建工企業(yè)資金流優(yōu)化與風(fēng)險控制的管理策略探討

【摘" 要】隨著我國經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型以及房地產(chǎn)市場的疲軟，建工企業(yè)市場競爭日益激烈。資金作為建工企業(yè)運(yùn)營的核心要素之一，對其加強(qiáng)管理的重要性不言而喻。然而，在實(shí)際運(yùn)營過程中，建工企業(yè)卻普遍面臨著資金流優(yōu)化與風(fēng)險控制的雙重挑戰(zhàn)。為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力，論文從資金流優(yōu)化與風(fēng)險控制的角度，探討建工企業(yè)資金管理的策略，以期為建工企業(yè)的運(yùn)營提供有益的參考，提升企業(yè)競爭力，實(shí)現(xiàn)建工企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】建工企業(yè);資金流;優(yōu)化與風(fēng)險控制

【中圖分類號】F275.1" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）12-0149-03

1 引言

隨著市場競爭的加劇，建工企業(yè)資金管理問題日益凸顯，資金流作為企業(yè)運(yùn)營的核心，其優(yōu)化與風(fēng)險控制成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。一方面，資金流優(yōu)化成為企業(yè)提高效益的關(guān)鍵;另一方面，風(fēng)險控制成為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、保障穩(wěn)定發(fā)展的必要手段。因此，研究建工企業(yè)基于資金流優(yōu)化與風(fēng)險控制的資金管理策略，對于提高企業(yè)核心競爭力具有重要意義。

2 建工企業(yè)資金管理概述

2.1 資金管理內(nèi)涵

資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，主要包括資金籌集、資金運(yùn)用、資金控制和資金分析等方面。首先，資金籌集。資金籌集是建工企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，主要包括自有資金和借入資金。自有資金是指企業(yè)通過內(nèi)部積累、投資等方式獲得的資金;借入資金是指企業(yè)通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式獲得的資金。建工企業(yè)在籌集資金時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金結(jié)構(gòu)、資金來源等因素，以確保資金籌集的合理性和有效性。其次，資金運(yùn)用。資金運(yùn)用是建工企業(yè)資金管理的核心，主要包括項目資金運(yùn)用、日常運(yùn)營資金運(yùn)用、投資資金運(yùn)用等。再次，資金控制。資金控制是建工企業(yè)資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，主要包括預(yù)算控制、資金支付控制、資金風(fēng)險控制等內(nèi)容。最后，資金分析。資金分析是建工企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，主要包括財務(wù)報表分析、資金流量分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容。

總之，建工企業(yè)資金管理是一個系統(tǒng)工程，涉及多個方面。企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識資金管理的重要性，建立健全資金管理體系，提高資金管理水平，為企業(yè)的發(fā)展奠定堅實(shí)基礎(chǔ)。

2.2 資金管理的重要性

資金管理作為企業(yè)運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，對于建工企業(yè)尤為重要。資金管理的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是保障企業(yè)正常運(yùn)營，資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，建工企業(yè)在項目運(yùn)作過程中需要大量資金投入，有效的資金管理能夠確保企業(yè)有足夠的流動資金支持日常運(yùn)營;二是提高企業(yè)盈利能力，通過優(yōu)化資金流，企業(yè)可以降低融資成本，提高資金使用效率，從而增加企業(yè)的盈利能力;三是降低財務(wù)風(fēng)險，合理的資金管理能夠降低因資金短缺或過度融資帶來的財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展;四是增強(qiáng)企業(yè)競爭力，資金管理是企業(yè)競爭力的重要組成部分，高效的資金管理有助于企業(yè)在市場競爭中占據(jù)有利地位。

3 建工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

隨著建筑行業(yè)的快速發(fā)展，建工企業(yè)在市場競爭中不斷壯大，但資金管理作為企業(yè)運(yùn)營的核心環(huán)節(jié)，仍存在諸多問題，具體如下：首先，資金籌措渠道單一。目前，許多建工企業(yè)主要依賴銀行貸款進(jìn)行資金籌措，這種單一的融資渠道使得企業(yè)在面對資金需求時，往往受到銀行貸款政策、利率波動以及信貸額度限制等因素的影響。由于缺乏多元化的融資渠道，如股權(quán)融資、債券發(fā)行等，企業(yè)在資金籌措上面臨較大的困難。其次，資金使用效率低。部分建工企業(yè)在資金使用上存在一定的問題，如資金使用不當(dāng)、項目成本控制不嚴(yán)等。這些現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，資金使用效率低下，進(jìn)而影響企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。再次，風(fēng)險管理意識不足。建工企業(yè)在資金風(fēng)險管理方面存在認(rèn)識不足的問題。一方面，企業(yè)對資金風(fēng)險的預(yù)測和評估能力較弱，難以準(zhǔn)確把握市場波動和金融風(fēng)險;另一方面，企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險防范措施，一旦市場環(huán)境發(fā)生變化，容易受到?jīng)_擊。此外，信息化程度低。在信息化時代，信息化程度的高低直接關(guān)系到企業(yè)資金管理的效率和水平。然而，部分建工企業(yè)在資金管理信息化建設(shè)方面相對滯后，難以實(shí)現(xiàn)對資金流動的實(shí)時監(jiān)控和分析，導(dǎo)致資金管理效率低下。最后，內(nèi)部管理機(jī)制不完善。一些建工企業(yè)的資金管理制度不健全，缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制。這表現(xiàn)在資金審批流程不規(guī)范、資金使用缺乏監(jiān)督、資金回收不及時等方面，導(dǎo)致資金管理存在漏洞，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險[1]。

總之，建工企業(yè)在資金管理方面存在諸多問題，這些問題不僅制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，也影響了整個建筑行業(yè)的健康發(fā)展。因此，優(yōu)化資金流、加強(qiáng)風(fēng)險控制成為建工企業(yè)提升競爭力、實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級的關(guān)鍵。

4 資金流優(yōu)化策略

4.1 資金流優(yōu)化原則

①合規(guī)性原則。建工企業(yè)的資金流優(yōu)化必須遵循國家相關(guān)法律法規(guī)，確保企業(yè)資金運(yùn)作的合法性，避免因違規(guī)操作帶來的法律風(fēng)險。②安全性原則。建工企業(yè)在優(yōu)化資金流的過程中，要確保資金安全，避免因資金管理不善導(dǎo)致的資金損失。③流動性原則。建工企業(yè)在保持企業(yè)資金流動性的同時，實(shí)現(xiàn)資金的最優(yōu)配置，確保企業(yè)日常運(yùn)營和項目建設(shè)的資金需求。④效益性原則。建工企業(yè)在確保資金安全的前提下，通過優(yōu)化資金流，提高資金使用效率，降低資金成本，增加企業(yè)收益。

4.2 資金流優(yōu)化方法

4.2.1 加強(qiáng)資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是建工企業(yè)進(jìn)行資金流優(yōu)化的重要手段，企業(yè)應(yīng)建立健全的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的程序。一是編制全面預(yù)算，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，編制全面的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等;二是動態(tài)調(diào)整預(yù)算，建工企業(yè)應(yīng)根據(jù)市場變化和項目進(jìn)展，對預(yù)算進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和有效性;三是強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，建工企業(yè)應(yīng)通過建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正偏差;四是加強(qiáng)預(yù)算考核，建工企業(yè)應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，激勵員工節(jié)約成本、提高效率。

4.2.2 資金籌集策略

資金籌集是建工企業(yè)資金流優(yōu)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)采取多種籌資方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低融資成本。以下是幾種常見的資金籌集策略：一是多元化融資渠道。通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金，降低對單一融資渠道的依賴。二是優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。合理配置長期債務(wù)和短期債務(wù)，降低財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率。三是利用政策優(yōu)惠。積極爭取國家和地方政府對建工企業(yè)的政策支持，如稅收優(yōu)惠、財政補(bǔ)貼等。四是加強(qiáng)內(nèi)部資金管理。通過內(nèi)部資金調(diào)撥、資金池等方式，提高內(nèi)部資金使用效率。

4.2.3 資金支付管理

資金支付管理是建工企業(yè)資金流優(yōu)化的核心環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金支付管理，提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險。具體措施包括：一是優(yōu)化支付流程。簡化支付流程，提高支付效率，減少支付環(huán)節(jié)中的時間成本和人力成本。二是加強(qiáng)支付審批。建立嚴(yán)格的支付審批制度，確保支付資金的安全性和合規(guī)性。三是推行電子支付。積極采用電子支付方式，降低支付成本，提高支付效率。四是加強(qiáng)支付監(jiān)控。對支付情況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支付行為，確保資金安全[2]。

5 資金風(fēng)險管理策略

5.1 資金風(fēng)險類型分析

在建工企業(yè)的資金管理過程中，資金風(fēng)險類型主要包括以下幾種：一是流動性風(fēng)險。指企業(yè)因資金短缺而無法及時滿足日常運(yùn)營和項目進(jìn)展的資金需求，導(dǎo)致項目停滯或違約的風(fēng)險。二是信用風(fēng)險。涉及企業(yè)對外部債務(wù)人的信用狀況，如供應(yīng)商、合作伙伴或客戶的違約風(fēng)險。三是市場風(fēng)險。受市場波動影響，如利率、匯率變動，導(dǎo)致企業(yè)資金成本上升或收益下降的風(fēng)險。四是操作風(fēng)險。由于內(nèi)部管理不善、操作失誤或系統(tǒng)故障等原因，導(dǎo)致資金損失的風(fēng)險。五是法律風(fēng)險。因法律法規(guī)變動、合同糾紛等法律問題，導(dǎo)致企業(yè)資金損失的風(fēng)險。六是政策風(fēng)險。受國家政策調(diào)整、行業(yè)監(jiān)管政策變化等影響，導(dǎo)致企業(yè)資金成本上升或收益下降的風(fēng)險。

5.2 風(fēng)險識別與評估

5.2.1 風(fēng)險識別

首先，宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。一是政策風(fēng)險，指政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，如利率、匯率、稅收政策等，可能對建工企業(yè)的資金運(yùn)作產(chǎn)生不利影響;二是市場風(fēng)險，指市場競爭激烈，可能導(dǎo)致企業(yè)利潤下降，進(jìn)而影響資金鏈。其次，行業(yè)風(fēng)險。一是行業(yè)政策風(fēng)險，指行業(yè)政策調(diào)整，如環(huán)保、安全等，可能對建工企業(yè)的資金運(yùn)作產(chǎn)生影響;二是行業(yè)競爭風(fēng)險，指行業(yè)競爭加劇，可能導(dǎo)致企業(yè)市場份額下降，進(jìn)而影響資金鏈。再次，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險。一是項目風(fēng)險，指項目進(jìn)度延誤、成本超支、質(zhì)量事故等可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂;二是融資風(fēng)險，指融資渠道單一、融資成本高、融資期限不合理等可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊張;三是經(jīng)營管理風(fēng)險，指企業(yè)管理不善、內(nèi)部控制不力、人力資源不足等可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。最后，潛在風(fēng)險。建工企業(yè)應(yīng)集中聽取員工對資金風(fēng)險的感性認(rèn)識和反饋，這有助于發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。員工在日常工作中接觸到企業(yè)運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)，對資金風(fēng)險有直觀的感受和認(rèn)識，他們的反饋對于風(fēng)險識別具有重要意義。

5.2.2 風(fēng)險評估

首先，劃分風(fēng)險等級。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，將風(fēng)險劃分為高、中、低3個等級。高風(fēng)險，指風(fēng)險發(fā)生可能性高，且影響程度嚴(yán)重。中風(fēng)險指風(fēng)險發(fā)生可能性較高，影響程度一般。低風(fēng)險則是指風(fēng)險發(fā)生可能性較低，影響程度輕微。其次，選定風(fēng)險評估方法。企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況對風(fēng)險進(jìn)行定性評估，對風(fēng)險進(jìn)行主觀判斷。企業(yè)也可以通過運(yùn)用數(shù)學(xué)模型、統(tǒng)計分析等方法，對風(fēng)險進(jìn)行量化評估，以量化風(fēng)險。當(dāng)然，企業(yè)也可以結(jié)合風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度，繪制風(fēng)險矩陣，對風(fēng)險進(jìn)行綜合評估。最后，內(nèi)部審計。建工企業(yè)內(nèi)審部門通過對企業(yè)財務(wù)報表、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等方面的審計，可以深入挖掘企業(yè)內(nèi)部可能存在的資金風(fēng)險點(diǎn)，并及時糾正潛在的資金風(fēng)險[3]。

5.3 風(fēng)險應(yīng)對措施

5.3.1 風(fēng)險規(guī)避策略

風(fēng)險規(guī)避策略是建工企業(yè)在資金管理中采取的一種主動防御措施，旨在避免或減少可能對資金流動性和企業(yè)運(yùn)營造成負(fù)面影響的風(fēng)險。一是項目篩選，建工企業(yè)在項目立項階段，嚴(yán)格評估項目的風(fēng)險因素，對可能帶來高風(fēng)險的項目進(jìn)行規(guī)避，確保項目選擇與企業(yè)的資金實(shí)力和風(fēng)險承受能力相匹配;二是合同審查，建工企業(yè)應(yīng)對合作方的信用狀況、履約能力進(jìn)行全面審查，確保合同條款的合理性和合規(guī)性，避免因合同風(fēng)險導(dǎo)致的資金損失;三是資金集中管理，建工企業(yè)應(yīng)通過建立資金集中管理制度，對企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，降低因資金分散導(dǎo)致的流動性風(fēng)險;四是投資多元化，建工企業(yè)應(yīng)采取分散投資的策略，以降低對單一投資項目的依賴，同時通過多元化的投資組合分散了風(fēng)險[4]。

5.3.2 風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略

風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略是建工企業(yè)在面對資金風(fēng)險時，通過將風(fēng)險部分或全部轉(zhuǎn)移給第三方，以減輕自身風(fēng)險壓力的一種管理方法。以下是幾種常見的風(fēng)險轉(zhuǎn)移策略：一是保險轉(zhuǎn)移。建工企業(yè)可以通過購買保險產(chǎn)品，將施工過程中可能發(fā)生的意外損失、工程質(zhì)量風(fēng)險等轉(zhuǎn)移給保險公司。這種策略適用于不可預(yù)見的自然災(zāi)害、工程質(zhì)量問題等風(fēng)險。二是擔(dān)保轉(zhuǎn)移。在工程項目中，企業(yè)可以通過提供擔(dān)保，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給擔(dān)保方。例如，在工程招標(biāo)過程中，企業(yè)可以要求投標(biāo)方提供履約保證金或擔(dān)保，以降低合同履約風(fēng)險。三是合同轉(zhuǎn)移。通過簽訂合同，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他相關(guān)方。例如，在工程分包過程中，總包方可以通過合同約定，將部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給分包方。四是融資轉(zhuǎn)移。企業(yè)可以通過融資渠道，將資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移給金融機(jī)構(gòu)。例如，企業(yè)可以申請銀行貸款，將資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移給銀行。五是合作轉(zhuǎn)移。在工程項目中，企業(yè)可以與其他企業(yè)進(jìn)行合作，共同承擔(dān)風(fēng)險。例如，在工程投資過程中，企業(yè)可以與其他投資者共同出資，分擔(dān)投資風(fēng)險。

5.3.3 風(fēng)險控制策略

風(fēng)險控制策略是建工企業(yè)在面對資金風(fēng)險時，通過采取一系列措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度的一種管理方法。以下是幾種常見的風(fēng)險控制策略：一是事前控制。在項目實(shí)施前，企業(yè)應(yīng)進(jìn)行全面的風(fēng)險評估，識別潛在風(fēng)險，并制定相應(yīng)的預(yù)防措施。例如，對項目進(jìn)行可行性研究，評估項目風(fēng)險，制定合理的投資計劃。二是事中控制。在項目實(shí)施過程中，企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注項目進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)并解決風(fēng)險問題。例如，建立項目進(jìn)度監(jiān)控體系，對項目進(jìn)行定期檢查，確保項目按計劃進(jìn)行。三是事后控制。在項目完成后，企業(yè)應(yīng)對項目進(jìn)行總結(jié)評估，分析風(fēng)險發(fā)生的原因和影響，為今后項目管理提供借鑒。例如，對項目進(jìn)行后評估，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，優(yōu)化項目管理。四是預(yù)算控制。企業(yè)應(yīng)制定合理的資金預(yù)算，確保項目資金合理使用。例如，對項目進(jìn)行成本預(yù)算，嚴(yán)格控制項目開支，降低資金風(fēng)險。五是建立專業(yè)的風(fēng)險管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)項目的風(fēng)險管理工作。團(tuán)隊成員應(yīng)具備豐富的風(fēng)險管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，能夠及時發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險問題[5]。

6 結(jié)論

總之，資金流優(yōu)化是建工企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障，通過合理配置資金、提高資金使用效率，可以有效降低資金成本，提升企業(yè)盈利能力。而風(fēng)險控制則是建工企業(yè)資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，控制了風(fēng)險才能保證收益和效益。建工企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險管理體系，對潛在風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，以確保資金安全。同時，建工企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化信息化技術(shù)在資金管理中的應(yīng)用，以提高資金管理的透明度和效率，并加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，以提高融資能力和資金使用效率。未來，建工企業(yè)應(yīng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢，研究新型融資方式和風(fēng)險控制手段，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提高資金管理的智能化水平，從多角度、多層次解決建工企業(yè)資金管理問題。

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【作者簡介】董璐惠（1993-），女，山東青島人，會計師，研究方向：建筑施工企業(yè)財務(wù)。