基于數據價值的財務精益化轉型研究

基于數據價值的財務精益化轉型研究

——以S集團為例

范燕

（河南壹玖會計師事務所（普通合伙），鄭州 450000）

【摘" 要】近年來，伴隨著數字化、網絡化的快速發展，數據作為一種新型生產要素被快速融入生產、分配、流通、消費等各環節，給企業運行管理帶來了深遠的影響。以數據價值為基礎推進財務精益化轉型也成為企業財務管理的重要方向。S集團通過構建數據價值體系，制定財務精益化轉型戰略，取得了良好的財務管理成效，實現了企業核心競爭力的提升。論文對其實踐做法進行了梳理總結，并從建立數據文化與數據組織、優化財務流程、強化價值創造、培養高端財務人才等4個方面總結經驗，以為更多企業推進財務精益化轉型提供幫助。

【關鍵詞】數據價值;財務精益化轉型;經營管理

【中圖分類號】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）12-0155-03

1 引言

在當今數字經濟時代，數據成為企業重塑核心競爭力的關鍵要素。構建科學的數據價值體系，對于企業提升數據管理能力、激發數據創新驅動力至關重要。為順應數字時代的發展趨勢，我國越來越多的企業開始重視數據管理，并推動財務精益化轉型，通過構建數據價值體系、完善財務管理體系等實現了快速發展。S集團作為一家以煤炭、焦炭為主要業務的能源企業，從一開始就較為重視財務管理，構建了相對完善的組織架構。但近年來隨著市場競爭的日益激烈，集團內部財務管理工作也面臨一些新的挑戰，如何進一步提升財務管理成效，充分抓住大量數據信息為企業發展賦能，成為擺在管理者面前的一道難題。為此，集團管理者經過深度思考，決定在集團內部開展一場以數據價值為核心的財務精益化轉型活動。經過一定時期的跟蹤性管理發現，該模式對集團提升財務管理水平和競爭力、實現降本增效等起到了有利作用。本文對S集團財務管理變革過程及主要做法進行總結，并得出一些經驗和啟示，以助力其他企業財務精益化轉型。

2 數據價值體系的主要構成

數據價值體系主要包含數據治理體系、數據價值鏈、決策場景3個部分[1]。其中數據治理體系是數據價值發揮的基礎和前提，數據價值鏈是數據價值發揮的重要途徑，決策場景是數據價值發揮的場景，這三者之間相互影響、相互促進。

第一，數據治理體系。數據治理就是對數據進行的一系列管理，包括數據分類、數據篩選、數據架構建設及質量管理等，其目的在于提升數據質量，為企業發展賦能。當前在數字時代，大部分企業雖然已經開始進行數字化建設，但部分企業由于缺乏整體規劃，尚未全面考慮各系統之間的關聯性，導致一些數據難以實現交互共享，影響了數據價值發揮。數據治理就是要通過數據資源盤點、數據標準建設、數據共享管理等構建良好的“數據生態”，以促進企業各項數據的集中管理和深度挖掘，提升數據質量。第二，數據價值鏈。數據價值鏈是由一系列與數據處理和數據利用相關的活動構成的鏈條，旨在從原始數據中提取價值，并將其轉化為對企業或組織有用的信息和決策支持。數據價值鏈的內容體現在“三大要素”和“六大步驟”上。前者指的是數據要素、業務要素、技術要素;后者指的是需求分析、數據采集、數據清洗、數據探索、數據算法、數據可視化等6個步驟。數據價值鏈旨在通過分析企業業務需求，對關聯數據信息進行采集，并進行數據清洗和探索，進而運用一系列數據算法對數據進行處理與可視化呈現。第三，決策場景。決策場景是數據價值體系的最后一部分，其聚焦于企業制定決策的具體情景，將宏觀戰略目標細化到企業實際業務流程，通過場景把控和精準分析，確保決策準確與科學。決策場景深刻影響著企業組織規劃、業務執行策略等各個方面，覆蓋采購、運營、財務及營銷管理等核心領域。不同決策場景的需求直接驅動數據價值鏈的應用與數據治理體系的構建;反之，數據價值鏈的搭建及數據治理工作的推進也必須緊密貼合具體的決策需求，如此才可以真正釋放數據價值，提升企業運營成效。

3 S集團基于數據價值的財務精益化轉型實踐做法

3.1 S集團簡介

S集團成立于2001年，位于山西省太原市，是一家以煤炭、焦炭開采為主，集機電設備修造、煤礦機械制造、礦井建設、發供電、建材、運輸等于一體的主業突出、綜合發展的能源企業。企業的焦炭、焦煤等產品主要銷往巴西、韓國、印度等國家，擁有焦炭和機電設備等進出口經營權。

3.2 實踐做法

3.2.1 構建數據價值體系

第一，數據治理體系。S集團高度重視數據治理體系建設，遵循統一規劃、統一設計、統一標準、統一實施、統一管理的“五統一”原則，自上而下統籌謀劃數字化轉型及數據治理工作。依托“企業焦煤能源云”平臺建立數據采集、數據傳輸、數據匯聚體系，實現對服務器、網絡、存儲、虛擬機等數據信息的統一化云管理。同時集團組建財務管理“一張網”，通過內部網絡全局部署，促進各分支機構、各部門信息共享協同，打造數據信息流轉的高速通道。第二，數據價值鏈。為促進數據價值的深度挖掘，集團構建了完善的數據價值鏈，實現了數據從采集、處理、分析到應用等全過程、全鏈條閉環管理。在數據采集上，通過傳感器、物聯網實現對煤炭采掘、運輸、洗選、銷售等各流程數據的動態采集;在數據處理上，運用大數據算法、算力等對采集到的數據信息進行清洗、整理、轉換處理等，形成可用于業務決策和價值挖掘的高質量數據集;在數據分析上，依托人工智能、區塊鏈等對數據進行深入分析，挖掘其背后的深層價值，并將其反饋至財務報表、工作報告中，幫助集團更全面地了解客戶需求、市場動態以及運營狀況[2]。第三，決策場景。在決策場景上，集團充分發揮數據價值體系的支持作用，確保決策制定的科學化和精準化。在生產決策層面，依托數據價值體系實時把握生產狀況和生產趨勢，并動態調整生產計劃，確保生產的穩定與連續;在風險決策上，依托大量數據分析與篩查，集團可以及時發現潛在風險因素，并采取對應措施進行防范和應對，幫助企業降低經營風險，實現持續發展;在銷售決策層面，通過數據價值體系提供的數據信息，集團可以準確把握競爭態勢和市場需求，進而制定更為合理的價格策略和銷售策略，不斷提升市場份額。

3.2.2 制定財務精益化轉型策略

依托完善的數據價值體系，S集團圍繞強化價值創造、成本控制、風險管控、現金流平衡4個環節構建精益化轉型策略，并根據大量財務、業務歷史數據引進多種精益化管理工具，多維度解析數據價值，以促進戰略目標的實現。一是構建業財融合運轉機制，強化價值創造。集團構建了彈性化、跨部門、責權下沉、數據上移的精益業財融合運轉機制，設置去中心化、敏捷高效的虛擬組織，建立業財聯席會議制度，由業務部與財務部共同管理企業經營績效。在此基礎上，財務人員根據數據價值體系中的數據信息，運用大數據算法對煤炭市場趨勢進行全面分析，調整產品結構體系，幫助企業制定精煤戰略，實現了企業價值創造能力的提升。為促進業財深度融合，集團還對內部管理系統進行持續升級，打通各系統之間的接口，形成了各環節全面融合的業財數據一體化閉環，最大限度地挖掘數據價值，賦能企業價值創造能力的提升。二是拓展核算維度精度，強化成本控制。集團為進一步發揮數據價值作用，提升成本控制成效，持續拓展了核算維度精度，從每一項業務活動中提取有價值的成本數據，促進了財務管理的精益化。一方面在會計系統中增加明細項目、設置輔助核算，且在摘要中加注項目序號，實現核算維度拓展;另一方面嚴格根據業務活動選擇成本、費用動因，合理分配間接費用和固定成本。此外，集團依據數據價值體系構建了成本數據管理庫，按照業務活動的類型對成本數據進行集中管理，形成歷史成本數據、當前成本數據動態展示的數據庫，財務人員和企業管理者可以對每一項業務活動成本數據進行直觀對比、分析，進而制定科學的成本管控計劃。三是構建風險防控責任體系，強化風險管控。在風險管控上，集團注重事先預防，通過完善風險防控責任體系，實現風險的動態監測和動態管理，確保責任不缺位、不空轉、不失守。通過數據價值體系全面收集和分析市場信息、財務數據等，構建完善的風險預警模型，實時監控財務狀況、資金流動和成本控制關鍵指標，及時發現異常并進行分析與處理，形成了上下聯動、齊抓共管的風險管理格局。此外，集團構建安全“雙預控”體系，實施清單式管理，重點抓重大災害超前防治和關鍵環節安全管理，通過定期逐一排查將隱患消滅在萌芽狀態，筑牢安全底線。四是開展資金集中管理，促進現金流平衡。集團重視現金流預測與規劃，依托數據價值體系收集和分析歷史數據、市場環境、生產計劃等信息，構建現金流預測模型，幫助集團提前了解現金流狀況，合理安排和調度資金。同時還構建了重點明確的資金集中管理體系，通過資金池和內部銀行方式，將分散于各子公司的資金集中起來進行統一調度和使用。并將每一筆資金管理情況反饋至財務數據價值管理系統中，作為后續優化資金管理的參考，最大限度保障了現金流平衡與穩定，促進了資金精益化管理。

3.3 取得成效

3.3.1 成本壓降效果顯著

S集團通過財務精益化轉型，取得了良好的成本壓降效果。首先，在精益化策略的引領下堅持避峰填谷用電，節約電費達1 131萬元，折合噸煤成本降低0.77元/噸;其次，根據精益化管理體系不斷優化井下支護設計，節約支護費約728萬元，折合噸煤成本降低2.8元/噸。這些舉措不僅實現了集團成本管理目標，還促進了企業盈利能力的提升。

3.3.2 風險防控能力不斷增強

通過優化風險防控體系，深度挖掘數據價值，集團實現了風險防控能力的快速提升。2023年集團構建的智能化、信息化“雙防”信息平臺，錄入了風險數據8 564條，隱患數據3萬余條，覆蓋全礦23個基層區隊，通過“雙重預防機制”大幅提升了安全管理效率和現場安全管理水平，為企業高質量發展創造了有利的環境。此外，集團重視內部控制和內部審計，規范財務管理流程與財務行為，確保了財務管理的有效性與合規性，極大降低了企業經營風險與財務風險。

3.3.3 財務管理效率持續提升

基于數據價值的財務精益化轉型還促進了集團財務管理效率的全面提升。一方面，通過構建財務共享中心實現了全礦分支機構財務信息的高度共享與協同，促進了各單位、各部門與財務部門的聯系，確保財務數據的及時與準確;另一方面，通過優化財務報賬流程，減少了冗余步驟和非必要環節，大幅縮短了審批時間，提升了工作效率。如集團財務精益化管理優化了12項報銷流程，屬地審批時長從過去的1～3天縮短至最快1小時，結算時長從1～7天縮短至1天。

4 基于數據價值的財務精益化轉型經驗總結

4.1 建立數據文化與數據組織是基礎

基于數據價值的財務精益化轉型，將數據管理和數據價值挖掘作為基礎關鍵工作，旨在依托數據價值推進財務精益化轉型，因此構建數據文化和數據組織尤為關鍵。S集團在財務精益化轉型之前已對企業各部門人員進行了持續宣傳，并強化數據組織和關鍵流程建設。其他組織在財務精益化轉型過程中也應重視數據文化與數據組織建設。一是要培育企業數據文化，引導高層管理者、員工等轉變價值觀念和行為，通過數據洞察業務，依托數據制定決策，將數據轉化為自身的智慧和知識;二是要組建數據組織，負責數據管理流程、政策、方法等制定，不斷完善數據戰略規劃、監控數據分析效果等。可以在企業內部單獨設立數據組織部門，專職對企業所有數據進行全生命周期管理，確保數據價值得到有效發揮。

4.2 優化財務流程是關鍵

財務精益化管理依托完善的財務管理流程。企業應結合業務需求持續優化財務流程，實現成本控制動態化、風險管理提前化、價值創造高效化。第一，構建財務共享服務中心，實現業務集中處理、標準化操作和自動化流程，促進財務數據的業務溯源、業務數據的財務表現，深度推動業財一體化[3]。第二，拓展成本核算維度和精度，實現細粒度的成本核算。成本核算作為財務管理中的一個重要部分，其維度設置應盡可能精準化、精細化，通過全面核算、精準核算，提升運營效率，減少成本浪費。第三，強化財務風險管理，構建實時風險評估模型，優化風險應對策略。依托人工智能、大數據等技術提升風險篩查的準確性，簡化冗余流程，并借助動態模型實現風險在線管理、實時預警、合理應對。第四，引入自動化、智能化財務管理手段，提升財務智能化水平。通過機器學習、人工智能等技術賦能財務管理手段創新，打造全智能、高效化財務管理體系。

4.3 強化價值創造是核心

基于數據價值的財務精益化轉型，強化價值創造是核心。企業應圍繞財務精益化轉型目標與流程，不斷提升價值創造能力。第一，提升決策效率。通過大量數據信息的全面分析與價值挖掘，制定更加科學、合理的戰略決策，緊抓市場機遇、規避潛在風險;優化供應鏈管理，通過協同運作、合作交流等提升決策支持度，實現決策制定的前瞻化，促進價值創造能力的提升[4]。第二，優化資源配置。嚴謹分析企業戰略目標與業務需求，科學分配戰略資源，確保資源的有效利用與最大化產出，不斷提升價值創造能力。第三，推動業務創新。依托大量結構化與非結構化財務數據信息，挖掘新的業務機會與創新點，促進企業業務創新與轉型，帶動價值創造能力提升。

4.4 培養高端財務人才是保障

高端財務人才是企業財務精益化轉型的支撐和保障。一方面要構建全面的培養體系，通過系統培養、針對性培養等提升財務人員的數據能力和素養，不斷適應財務精益化轉型的需求。如針對不同的財務崗位設置課程體系，涵蓋財務管理、風險管理、數據分析、戰略決策等多個領域;構建導師制度，引入經驗豐富的導師為財務人員開展“一對一”指導，加速其成長，培養跨領域協同能力。另一方面建立激勵機制和職業發展路徑，通過設置獎勵制度、晉升機會等，激發財務人員的學習熱情，不斷提升其能力與素質。

5 結語

基于數據價值的財務精益化轉型是新時期企業應對復雜多變市場環境、提升競爭力的重要手段。S集團在財務精益化轉型方面的探索為更多企業提供了經驗和指導，企業應在充分分析數據價值關鍵作用的基礎上，構建完善的財務精益化轉型機制，以取得更理想的轉型成效。本文的研究旨在為企業推進財務精益化轉型提供支持，幫助企業實現高質量、可持續發展。

【參考文獻】

【1】陳虎，郭奕.數據價值體系推動財務數字化轉型[J].財會月刊，2022（08）：37-42.

【2】張肇龍，李冬，張治軍，等.山西焦煤集團選煤廠智能化建設的實踐與思考[J].中國煤炭，2024，50（06）：98-104.

【3】程樹仁，楊林濤，張瑋，等.基于數據價值的財務精益化轉型——國網山西管理培訓中心精益化探索之路[J].會計之友，2022（13）：57-61.

【4】張玉缺.基于財務共享的智能財務大數據分析模型構建[J].中國注冊會計師，2022（06）：52-58.

【作者簡介】范燕（1989-），女，河南三門峽人，高級會計師，研究方向：財務管理、企業融資等。