擅自調整績效目標值和績效指標， 年度績效目標表少設置績效指標， 未按制定方案開展績效考核等問題進行糾正， 持續推動相關部門嚴格執行制度、合理設置指標、提升資金績效。

（二）持久發力開展跟蹤問效，從資金執行端把好績效關

對省級報送的績效自評報告開展分析，對預算執行率偏低的項目，依托直達資金監控系統、預算管理一體化系統，對資金分解下達、支付及時性，使用合規性等開展動態跟蹤， 推動具備條件的項目加快資金執行。經監管督促，有的資金執行率從2021 年、2022 年的30.7%、59.4%提升到2023 年100%。同時，從項目前期準備、項目實施推進、部門間協調配合等各方面加強分析，提出意見建議，推進項目加快實施形成實物工作量。 通過常態化開展“巡查”，促進地方進一步繃緊合規高效使用資金這根弦，進一步做實“預算執行率”這項指標值。

（三）巡回發力強化成果互用，從監管結果端推進全過程績效

一是在績效評價中強化轉移支付重點項目監督、 直達資金監控等日常監管成果運用， 進一步提升評價工作的效率和準度。 同時，通過評準“資金下達及時性”“預算執行率”“資金使用規范性”指標，反向助推部門重視預算分解下達、資金使用等預算管理基礎工作。 二是強化評價結果在預算分配環節的應用。 某項資金自評審核結果， 財政部在次年預算安排時加以運用； 浙江省財政廳也將浙江監管局的績效評價結果作為分解下達中央轉移支付和對基層財政進行績效考核的因素之一，推動基層在申報項目、使用資金時更加審慎、規范。

三、實效性推進、“審評改”銜接，努力打造高質量績效評價閉環管理體系

（一）全面開展自評審核和抽審，壓實地方各級各部門責任

以自評審核和抽審為切入口， 持續推動省級、基層各部門壓實責任、各司其責。

1.扎實開展相關領域績效自評審核，全面關注績效自評開展的及時性、報告的完整性、數據的準確性。 對部分資金省級對市縣相關情況掌握不足，部分地區績效評價報告內容不完整、 自評數據不準確，部分項目申報、實施、評價中有關省級部門履職缺位等問題， 持續關注并推進整改，有力推動績效自評質量提升。

2.與浙江省財政廳加強聯動、形成合力，推動績效自評要求落到實處。 2019 年始， 通過聯合發文共同布置績效自評工作，明確自評范圍、主要內容和方法等，提出工作要求，并通過自評抽審對地方工作質量開展核驗。近年來，聚焦醫療衛生、污染防治、 教育等重點領域資金開展抽審，從地方績效自評、 省級財政重點審核、監管局抽查三個層面系統推進問題整改，進一步壓實地方績效管理責任。

3.強化典型問題警示作用，推動績效管理意識全面提升。針對績效自評審核發現的某市某項資金績效評價不實的典型問題， 浙江監管局約談了該市相關領導，引起該市主要領導高度重視，連夜成立高規格調查組，嚴肅認真核實問題、查清責任單位和責任人，并開展責任追究，同時在全市范圍內對所有中央轉移支付資金管理使用情況布置開展自查和檢查，杜絕類似問題再發生；省級部門層面，浙江監管局制發通報文件，指出相關主管部門初審把關不嚴，未能發現存在的明顯錯報和不合理現象，以及個別部門基層存在的重大內控風險。該局通報的問題引起省級三部門高度重視，召開會議專題研究，分別采取制發文件、全省通報、現場督導等方式加快問題整改，要求各級各部門引以為戒、舉一反三。通過重大問題查處，有效擴大了績效評價影響力、威懾力。

（二）科學實施重點績效評價，三方面推動提升評價質量

1.強化“預算”理念，確保評價工作不偏航，把握好績效評價的維度。 預算和績效是全過程預算績效管理的兩端，更好地服務于預算管理是績效評價的題中應有之義。項目規劃、資金計劃的科學性，直接影響資金管理使用和效益發揮。從評價情況看，項目決策、過程等方面指標通常失分較多， 得分率多數處于65%—85%區間。 評價中，浙江監管局進一步關注項目申報管理機制、 資金測算分配因素等情況，通過登錄項目庫察看，審閱項目申報文本、預算編制文本等資料，查找存在的問題。 如通過對比預算與執行的差異，發現某項資金測算考慮不充分，測算人數與實際發放人數差異近30%；對某項資金預算執行率僅41.01%的問題， 從項目申報端入手，指出其項目庫不健全，以致較多項目未達到實施條件，造成“錢等項目”的問題；通過評價進一步推進了相關單位重視預算管理基礎工作，更好地夯實績效的基礎。

2.緊扣規則體系，講究方式方法，提升評價的“準度”。 在對照評價要點、評分規則逐一開展核對、校驗、計算的基礎上，針對指標特點，講究評價方法，進一步提高指標評價的準確性。 如為評準“群眾滿意度”指標，浙江監管局一方面積極運用移動端小程序擴大調查面，另一方面深入農村、高速公路服務區、商場、超市、藥店、餐館、 社區衛生院等實地發放調查問卷表，積極聽取群眾意見和看法，并將問卷結果與評價總體得分相互印證。為評準產出、效益指標，工作人員深入田間地頭察看工程實施情況。 對專業性強的指標，邀請相關領域專家加入評價，共同探討分析論證，對疑點線索進行跟蹤核實，在某項資金評價中， 發現某縣在項目驗收環節，專家組未履行現場勘察， 以致個別項目驗收結論失真的問題，有力提升了評價專業性。 此外，浙江監管局還邀請全國人大代表參與座談會、現場勘查，推動服務代表委員和績效評價質效雙提升。

3.突出評價結果客觀公正，強化過程控制的“力度”。加強評價小組之間，與牽頭監管局之間的溝通， 向財政部有關司局的請示， 加強對評價尺度統一性的把控；堅持“得分有因，扣分有據”，充分聽取被評價單位意見，遇項目情況復雜、事實認定、賦分意見存在分歧的，提交評價組集體研討，逐條梳理分析討論，統一意見，確保評價指標賦分合理，經得起檢驗。

（三）分類推進問題整改，提升績效評價效果

堅持從嚴督改糾偏， 把握時效分類推進問題整改，注重真改實改，進一步鞏固提升績效評價效果。一是整改時效上，在評價現場反饋提出意見， 對能快速整改的問題，推動立行立改；需要持續整改的，評價報告中詳細列明問題，提出管理建議， 抄送省級相關部門并動態跟進整改進度；財政部布置督促整改的，對問題再梳理后形成問題清單， 對整改報告對照佐證資料仔細核驗， 逐一對問題進行銷號。 通過發現問題、解決問題，進一步夯實了相關部門績效管理基礎。 二是整改效果上， 將當前問題整改與建立健全長效機制相結合， 在抓好具體問題整改的同時，推動省級部門舉一反三，開展自查自糾，從制度機制上查找短板，進一步完善制度、健全機制、壓實責任。近三年，重點績效評價問題整改，省級有關部門、相關地市（縣、區）建立健全制度27 項，相關領域管理制度不健全、 項目庫建設不完善、 項目計劃方案不科學等問題得到有效改善， 相關人員紀法意識得到提升。 工作中，堅持監管與服務并重，得到了省級財政和業務主管部門的認可，在相關工作中邀請浙江監管局派員在專家評審環節提供專業化建議。

四、深層次調研，努力服務改革完善政策

充分發揮中央轉移支付績效監管工作站位高、渠道廣、力度大、落點深的優勢，緊密結合監管局政策監督職能，將資金問效的視野拓展至政策前端和宏觀領域，將監督調研的觸角延伸至財政相關的各級各領域各部門，多方協同，強化評調結合、調改結合、調用結合，充分調動省域各方面積極性，多渠道、全方位調研反映中央重大政策和相關資金落實中的難點、堵點，提出對策建議。

（一）強化評調結合，構建“一評價一調研”機制

評價前期， 研究政策分析收集調研點；評價中期、后期，鎖定調研點提出需求，積極組織書面調研、實地調研，基本形成“一評價一調研”的機制，并與省級住建、農業農村、科技、資環、生態環境等部門，以及基層財政和相關部門建立了常態化聯系，完善調研聯系點。

（二）注重調改結合，推進問題高質量整改

對績效評價中存在的問題組織調研，了解問題本質，形成專題材料，報送財政部和省委省政府，推進完善預算績效管理制度建設和落地執行，服務高質量發展。

（三）做到調用結合，積極推進政策效應發揮

結合績效評價工作，圍繞民生等重點資金及浙江特色開展調研，關注政策落地情況、影響政策效應的“中梗阻”等，通過調研，推動政策進一步落地。 近年來對糧食安全生產、聯農帶農益農促共富、未來社區建設、千島湖水資源保護、海洋生態保護修復、 中小企業發展等專題開展調研。