企業構建世界一流財務管理體系的實踐探索

●曾 艷

一、 探討世界一流財務管理體系構建的目的和意義

黨的十九大提出“培育具有全球競爭力的世界一流企業”， 明確了新時代國有企業改革發展的目標方向。2022 年3 月，國務院國資委發布《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》， 以深入開展對標世界一流財務管理提升行動賦能企業高質量發展，在著力推動建設世界一流企業生動實踐中加快創建世界一流財務管理體系。

通過研究世界一流企業的財務管理實踐，梳理其構建財務管理體系的路徑和步驟，探討成功企業是如何從初級的財務管理水平發展成為一流的，并總結其經驗，為其他企業提供指導。 從成功企業的案例中，分析構建世界一流財務管理體系的關鍵要素。 這些要素可能涉及領導力、團隊建設、技術應用、流程優化等方面。通過深入研究，可以發現影響財務管理卓越的關鍵因素。 優秀的財務管理體系對企業的發展具有重要的推動作用。 通過提供支持和指導，企業可以更好地規避風險， 合理配置資源，制定有效的經營戰略， 實現穩健、可持續的發展。

總之，在全球化競爭日益激烈的背景下，具備世界一流財務管理體系的企業更有競爭優勢。 構建世界一流財務管理體系的目的和意義在于提高企業的競爭力和盈利能力，降低財務風險， 增強企業的形象和信譽度，優化資源配置和資本運作，促進經濟發展和社會進步。

二、 世界一流財務管理體系的特征

世界一流財務管理體系是指在全球范圍內，處于業界領先水平并得到廣泛認可的高效、精確、靈活、透明的財務管理體系。 具體來說，世界一流財務管理體系應當具備以下標準：

準確可靠的財務數據：世界一流財務管理體系應當建立起一個高度準確和可靠的財務數據系統，確保財務信息的真實性、完整性和及時性。

高效的財務流程：一流財務管理體系應當優化企業的財務流程，使其更加高效和精簡。 各項財務工作應當有清晰的規劃和流程，確保資源的高效利用。

先進的技術應用： 世界一流財務管理體系應當采用先進的財務管理軟件和技術，提高數據處理的效率和質量， 同時支持數據分析和決策支持。

有效的財務規劃和預算：一流財務管理體系應當具備完善的財務規劃和預算體系，能夠合理規劃企業的資金和資源，確保企業能夠按計劃運作。

高水平的財務報告與披露：世界一流財務管理體系應當能夠提供高質量的財務報告，向內外部利益相關者提供透明、 及時的財務信息，確保企業合規性和信譽。

風險管理與內部控制：一流財務管理體系應當有完善的風險管理機制和內部控制體系，保障企業財務活動的安全和穩健。

財務決策支持：世界一流財務管理體系應當為企業的戰略和決策提供可靠的財務數據和分析，幫助管理層做出明智的決策。

人才與團隊建設：一流財務管理體系應當擁有專業的財務團隊，吸引和培養高素質的財務人才，為財務管理提供堅實的人才支持。

持續改進和學習：世界一流財務管理體系應當積極推動持續改進和學習，不斷適應市場和環境的變化，保持其領先地位。

綜上所述，世界一流財務管理體系應當是一個高效、準確、透明、靈活且具備創新能力的財務管理體系，能夠為企業提供全方位的支持和指導，確保企業在競爭激烈的市場中取得優異的業績并實現持續發展。

三、 構建世界一流財務管理體系的關鍵要素

（一）高層管理人員的承諾和戰略規劃在構建一流財務管理體系中的重要性

當領導力與戰略相結合，對構建一流財務管理體系的重要性在于塑造企業的財務文化和價值觀，并為財務團隊樹立明確的方向和目標。 高層管理人員的領導力通過樹立榜樣，鼓勵員工積極參與財務管理體系的構建，激發團隊的動力和創造力。 同時，領導力還在組織內傳遞財務管理的重要性，使每位員工都認識到財務管理對企業穩健發展的關鍵作用。

領導力在構建一流財務管理體系中還體現在有效的溝通與協調。高層管理人員需要積極與財務團隊溝通， 了解他們的需求和挑戰，以便提供必要的支持和資源。 此外，高層管理人員還應與其他部門密切合作，確保財務管理體系與整個企業運營相協調，達成共同的戰略目標。

在戰略規劃方面，一流財務管理體系需要與企業整體戰略相契合，而戰略規劃應當包括財務管理的具體目標和階段性計劃。高層的戰略規劃不僅考慮短期利益，還應關注長期可持續發展。它能夠為財務管理體系提供明確的指導，使財務團隊明確工作方向，并注重創新以適應未來的挑戰。

高層的承諾和戰略規劃還對財務管理體系的資源分配和優先級設置產生重要影響。領導層的承諾將使財務管理體系得到足夠的投入，包括財務系統的升級、培訓資源、人才招聘等，從而提升財務管理的水平和效率。

最后，高層管理人員的領導力和戰略規劃是財務管理體系不斷學習和改進的動力。領導者應鼓勵財務團隊尋求最佳實踐、參與行業交流，不斷優化財務管理流程和方法，確保財務管理體系始終處于領先地位。

綜上所述，領導力與戰略在構建一流財務管理體系中是密不可分的。高層管理人員的承諾和戰略規劃為財務管理體系提供了方向和動力，激發了團隊的活力和創新能力，確保財務管理體系為企業的可持續成功和發展提供持續支持。

（二）培養專業財務團隊，建立激勵機制，吸引和留住優秀人才

1.培養專業財務團隊。 為財務團隊提供持續的培訓和學習機會，讓他們掌握最新的財務管理知識和技能。 這將增強團隊的專業水平，提高工作效率和質量。鼓勵財務團隊成員取得相關專業認證，如注冊會計師（CPA）、注冊管理會計師（CMA）等，以提高團隊的專業素養和信譽。

2.建立激勵機制，提供薪酬福利和職業晉升機會。 設立績效獎勵制度，根據財務團隊的績效和貢獻給予相應的獎勵，激勵團隊成員為實現公司目標付出更多努力。提供具有競爭力的薪酬和福利待遇，吸引優秀人才加入和留在財務團隊。 設立明確的職業發展通道，讓財務團隊成員看到自己的成長空間，有機會獲得晉升和更高的職位。

3.吸引和留住優秀人才。 塑造企業的雇主品牌，展示企業對員工的關注和重視，吸引優秀人才的加入。 建立積極向上的企業文化，讓財務團隊成員感到歸屬感和認同感，增加員工留任率。 提供豐富的職業發展機會和項目經驗， 讓財務團隊成員在工作中不斷成長和發展。

通過培養專業財務團隊， 建立激勵機制，吸引和留住優秀人才，企業能夠擁有一支高素質的財務團隊，這將為構建一流財務管理體系提供堅實的人才基礎。優秀的財務團隊將確保財務管理工作的準確性、 高效性和戰略性，為企業的成功和持續發展做出積極貢獻。

（三）優化財務管理流程，引入先進的財務管理技術與系統

1.優化財務管理流程。 對財務管理流程進行全面的分析和評估，找出繁瑣、低效或重復的環節，尋求優化和改進的機會。 簡化復雜的財務管理流程， 確保每個環節都能高效地銜接，減少不必要的環節和審批，提高流程的靈活性和響應速度。 引入自動化技術，如財務管理信息系統（FMIS）、電子支付系統等，以取代手工操作， 提高財務數據的準確性和處理效率。

2.引入先進的財務管理技術與系統。 實施先進的財務管理信息系統，將財務數據集中管理和處理，提高數據的一致性和可靠性，同時為財務決策提供及時的數據支持。應用數據分析工具進行財務數據挖掘和趨勢分析，幫助發現潛在的業務機會和風險，為決策者提供準確的數據支持。 利用移動技術，實現財務數據的隨時隨地訪問和處理，提高財務團隊的工作效率和響應能力。 應用人工智能和機器學習技術，幫助財務團隊進行智能化的數據分析和預測，優化預算和風險管理。

通過優化財務管理流程，引入先進的財務管理技術與系統，企業能夠實現財務管理工作的高效性、精確性和戰略性。 這將加速財務決策過程，降低錯誤率，提高資源利用率，為企業的發展提供堅實的數字化支持。 同時，這些技術的應用還將使財務團隊從繁重的手工工作中解放出來，讓他們能夠更加專注于財務戰略和決策，進一步提升財務管理體系的質量和價值。

（四）建立準確可靠的財務數據體系，為決策提供科學依據

建立準確可靠的財務數據體系，為決策提供科學依據是構建一流財務管理體系的關鍵要素。財務數據在企業決策中發揮著不可替代的作用， 因為它們反映了企業的經濟狀況、財務表現以及潛在的風險和機會。以下是這方面在財務管理中的重要作用：

1.財務數據的準確性和可靠性至關重要。準確的數據是決策的基礎，可以幫助企業避免因數據錯誤而導致的誤判和風險。建立完善的財務數據收集、處理和報告機制，確保財務數據的準確性和可靠性是一流財務管理體系的基礎。

2. 及時性和實時性是財務數據在決策中的重要特征。財務數據的及時性對決策至關重要。 通過建立高效的數據收集和處理系統，財務團隊可以及時提供最新的財務信息，幫助管理層做出迅速的決策，及時應對市場變化和業務需求。

3. 財務數據體系還需要具備數據分析和預測能力。數據分析工具和技術可以幫助財務團隊發現數據背后的潛在趨勢和關聯，提供更全面的決策支持。通過對歷史數據和趨勢的分析，財務團隊可以預測未來的發展，為企業制定長期戰略提供重要參考。

4.整合來自不同部門和系統的財務數據，實現數據的綜合分析對于企業決策至關重要。一流財務管理體系需要整合財務數據，以確保財務信息的一致性和完整性。 通過綜合分析，決策者可以更全面地了解企業的財務狀況，為決策提供更全面的參考依據。

5.關注風險評估和內部控制。 通過建立風險評估機制，及時發現潛在風險，并采取措施加以控制。同時，內部控制的落實可以確保財務數據的可靠性和完整性，提高決策的可信度。

6.財務數據的可視化和報告功能對于決策非常重要。 通過直觀的可視化圖表和報告，決策者可以更清晰地了解財務狀況， 更好地做出決策，加強對企業的監控和控制。

綜上所述， 建立準確可靠的財務數據體系是構建一流財務管理體系的重要組成部分。 科學的財務數據支持將為企業的決策提供堅實依據，優化資源配置，提高決策效率和質量，推動企業持續發展和成功。

四、成功企業建設世界一流財務管理體系的實踐探索

（一）跨國企業微軟公司

微軟是全球領先的科技公司，涵蓋了軟件、硬件及其服務等多個領域， 它在財務管理方面的成功經驗值得深入研究。

1.全球一體化的財務管理體系。 微軟擁有龐大的全球業務，但在財務管理方面實現了高度一體化，它建立了統一的財務數據收集和報告標準， 確保全球財務數據的準確性和一致性。這種一體化的財務管理體系為管理層提供了全球范圍內的數據視角，幫助他們做出跨國決策。

2.數據驅動的財務決策。 微軟在財務數據分析和預測方面投入了大量資源。 通過先進的數據分析工具和技術， 微軟能夠快速準確地分析海量數據，發現業務趨勢和機會，并做出科學的財務決策。 財務數據的科學支持使得微軟能夠應對不斷變化的市場環境， 并做出更具戰略性的決策。

3.資本管理和稅務策略。 微軟在全球范圍內運營， 因此在資本管理和稅務策略方面表現出色。通過靈活的資本結構管理，微軟能夠合理配置全球資源，優化資本回報率。 同時，微軟還運用合法的稅務策略來最大程度地降低全球稅務負擔，為公司提供更多的投資和發展機會。

4.人才培養和激勵機制。 微軟的理念是人才是最寶貴的財富， 非常重視人才的培養和留用，特別是財務領域的專業人才。它提供全面的培訓計劃和職業發展通道， 吸引和留住高級財務人才。微軟還實施了激勵機制，將績效與獎勵緊密結合，激發財務團隊的工作熱情和創造力。

通過深入分析微軟的財務管理實踐， 其他企業可以學習到全球一體化的財務管理體系的搭建方法、數據驅動的決策支持策略、合理的資本管理和稅務策略， 以及人才培養和激勵機制的重要性。 這些實踐經驗可以為其他企業構建一流的財務管理體系提供有益的借鑒和啟示。

（二）行業領軍企業騰訊公司

騰訊公司是中國領先的科技企業， 以其多元化的互聯網服務而聞名， 包括社交媒體、游戲、支付和云服務等。 騰訊公司緊抓財務管理，確保公司的財務穩健和可持續發展， 通過加強財務規劃、控制成本、優化資金運營等措施，努力保持財務健康， 并為公司的戰略發展提供有力的支持。 騰訊公司的財務管理體系建設歷程經歷了不斷完善和創新的過程， 它在財務管理方面的成功經驗值得深入研究。

1.業務多元化與財務整合。 騰訊公司擁有眾多業務板塊， 包括社交媒體平臺（如微信和QQ）、在線游戲、金融科技、數字內容等。 然而，盡管業務多元化， 騰訊公司建立了一套高效的財務流程，包括財務報告、預算管理、成本控制等方面。 通過優化流程和引入先進的財務管理工具，提高了財務決策的準確性和效率，成功地實現了財務數據的整合。 通過建立統一的財務數據平臺， 騰訊公司能夠跨不同業務板塊進行財務數據匯總和分析， 為管理層提供全面的財務視角，支持跨業務決策。

2.投資和并購決策的科學支持。 騰訊公司在過去幾年積極進行投資和并購， 尋求拓展其業務領域和增加創新能力。 財務數據在這些決策中發揮了重要作用。通過數據分析和預測，騰訊公司能夠評估潛在投資項目的風險和回報，幫助其做出明智的投資決策， 同時優化資本配置。

3.強調數字化轉型與財務創新。 騰訊公司在數字化轉型方面表現出色， 其財務管理體系緊跟科技發展趨勢，采用先進的財務技術和系統，強調數據的準確性和可靠性，以提高財務數據處理的效率和準確性。 同時，騰訊公司不斷推動財務創新， 注重數據的收集和分析，通過建立全面的財務指標體系，實時監控和分析財務數據，為決策提供有力支持。 積極探索人工智能和大數據技術在財務管理中的應用，嘗試引入人工智能和大數據技術，投入大量資源進行數據分析和預測，提升財務數據處理和決策支持的水平。 同時，注重財務管理與企業戰略的有機結合，保障數據安全和隱私，加強風險管理，確保財務管理體系的建設能夠真正地為企業創造價值， 適應國內外環境的變化，實現企業可持續發展。

4.國際化財務管理。 騰訊公司在國際化發展過程中，積極推進國際財務管理標準的應用和落地。 通過建立全球財務共享服務中心、加強國際財務團隊建設等措施，提高了財務管理的國際化水平，為公司的全球化戰略提供了有力支持。

5.關注企業社會責任與可持續發展。 騰訊公司注重企業社會責任和可持續發展，在財務管理中體現出社會意識和環保意識。 騰訊公司將環保和社會責任納入財務報告和數據分析中，以實現財務管理與企業社會責任的有效結合。

總體來說，騰訊公司在財務管理方面不斷改革創新，始終緊跟科技發展趨勢，它注重數字化轉型和財務創新，提高財務數據處理的效率和質量， 不斷引入先進的財務技術和系統，致力于建立和維護世界一流的財務管理體系，以支持公司的可持續發展。

五、以黨的二十大精神為指導構建世界一流財務管理體系

立足于當前我國經濟社會發展形式，以黨的二十大精神為指導，構建世界一流財務管理體系是一個具有重要意義的任務。 這一任務不僅有助于提升國有企業的競爭力和可持續發展能力，也符合深化改革、推進現代化經濟體系建設的戰略目標。

（一）強化市場導向和創新驅動

世界一流的財務管理體系需要與市場需求緊密結合，緊緊圍繞國家戰略，推動企業創新發展。 企業應積極探索市場變化，財務管理體系緊密結合客戶需求和市場趨勢，幫助企業快速推出符合市場需求的產品， 加大研發投入，推動技術創新，以適應日益復雜多變的經濟環境。 財務管理是企業決策和運營的重要支撐，它在企業發展過程中發揮著至關重要的作用。 只有通過健全的財務管理體系，企業才能更好地應對市場挑戰，實現可持續發展。

（二）加強財務透明度和規范運作

一流財務管理體系必須嚴格遵循會計法規和國際會計準則，規范企業財務運作，提供準確、及時、透明的財務報告，增強企業的透明度和信任度， 吸引更多的投資者和合作伙伴，為企業的可持續發展打下堅實基礎。 通過建立統一的財務核算和報告體系， 統一會計科目、會計政策和流程，以及采用智能化、自動化的信息系統，有助于提高財務報告的準確性和規范性，有助于加強內外部的信息披露，增加透明度， 進一步提升企業的信譽度和投資吸引力。 世界一流財務管理體系應當能夠提供高質量的財務報告， 向內外部利益相關者提供透明、及時的財務信息，確保企業合規性和信譽。建立健全財務信息披露制度， 提高財務透明度， 對內部和外部利益相關者都至關重要，確保財務數據的準確性和可靠性。

（三）強化資金管理以實現安全高效

在當前復雜多變的金融環境下，加強資金的集約管理和動態監控，打造具有中國特色的集約化司庫管理體系是至關重要的。 通過建立司庫管理體系，深化資金業務統一管理，將銀行賬戶管理、資金結算、財務預算、籌融資、授信和擔保、票據管理、金融衍生品和資金風險等全部業務納入司庫管理， 整合資金資源，有效管理債務融資、資金預算等，企業可以提高資金的使用效率，降低成本，減少風險。

（四）優化資源配置和風險管理

世界一流的財務管理體系應當有完善的風險管理機制和內部控制體系，注重綜合風險管理，能夠有效進行資源配置和風險管理。 企業需要制定科學合理的預算和投資計劃，優化資源配置，降低經營風險，不僅關注財務風險，還應重視數據安全和隱私保護。通過有效的財務規劃和預算控制， 優化資源的配置和利用，提高資本的利潤率和回報率，保障企業財務活動的安全和穩健，確保企業穩健運營和可持續發展。

（五）積極參與國際合作和競爭

在全球化的背景下，企業需要積極參與國際合作和競爭，借鑒國際領先實踐經驗，吸納外部優質資源， 結合企業的特點和發展狀況，優化財務管理各個領域， 提升財務管理水平。國際合作可以促進不同國家之間的信息共享和經驗交流，這有助于各國了解其他國家的財務管理實踐，并從中學習和借鑒；國際合作可以推動制定和推廣國際財務管理的標準和規范。 有助于提高財務管理的透明度和可比性，減少潛在的風險和不確定性；國際合作可以促進跨國培訓和人才交流。 通過培訓和交流，財務管理人員可以學習其他國家的最佳實踐，并將其應用到自己的工作中；國際合作可以促進跨國合作項目的開展。這些項目可以幫助各國共同解決財務管理中的挑戰， 提高效率和效果。

（六）持續改進和創新

世界一流財務管理體系不是一成不變的，需要不斷進行改進和創新。隨著經濟環境和技術的不斷變化， 財務管理需要適應新的挑戰和機遇。 改進和創新可以包括引入新的技術和工具， 提高財務數據的準確性和及時性，優化財務流程和決策制定，以及加強風險管理和合規性。通過持續改進和創新，財務管理可以更好地支持企業的戰略目標， 提高效率和競爭力。 企業應當積極推動持續改進和學習，建立學習型組織，不斷總結經驗教訓，及時調整財務管理策略， 以適應不斷變化的市場環境，保持其領先地位。一流的財務管理體系不僅要關注短期業績， 還要注重企業的長期可持續發展， 確保財務活動與企業的戰略目標一致。

（七）提升人才培養和管理水平

人才是構建世界一流財務管理體系的核心要素。 當前，企業具備數字化和數據分析技能的財務人才可能短缺，企業需要以黨的二十大精神為指引，積極拓展和培養專業團隊，做到真正用先進思想武裝頭腦、指導實踐、推動工作。 以構建協同式戰略財務、共享式運營財務、穿透式業務財務、數智化管理會計“四位一體”財務價值創造體系為核心，注重培養具備國際化視野和專業技能的財務人才，激勵員工創新和創造，構建高效的團隊， 為努力打造復合型專業人才隊伍，財務管理提供堅實的人才支持，全力推動企業財務運營中心建設，建強、建優世界一流財務管理體系。

黨的二十大為加快建設世界一流企業、做好企業財務管理工作指明了前進方向，未來財務管理體系的發展將走向數字化、 智能化和可持續化。 構建世界一流財務管理體系是一個復雜而長期的過程， 企業需要充分發揮市場機制作用，不斷推動改革創新，同時解決技術轉型和人才短缺等挑戰， 充分發揮黨的二十大精神的引領作用， 切實把學習貫徹黨的二十大精神成效轉化為創建世界一流財務管理體系， 推動企業高質量發展的生動實踐， 助力企業勇做全面建設社會主義現代化國家的能源基石、經濟標兵、轉型主力、創新先鋒、改革中堅和黨建示范。 通過不斷的實踐探索，不斷地優化和完善財務管理體系，可以為我國企業在全球經濟格局中更好地立足和發展提供有力支撐。