融資擔保業務風險評價及內部控制策略研究

趙洪恩

摘要：隨著我國金融業的迅速發展，以及經濟全球化進程的加快，融資擔保業務已成為公司最主要的一種融資方式，其作用日益凸顯。但同時也伴隨著信用風險、市場風險、操作風險等多種風險，一旦風險失控，將對金融機構和經濟體系帶來嚴重的損失。在此背景下，如何有效評價融資擔保業務的風險，制定相應的內部控制策略，成為融資擔保企業關注的問題。因此，文章對融資擔保業務風險進行評價，提出了相應的內部控制策略，以期為相關企業提供參考。

關鍵詞：融資擔保；風險評價；內部控制

隨著全球經濟的快速發展，融資擔保業務作為一種重要的金融服務模式，可以促進中小企業的發展，穩定金融市場。隨著金融市場的日益復雜化和全球化，融資擔保業務所面臨的風險也隨之增加，這些風險來自市場本身的波動性和不確定性，也來自企業內部的操作失誤、融資企業的信用問題等。這些風險點的存在，不僅影響到擔保機構的正常運作，也波及整個金融體系的穩定。因此，結合現代金融理論和技術，對融資擔保業務風險的評價及其內部控制策略的研究，對于維護金融市場的穩定和促進經濟健康發展具有重要意義。本文將通過對融資擔保業務風險的類型、內部控制的理論基礎以及案例分析等方面的深入研究，為融資擔保機構提供理論參考。

一、融資擔保業務的風險

（一）融資擔保業務風險的類型與特征

融資擔保業務的風險類型多樣，包括信用風險、市場風險、操作風險、法律合規風險等。信用風險源自被擔保方不佳的信用狀況或違約概率的增加，導致擔保機構面臨潛在的財務損失。這種風險的核心在于債務人的償還能力和意愿。市場風險主要指由于市場利率、匯率、股價等變動，導致的擔保資產價值波動和收益不確定性。操作風險主要來源于內部管理和流程控制的不足，包括員工操作失誤、系統故障、內部控制制度的不完善等。隨著金融科技的發展，大數據、人工智能等新技術在提高效率的同時，也帶來了新的操作風險點。包括系統安全性問題、數據處理錯誤、算法偏差等，都容易導致重大的操作風險。此外，法律合規風險涉及法律法規變化、監管政策調整等因素，融資擔保機構需要遵守現行法律法規，還要密切關注相關政策的變化，避免違規操作帶來的風險。

（二）風險評價方法與指標體系

風險評價需要采用定性與定量分析相結合的方式。定量分析主要是運用歷史資料及統計建模等方法對融資擔保業務風險發生的概率及影響進行預估，如采用信貸評級方法對信貸風險進行估計，利用市場模擬技術評估市場風險。定性分析側重于專家的判斷和行業知識，比如從行業發展趨勢預測市場風險，從企業的經營過程與管理環境預測操作風險。同時，也要綜合分析各風險因素間的相互關系，并對存在的系統風險進行評價。

為了系統和科學地進行風險評價，需要構建一個合理的風險指標體系。這個體系應該全面覆蓋融資擔保業務的各個風險點，且具有一定的靈活性以適應市場和環境的變化。如表1所示。

二、融資擔保業務風險的內部控制

（一）內部控制的理論基礎

內部控制建立在有效管理和緩解業務風險的需求之上。內部控制的核心目標是通過確保業務流程的有效性和效率，減少或消除融資擔保業務的風險，保證財務報告的準確性和合規性。在融資擔保業務領域，內部控制涉及傳統的財務和會計控制，還涉及對操作流程、合規性、信息系統以及組織結構的綜合控制。理論上，內部控制的有效實施可以幫助擔保機構識別潛在風險，采取預防或緩解措施，保護機構免受損失。

內部控制體系一方面強調在決策過程中系統地識別、評估、監控和控制風險。融資擔保機構需要在事前進行風險識別和評估，在事中和事后進行持續的風險監控和控制。另一方面，內部控制體系還強調信息與溝通的重要性。有效的信息系統和溝通機制能夠保證風險管理和控制決策的及時性和準確性，支持內部控制環境的持續改進和適應性。

（二）內部控制在融資擔保業務中的應用

在融資擔保業務中，內部控制的應用可以實現風險管理，確保業務運作有效性。首先是建立一個全面的風險管理框架。這個框架應包括風險識別、風險評估、風險控制策略的制定以及風險監控和報告機制。融資擔保機構需要對影響業務的各類風險進行識別，并對這些風險進行量化評估。基于評估結果，可以制定相應的風險控制策略。其次，內部控制在融資擔保業務中的應用可以優化操作流程和管理制度。操作流程的優化旨在提高業務效率和減少錯誤，通過標準化流程、引入自動化工具和系統可以提高處理速度和減少人為錯誤。在管理制度方面，內部控制的應用可以確保組織結構的合理性、權責明確、有效的溝通和信息流通。此外，內部控制的應用可以強化員工培訓和提高員工風險意識。通過培訓和教育，員工可以更好地理解內部控制的重要性，掌握相關的知識和技能，從而在日常工作中有效地執行內部控制措施。最后，內部控制需要通過內部審計和合規檢查來不斷自我完善和更新。內部審計可以評估內部控制體系的有效性，發現潛在的不足和風險點，合規檢查可以確保業務操作符合相關法律法規和行業標準。

三、融資擔保業務風險評價的案例分析

（一）具體案例選擇與描述

本文以 ZY融資擔保企業為例，對其為某一中小型科技企業進行的融資擔保業務進行評價。盡管該中小型科技企業的技術含量較高、市場潛力較大，但是其創立的時間不長，資金狀況不佳，沒有足夠的財產擔保，很難從銀行獲得信貸。因此，ZY公司運用全面的評價手段，從財務狀況、經營團隊能力、技術潛力和市場競爭環境等角度對該企業的風險進行了全面的評價。同時，也充分分析了該企業所面臨的宏觀、產業動向等方面的因素。盡管最后的評價結果表明該企業是一個具有發展前景的公司，但是仍然面臨著一些不穩定的風險因素。

（二）風險評價

層次分析法是一種決策支持工具，用于解決復雜決策問題的定量分析。它通過分解問題為不同層次的元素，并通過成對比較來評估這些元素的相對重要性，最終得出決策的權重。

第一步，定義問題并建立層次結構。通常包括最高層（目標層）、中間層（準則層）和最底層（方案層或備選方案層）。

第二步，構建判斷矩陣。在每一層級中，對于各個元素進行成對比較，并根據其相對重要性賦予一個數值。這些數值通常基于1到9的標度，其中1表示兩個元素同等重要，而9表示一個元素比另一個重要得多。要求金融領域的專家共18位對指標進行評分，準則層判斷矩陣如表2所示。

第三步：計算判斷矩陣的特征向量和最大特征值。準則層判斷矩陣的特征向量和最大特征值如表3所示。

第四步，一致性檢驗。為了確保判斷矩陣的邏輯性和一致性，需要進行一致性檢驗。計算一致性指標（CI）和隨機一致性比率（CR）。如果CR小于或等于0.1，則認為判斷矩陣的一致性是可接受的；如果大于0.1，則需要重新調整判斷矩陣。一致性檢驗結果如表4所示。

第五步，合成權重。使用同樣的方法對于每個元素進行權重計算，根據其在不同層次中的相對權重，計算總體合成權重。總體權重如表5所示。

基于層次分析法計算的權重，結合模糊綜合評價法對目標層及準則層進行評分，首先確定評價的等級或分類，評價集合為高，較高，一般，較低，低。對應評分集為｛5，4，3，2，1}邀請參與該案例的員工及ZY公司領導共47人對指標進行風險高度評分，評分結果如表6所示。

結合AHP法計算的權重，進行綜合模糊運算，準則層風險得分如表7所示，最終結果如表8所示。

（三）結果分析

如表7，ZY公司的融資擔保業務綜合風險得分為3.143，這一得分證明了該融資擔保業務具有較高風險。其中，信用風險、操作風險以及法律合規風險，分別得分為3.447、3.515和3.259，均屬于較高風險等級。這表明ZY公司在這些領域面臨顯著的風險挑戰。信用風險直接關聯到借款方違約的可能性，容易導致公司面臨重大的財務損失。較高的操作風險揭示了內部控制的不足或程序執行的瑕疵。較高的法律合規風險也揭示了公司需要進一步加強制度建設。市場風險的得分為2.352，表明其風險程度為一般。這反映出當前市場環境相對穩健，市場波動對ZY公司的融資擔保業務的影響較小。因此，ZY公司應采取相應的內部控制策略以預防和應對較高的風險因素。

四、融資擔保業務內部控制策略的建議

（一）加強風險管理體系建設

建立健全的風險管理體系，可以保證企業的穩健經營，確保企業的持續發展。首先，融資擔保企業需要建立一套完整、高效的融資擔保風險管理制度。風險管理制度需要包括風險識別、評估、監測、緩解的方法，以滿足企業的需要。一要對企業融資擔保過程中產生的各類風險進行深度識別，二要利用統計分析、模型仿真等多種科學手段對各類風險進行評價。融資擔保業務的風險監測是一項不斷持續的工作，這就需要風險管理體系能夠對市場中的各種風險進行實時跟蹤和響應。通過對風險的識別與評價，可以制定相應的應急預案、風險分散策略等，降低各種風險對融資擔保公司產生的影響。另外，融資擔保企業內各部門必須定期檢查與評價制度的適用性，以保證制度能持續發揮效力，并能及時預防與修正制度的缺陷。通過完整、高效的風險管理制度，可以更好地進行有效的風險管控，保證其經營的穩健與可持續發展，從而保障其在市場上的競爭能力。

（二）提升內部控制機制的有效性

為了提升融資擔保業務內部控制機制的有效性，首先需要關注內部控制體系的結構完善性和適應性。一個高效的內部控制體系應當全面覆蓋所有關鍵業務流程，并能靈活應對市場和法規環境的變化。這要求融資擔保機構不斷審視和更新其內部控制策略和程序，確保它們與當前業務模型和監管要求相匹配。在面對金融科技的快速發展和市場結構的變動時，內部控制體系需要具備足夠的靈活性以適應這些變化。其次，需要加強內部審計和監督機制的建設。內部審計機制應當能夠定期并且系統地評估內部控制的執行情況，及時發現潛在的風險和不足，確保控制措施得到有效實施。這需要綜合審查風險管理策略、控制程序和業務操作。同時，建立健全的監督和報告機制，確保從業務操作到管理層級的每一個環節都能得到適當的監督和及時的反饋。最后，高層管理者應對內部控制機制給予足夠的重視和支持。管理層應確保有足夠的資源和注意力投入內部控制的建設中，還應在機構內部倡導風險管理和控制意識，確保內部控制機制在組織中得到廣泛的認可和執行。通過這些措施，可以確保內部控制機制在融資擔保業務中發揮出最大的效用，幫助機構有效地管理風險，保障業務的穩定與長期發展。

（三）增強風險意識與員工培訓

一個機構的風險管理能力不僅取決于其政策和系統，還依賴于員工對風險的認識和應對能力。因此，首先需要在整個機構內部建立強烈的風險意識文化。每位員工，從前線操作人員到高級管理層，都應具備對潛在風險的敏感性和預防意識。實現這一目標需要通過持續的溝通、教育和培訓活動。融資擔保機構可以定期組織關于市場動態、法規變化、風險管理實踐的培訓和研討會，幫助員工了解當前面臨的主要風險以及如何有效地管理這些風險。還可以通過模擬練習、案例分析和角色扮演等互動方式，增強培訓的實效性，使員工能夠在實際工作中更好地識別和應對風險。其次，員工培訓不僅應覆蓋風險管理的理論和知識，還應包括具體的操作技能和決策能力。在進行企業融資擔保業務時，工作人員除了要熟悉比較復雜的金融產品和服務外，還必須具備較強的判斷力，能夠評估客戶的資信狀況和還款能力。因此，必須加強員工財務分析、信用評估和法律執行能力的培訓。此外，融資擔保公司應鼓勵員工在工作中主動發現風險，并提出相應的建議。這不僅可以增強員工的責任心，也可以增強員工的工作熱情，還可以讓員工及時發現并糾正工作中出現的各類風險點。最后，建立激勵機制，對能夠有效識別風險、防范風險的員工實施激勵機制，促使他們主動參與風險管理。通過建立濃厚的風險意識文化，組織全面的培訓和教育，能夠提升員工的專業素養和決策能力，提升整體風險管理水平，確保公司運營的安全性和穩定性。

（四）利用技術提高風險評價和內部控制的效率

在信息化時代，利用科技手段對企業進行風險評估與內控管理具有重要意義。首先，運用大數據、人工智能等手段，提升風險評價的精度與速度。通過對海量的金融信息、交易記錄、市場動態等信息進行綜合的分析，能夠更加精確地對貸款違約的可能性及其他的各種風險進行有效的預測。利用機器學習的方法，通過對已有的數據進行分析與識別，提高了企業對金融市場風險評價的科學性、客觀性。另外，通過建立智能化的決策支持體系，可以幫助決策者對企業進行更為全面、深刻的風險評估，降低由于人的主觀判斷而造成的潛在風險。對于企業的內部控制，可以采用自動化的管理手段及軟件，能有效地降低工作人員的工作量，提升工作效率。通過自動化的合規檢查工具可以快速檢測潛在的違規行為或不符合標準的操作，并通過智能化的報表，可以實現對企業經營情況的實時監控與分析。其次，運用科技手段可以提高內控制度的透明性與可追溯性。區塊鏈能夠有效地保證數據的安全與不可篡改，能夠有效地對各種交易信息進行存儲與認證，并保證其真實、完整。這樣可以增加交易透明度，預防欺詐，強化合規監管。同時，云平臺還能夠為金融服務部門提供強有力的、柔性的數據存儲與處理手段，使融資擔保服務企業能夠更有效地應對海量的、復雜的風險評估模式。通過構建一體化的信息平臺，使企業的各部門、各經營過程能夠進行信息的交流與協作，從而使企業能夠構建一個完整、和諧的企業管理制度。風險管理部門可以實時獲取財務、運營等部門的數據，及時識別和響應潛在的風險點。總之，運用大數據分析、人工智能、區塊鏈、云計算等先進科技手段，既能夠增強企業經營決策的科學性與準確性，又能夠提高企業內控的效率和有效性。這種科技創新可以幫助融資擔保機構更好地適應不斷變化的市場形勢，并為其健康、可持續發展提供強有力的支撐。

（五）完善融資擔保業務法律法規

構建并維持一個完整、清晰的法律體系，是對融資擔保業務進行規制的重要手段。其中涉及貸款的資格條件、經營標準、風險管理、資本充足率要求等的規定。比如，在風險評估、資產質量控制、資金流動性等方面，要有相應的規范。在此基礎上，通過制定標準化的保證費率、實現合同條款的透明，可以合理披露風險，保障借貸雙方的利益。健全相關的法律制度，有利于提高產業的透明度與公信力，防止或遏制金融詐騙與濫用，維持金融市場的穩定性。同時，相關的法律制度也要緊跟時代發展的步伐，以滿足金融改革、市場發展的要求。隨著金融技術的飛速發展，以及新興的融資方式不斷涌現，原有的一些法律、制度已無法與之相匹配。這就要求監管機構需要不斷更新和修訂法規，確保其能夠有效應對新出現的風險和挑戰。比如，在以網絡、大數據為基礎的融資擔保業務服務中，需要將數據安全、隱私保護和技術風險管理等方面的新問題納入監管框架。加強對跨國金融保證的監督，也是保證跨國金融合作順利進行的重要保證。同時，監管部門要加強與行業協作，對現有制度的效果進行評價，并對其進行適時的調整，以保證在不過分約束產業創新與發展的前提下，維護消費者與市場的穩定。總體而言，我國監督管理部門需要對相關的法律制度進行及時的修訂和改進，使其既能滿足當前的市場條件，又能滿足科技發展的需要，保證金融市場的平穩運行。通過這樣的法律法規完善，可以為企業的長遠發展創造一個更加穩定、透明的市場條件。

五、結語

文章從融資擔保企業的角度出發，論述了企業在復雜多變的環境下，如何加強企業的內部控制，提高企業的經營效率。文章建立了相應的評估方法與指標體系，突出了風險的多維、系統的特點。通過對選取案例的實證分析，揭示了ZY公司融資擔保業務中面臨的風險等級，從內部控制的角度，提出了加強風險管理體系建設、提升內部控制機制有效性、增強風險意識與員工培訓、利用技術提高效率以及完善相關法律法規等措施。通過上述措施，既可以提升其對風險的控制水平，又可以推動整體金融市場的平穩與健康發展。

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（作者單位：德州市金德投資控股集團有限公司-德州市融資擔保有限公司）