煤炭企業資金管理存在的問題及對策研究

摘 要：資金管理是煤炭企業現代化管理中需要考慮的重點內容，規范開展煤炭企業資金管理工作，能適應整個行業資本密集的特性，支撐企業采掘、生產、物流等業務活動的開展，增加煤炭企業的經營效益。本文在闡述煤炭企業資金管理重要性的基礎上，分析了企業資金管理存在的問題，針對性地提出了煤炭企業需要創設良好的資金管理環境，加強資金預算管理，準確開展資金日?？刂苹顒?，合理使用各類政策，并重視落實保障措施，提升煤炭企業的資金管理水平，為企業的生產經營提供物質支撐，推動煤炭企業的高質量發展。

關鍵詞：資金管理；煤炭企業；預算管理

煤炭企業在我國市場經濟發展中起到至關重要的作用，其能通過參與煤炭資源的采掘、生產、物流，為社會生產與居民生活提供充足的能源。在國際能源競爭激烈、國家環保政策嚴格要求的背景下，煤炭企業面臨著較大的轉型壓力。在企業轉型過程中，規范開展資金管理工作，能確保煤炭企業現金流的穩定性，為企業的轉型提供有力支撐。

一、煤炭企業資金管理的重要性

當前，煤炭市場持續下行，許多煤炭企業陷入經營窘境，資金鏈緊張問題尤為突出。資金對于企業來說有著非常重要的作用，決定著企業的競爭能力和可持續發展能力。所以，加強資金管理對于每個企業來說都是非常重要的事情。

（一）提升煤炭企業內控管理水平

煤炭企業本身具有資金高度密集的特征，即在企業采掘、生產、物流等層面，均需要投入大量的資金，同時煤炭企業行業集中度較高，經營活動存在著較強的周期性，且整個行業之間的競爭較為激烈。這就要求煤炭企業在經營過程中必須重視自身的資金管理工作?，F階段，資金管理已經成為煤炭企業內控管理的重要內容，規范開展資金管理工作，建設完善的資金預算、核算、監督管理制度，能確保企業資金管理活動的準確開展，提升企業的資金管理水平，并且這種資金層面的管理能延伸到企業內控活動的各個層面，對于提升企業整體的內控水平具有積極作用[1]。

（二）提高企業的投資回報率

市場環境下，煤炭企業在經營發展中還需要考慮自身的投資回報問題，準確開展資金管理工作，能夠有效提升國有企業的投資回報率。一方面，煤炭企業經營活動本身存在較大的風險，常見風險包含市場風險、信用風險、流動風險等，這些風險問題均會對煤炭企業的資金配置、使用造成影響，準確開展資金管理工作，能避免這些風險問題的發生，減少企業不必要的損失；另一方面，通過科學規劃、管理國有企業資金，能對企業的投資活動進行控制，可以有效優化企業的資金結構，促進企業經營效益的增長[2]。

二、煤炭企業資金管理存在的問題

（一）缺乏良好的資金管理環境

目前，煤炭企業資金管理缺乏良好的環境。一是在產業轉型的背景下，較多管理者將企業控制重點放在了業務層面，對于資金管理工作的重視程度不夠，基層職工未能有效參與資金管理；二是煤炭企業資金管理制度缺失，部分企業仍然沿用傳統的管理制度，多年未進行資金管理制度的更新，部分制度的實用性不強，難以滿足新時期的管理需要；三是煤炭企業缺乏獨立的資金管理組織部門，企業資金管理由財務人員負責，只是簡單地進行資金數據的整理與核算，缺乏對資金的規劃預算和風險控制，降低了資金管理的整體水平。

（二）資金預算管理存在不足

現階段，煤炭企業資金預算存在以下問題：一是部分煤炭企業在資金預算管理中過于樂觀，過高地預估了企業的收入和利潤，同時低估了企業的成本和支出，造成資金預算失衡的問題。二是資金預算編制不足。在預算編制中，對企業采礦、生產、運輸、環保等方面的成本考慮不足，且對于市場波動情況缺乏調查，預算編制只是根據往期的財務報表數據調整而來，缺乏對彈性預算、固定預算等方法的應用，導致預算編制難以為后期的資金控制提供指導。三是在預算方案執行中，煤炭企業財務部門、業務部門的溝通銜接不到位，導致預算方案在執行中缺乏完整的信息支撐，且對于預算執行過程的監督和調整不足，降低了預算執行的效果。四是煤炭企業缺乏對資金預算績效的準確評估與考核，難以準確地掌握資金預算執行問題和管理效果，容易引起一定的資金管理風險問題[3]。

（三）資金日常管理工作落實不到位

目前，煤炭企業存在資金日常管理不到位的問題。一是煤炭企業資金賬目管理不到位，業務部門與財務部門的資金對賬工作不及時，導致企業資金管理中存在較為明顯的信息壁壘問題，阻礙了資金管理工作的開展。二是在資金日常管理中，還需要不斷提升資金的周轉率。目前，煤炭企業的資金周轉率較低，表現為企業經營中的現金流較少，應付賬款和應付票據增加，且部分企業具有較多的庫存，降低了資金的流動性。三是在業務轉型升級過程中，煤炭企業還需要重視資金管理方法的更新升級，然而在現階段，煤炭企業供應鏈資金管理不到位，在采購、生產、銷售等環節未能形成高效率的資金鏈銜接，導致資金流轉受阻，降低了供應鏈資金管理質量。

（四）國家支持政策落實不到位

目前，國家出臺了一系列的扶持政策，為煤炭企業的發展創造了健康有序的環境。然而在實際管理中，煤炭企業對于這些扶持政策的應用不到位，間接性地影響了資金管理工作的開展。如國家出臺了“煤改氣”政策、清潔能源政策，但是受傳統經營理念及企業性質等因素的影響，對這些政策的落實不到位，導致煤炭企業很難爭取到國家的能源補貼。另外，煤炭企業在爭取國家貸款支持和參與國家科技計劃的動力方面存在不足，這些問題影響了外部資金對企業發展的支持，降低了資金管理的戰略水平[4]。

（五）資金管理保障措施不足

煤炭企業在資金管理中存在保障措施不足的問題。一是資金管理對于管理人員的專業水平提出了較高的要求，但目前，煤炭企業資金管理人員相對不足，部分管理人員的專業水平有待提升，難以滿足新時期的資金管理需要。二是開展資金管理工作需要使用先進的管理工具和方法，如財務軟件、電子銀行、資金池等，然而煤炭企業對于這些資金管理工具的使用具有一定的滯后性，資金管理方法創新不足，降低了資金管理的效率。三是考慮到煤炭企業經營發展所需的資金較多，對此還需要加強與金融機構的聯系，但在實際經營中，煤炭企業在平時與金融機構的聯系較少，只有在發生資金業務時才進行溝通，導致金融機構對本企業的資金支持不足，企業資金壓力巨大。

三、煤炭企業資金管理的優化對策

（一）創建全新資金管理體系

一是在資金管理的初期階段，煤炭企業需要改變以往對資金管理的認識，將資金管理上升到企業戰略管理的高度，積極引導全體職工參與資金管理，營造良好的資金管理氛圍。二是煤炭企業需要重視單位管理制度的建設，在企業內控制度建設中，應對既有的資金管理制度進行更新、補充和完善，明確資金管理的目標、指標和標準要求，助力資金管理工作的準確開展。三是煤炭企業需要重視資金管理組織部門的建設，確保該部門的獨立性，夯實部門資金管理責任，使得企業的資金管理工作落到實處。

（二）規范開展資金預算管理工作

一是在整個資金預算管理過程中，煤炭企業需要充分了解企業的資金使用、需求狀況，并對企業所面臨的市場環境、競爭關系進行分析，科學合理地開展資金預算編制、執行工作，避免出現預算收入過高而預算支出過低的問題。二是在企業資金預算編制中，需要重視兩個層面的要點控制：一方面，煤炭企業需充分保證資金預算編制內容的完整性，除開展企業資金需求預測外，還需要對企業生產經營成本、資本開支、銷售費用、管理費用等各項開支實施管理，同時需要做好企業收入預測和利潤預測，結合實際情況制定合理的資金籌措方案。另一方面，煤炭企業需要重視資金預算編制方法的準確控制，除考慮固定預算、彈性預算等方式外，還需要重視零基預算等方法的應用，確保預算編制的合理性。三是在企業資金預算執行管理中，煤炭企業需要建立完善的資金預算執行機制，在預算執行初期階段，做好預算執行方案的準確分解，夯實每個部門的資金預算目標，推進執行預算方案的細化實施。同時在預算執行中，需要加強業務部門、財務部門的信息溝通，準確掌握預算執行中的各項信息，以此來消除預算執行中各部門間的信息壁壘問題，確保預算執行的規范性[5]。

（三）加強企業資金日常管理

煤炭企業需要在日常運作中規范開展資金管理工作。其一，在業務活動開展過程中，煤炭企業需要重視業務部門與財務部門的銜接，準確開展企業財務對賬管理工作，確保業務部門與財務部門所記錄的資金信息完整準確，有效滿足資金管理的實際需要。其二，在日常運作中，煤炭企業需要重視資金周轉率控制，努力提升現金流的流通效率?；谶@一目標，煤炭企業要加強庫存管理，通過細化企業入庫、出庫和庫存物品判斷，減少產品積壓和滯銷，以此來提升資金的周轉率。同時需要高度重視自身的應收賬款管理，在與大型企業簽訂長期的銷售合同后，需要按照信函通知、電話催收、派員面談、法律行動等流程開展應收賬款管理工作，加快企業的資金回流。此外，還需對自身的生產方式進行優化升級，提升自身的生產效率，以業務帶動財務管理，提升資金管理效率。其三，煤炭企業資金管理具有較大的風險性，因此在日常管理中，還需要準確開展資金風險管理工作，該環節中，應建立資金風險識別、監督、分析和防控管理系統，從資金管理的全生命周期實施風險管理，減少資金風險對企業的影響，確保資金管理效益的最大化。

（四）重視各類政策的有效落實

煤炭企業經營活動受國家政策影響明顯，需要結合國家的各類政策開展資金管理工作。一方面，煤炭企業需要在經營活動及資金管理中積極落實國家的相關政策，如在可持續發展理念下，國家推出了“煤改氣”政策、清潔能源政策等，煤炭企業需要在經營中準確落實這些政策，加快自身的產業結構調整和產業升級，努力提升自身的資源利用水平和環保水平，爭取獲得國家的支持，為資金管理工作的開展創造良好環境；另一方面，煤炭企業需要積極參與政府采購項目，以此來拓寬自身的經營市場，增加企業的經營收入，在此基礎上，還需要爭取國家貸款支持，通過中小企業信貸支持、產業轉型升級貸款等工作，為企業的發展尋得穩定的資金，以此來減輕企業的融資壓力，提升整體資金管理水平。

（五）規范落實資金管理保障措施

要進一步提升煤炭企業資金管理水平，還需要在實際管理中重視各種資金管理保障措施的落實。一是煤炭企業需要重視資金管理專業人才的有效培養，從資金管理、煤炭業務、法律法規、職業素養等層面開展培訓，提升資金管理人員的專業能力和綜合素養，滿足新時期的資金管理需要；二是在信息時代下，煤炭企業在資金管理過程中需要重視信息技術的融合應用，依托財務軟件、電子銀行、資金池等現代化的信息技術和工具手段開展資金管理工作，以此來提升資金管理的效率；三是考慮到煤炭企業發展對于資金的需求較大，對此還需要加強與金融機構的聯系，除考慮與銀行的聯系外，還需增強企業與證券公司、投資基金的聯系，以此來獲得金融機構的專業服務和支持，提升自身資金管理效率，為企業的高效運作提供助力。

煤炭企業的業務生產需要大量的資金作為支撐，同時煤炭企業本身的經營環境受多種因素影響，如整個煤炭行業的盈利水平受到宏觀市場經濟的影響，使得行業發展具有周期性波動的特征。為最大限度地減少這種影響，需高度重視煤炭企業的資金管理。煤炭企業管理者只有充分認識到資金管理的重要性，結合企業資金管理問題，積極創新資金管理方法，才能提升資金使用效益，推動企業的健康、穩步發展。

參考文獻：

[1]林麗紅.數字經濟發展下煤炭企業資金管理思路探究[J].財經界，2023（13）：30-32.

[2]馬呈祥.煤炭企業資金管理風險的成因與防范[J].現代經濟信息，2023，38（05）：110-112.

[3]李香麗.煤炭企業資金管理的必要性與措施[J].品牌研究，2023（23）：38-40.

[4]王嫻.關于煤炭貿易企業營運資金管理的若干思考[J].品牌研究，2022（31）：166-169.

[5]李婉萍.淺談煤炭企業資金管理存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2021（30）：71-72.