財務共享中心智能化風險控制研究

摘 要：隨著企業規模的擴大和業務的復雜化，財務共享中心逐漸成為企業降本增效的重要手段。然而，財務共享中心在提高效率的同時，也面臨著一系列風險挑戰，如數據安全、合規性等。為了應對這些風險，企業需要對財務共享中心進行智能化風險控制。智能化風險控制利用大數據、人工智能等技術，對財務共享中心的風險進行實時監控和預警，有助于提高企業的風險管理水平。本文旨在分析財務共享中心智能化風險控制的模塊內容，并提出了相關保障措施。

關鍵詞：財務共享中心；智能化；風險控制

引言

2020年，國務院國資委印發《關于加快國有企業數字化轉型工作的通知》，其中明確指出，我國現行央企及國企在其改制工作上需要將重點聚焦于企業的數字化轉型及重組，同時在該通知中確定了企業數字化轉型過程中的數據驅動、平臺支撐、管理變革、生態融合的具體方向。基于大數據時代來臨之際，數字技術的廣泛運用，正在對各行各業的商業環境帶來重塑，大型企業已經相繼建設財務共享中心，提高了財務價值的管理水平。但結合我國現行大型企業的財務共享中心建設實踐經驗來看，很多財務共享中心的建設都正處于初期探索階段，財務運營和管理仍然有待優化，真正使用財務共享中心取得良好效果的企業相對較少。在新時代背景下，傳統企業的財務管理工作如何向數字化財務共享中心轉型升級，成為企業的重點研究課題。

一、財務共享中心智能化風險控制模塊內容

（一）業財融合模塊

業務事項的發生部門通過財務共享中心的業財一體化平臺對經濟事項發起報賬，經直屬主管審核后，根據本單位的審批管理辦法或資金支付管理辦法，推送至歸口管理部門審批，經歸口管理部門審批后，直接將其流轉到財務共享中心展開相應的標準化處理。財務共享中心通過對數字化信息技術及相關工具的有效使用，進行經濟業務活動的專業分工，基于移動報賬、影像識別、集中支付、自動制單、一鍵成表等眾多子模塊，展開線上報賬及財務數據的綜合性處理，實現業務完成即核算完成，全方位展現出財務共享中心本身具有的規模作用[1]。同時，在財務共享中心中融入成本費用預算、結算標準等在財務稽核上的管理要點，讓整個業務活動實現線上智能化集合，從根源上確保財務活動的合規性，防范誤操作風險，為整個業務及財務管理流程提供更為高效的智能服務。

（二）員工報銷模塊

為控制員工報銷過程中的虛假發票、重復使用電子發票的風險，同時為員工帶來更為高效的報賬體驗服務，通過財務共享中心，員工只需登錄系統，便可以進行線上事項申請，從中提取票據，組織后續的費用報銷工作。該財務共享中心可以對各部門的報銷定額標準進行自動化匹配，生成員工在外出差時的行程記錄、招待費結算清單等報銷必備附件，同時對票據進行自動化驗真驗重、歸類及存儲。員工可以通過相關手機APP或電腦PC端隨時進行線上移動報賬。財務共享中心有關工作人員也可以通過該系統進行移動辦公，對員工報銷單據進行實時審批，提高了整體的報銷效率和審核效率，縮短了員工報銷款的回款時間。其運作流程如圖1所示。

（三）資金管理模塊

利用銀企互聯系統，實現企業財務共享中心與多家銀行的互聯互通，通過銀企直聯賬戶，可以進行線上的一鍵點擊，實現統一化、標準化管理。同時通過這一標準的資金支付管理平臺，可以實現單位所有資金支付的順利推進，對銀企直連賬戶分布、余額、收支情況進行動態化全程監督及分析，并利用系統進行一鍵取數，對各部門或成員單位的資金預算控制、資金額度申請需求、下撥需求以及調撥需求等進行實時控制、線上處理。同時可以對各部門及成員單位的資金運營情況進行全面分析，保障資金結構的科學合理，從根源上降低資金的閑置問題和占用問題，優化資金的綜合利用率，改善資金收益分配效果，保證整個核算過程的信息化和智能化，降低資金使用過程中產生風險的概率。

（四）稅務管理模塊

通過財務共享中心，可以全方位打破和當地稅務機關的數據接口壁壘，通過智能化技術、大數據技術等，對發票真偽、電子發票是否重復使用進行自動化查驗、實時認證，同時可提供智能預警、多維報表等功能，防范企業的稅務風險。與此同時，在該系統中還可以對涉稅業務政策口徑進行統一處理，讓不同稅種的數據提取、計提、核算過程更為智能化、自動化，并對稅金進行基于橫向和縱向兩個維度的比較，對稅金的變動趨勢、合理性、合規性進行全面驗證，實現稅務風險防范關口前移，實現事前、事中、事后的全流程一體化管控。稅務管理模塊使用到的關鍵技術和內容如表1所示。

（五）預算管理模塊

依托于數據建模技術，從橫向到縱向、從邊到底，實現了整個預算編制、上報、匯總、調整的線上處理，預算審核更為智能，預算控制過程更為精準，預算管理過程更為精細[2]。與此同時，通過該預算管理模塊，可以為財務共享中心提供不同維度的管理邏輯，依托于企業發展過程中的數據積累，可以為后續的預算管理工作提供更為翔實的測算數據，實現了企業預算管理工作和財務共享中心的有機結合，二者相輔相成。預算事前階段有預警，預算事中階段有管控，預算事后階段有分析，形成了更為全面、智能化的預算管理體系。

（六）資產管理模塊

利用OCR識別技術獲取企業的資產轉固清單，實現了企業資產管理工作的轉固、拆分、合并一體化。同時可以利用智能化技術，突出企業在資產管理工作中的應用場景。依托于流程導航專欄，構建出實現資產購置、調撥、盤點、維修、處置一體化的功能模塊，讓資產相關信息實現了可視化、集成化應用，對資產進行全生命周期的動態管控，優化了資產的綜合作業效率，避免了資產的流失風險。與此同時，通過建立健全多維度資產分析數據模型、應用圖表，對資產存量結構分布和變動趨勢進行全方位展現，可以對資產進行多層次的實時查詢，了解資產的異常變動情況，并為資產管理人員提供預警，保障了資產管理系統的可查、可究、可比。資產管理模塊運作流程如圖2所示。

（七）財務數據庫共享

通過對以上六個作業系統的融合及貫通，基于財務共享服務平臺搭建業財融合數據庫，可保障該數據庫的數據信息真實、有效、全面。同時，通過建立健全“標準化+智能化”主題分析模型，利用好趨勢分析、結構分析、對比分析、因素分析、比例分析、成本形態分析、量本利分析等眾多靜態和動態指標分析數據方法，可以對企業的決策數據進行實時抽取、全面分析[3]。對于企業的經營決策，可以通過該財務共享中心獲取不同維度報表，保證了整個財務數據信息展示的形象化、簡潔化、美觀化和圖形化，達成了企業的經營決策數據獲取上的按需使用目的，滿足企業在財務數據分析上的不同維度需求。通過該財務共享中心的建設和運行，可以全方位改善財務工作的時效性，保障了財務專業工作的服務能力，從根源上減少傳統紙質單據審批所消耗的時間和精力，報賬工作可以實現“只錄一次單、只跑一次路”，在業務管理流程上也變得更為精簡。該財務共享中心可以實現24小時不間斷地全天候工作，業務處理能力將會得到顯著優化，同時系統中的財務風險和資金風險也會得到有效控制。

二、財務共享中心智能化風險控制保障措施

（一）強化業務流程管理

為保障財務共享中心對財務風險的有效性控制，企業財務共享中心的建設需要涉及企業的不同經濟業務活動、子公司和商業關系，融合人才、技術和資源，構建出滿足企業現實發展需求的財務共享中心。在發生經濟業務活動時，需要對報賬、核算、結算、系統維護四個不同的崗位進行有效分工，但由于各項工作內容有著不同的業務單元，運行機制和管理流程存在差異，因此，在財務共享中心的建設過程中，需要保障業務流程條件設計的完善性。并在梳理好崗位分工需求之后，強化企業在業務管理流程上的統籌規劃，實現對業務流程的有效整合，構建出符合企業發展服務需求的財務共享中心運行體系。

（二）優化信息系統搭建

在大數據時代全面來臨之際，大數據技術已經被廣泛運用在各個領域，通過大數據技術可以促進企業的信息化改革，形成新一代的共享服務平臺，促進企業傳統ERP管理系統實現再升級，真正地實現企業業財融合目標，搭建出一條實現企業內外有效溝通的橋梁。為此，企業需要加速信息化建設，對目前已有數據展開深度挖掘，關注系統之間的數據關聯性，尤其是需要將重點聚焦于報賬系統和資金管理系統、影像系統三者之間的內在聯系，在確定企業信息化發展戰略的過程中，調動不同部門的積極性和主觀能動性，實現企業內部業務流程、核算方法的全面統一。

（三）保障財務共享服務系統平臺建設的層次性

一是建設共享型財務共享中心。在該平臺建設過程中，需要將重點聚焦于共享配置、運營管理和集中核算作業，通過對業務和財務管理流程、報銷流程的全面銜接，履行好財務在核算上的基礎職能。同時通過電子影像查詢、電子發票、會計檔案校驗等輔助技術，對企業各部門的業務活動進行集中核算、財務審批、支付憑證生成、報表生成。

二是建設業務型財務共享中心。在該服務中心的建設過程中，需以業財融合作為基礎條件，依照業務領域的差異性展開專業分工。在進行系統建設時，需要將業務活動的標準化事務作為基礎條件，從業務端口到財務端口，保障業財融合數據口徑的標準化建設，讓業務活動中的非結構化數據可以轉變為結構化財務數據，同時實現核算流程和財務共享中心建設的有效銜接[4]。具體來說，其內容包括商業票財稅、費用核算、銀企對賬、資產核算等自動化模塊，與稅務公有云、銀行前置應用系統、電子會計檔案等信息交互渠道進行互聯互通，保障業務和財務部門可以實現高效連接、有效互動。

三是建設戰略型財務共享中心。該服務中心的建設需以數據驅動、信用數據共享作為基礎條件，發揮出大數據技術具有的挖掘功能、分析功能和處理功能，合理運用各種智能手段，為企業后續的決策制定提供更全面的預測，保障財務管理工作的智能化和自動化，讓決策層可以通過財務管理工作對企業的發展前景清晰明了，展現出財務管理應有的作用和價值。

結論

綜上所述，財務共享中心建設已經成為企業在財務風險控制上的重要方式。在這個過程中，企業需要始終秉承著集中管控、分級負責、上下聯動、數據共享的基本原則，突破原有企業在財務管理工作中存在的機制體制，形成企業級實體共享中心。通過該財務共享中心，讓企業的財務風險控制工作可以實現流程、標準、核算、支付、管理的高度統一，優化業財一體化控制水平，從根源上防范企業風險，促進企業實現高質量發展。

參考文獻：

[1]陳科.大數據時代建筑企業財務共享中心運行優化研究[J].財會學習，2023（26）：25-27.

[2]陳鄧西.基于企業財務共享中心的財務管理模式研究[J].中國商界，2023（09）：60-62.

[3]張牧青.企業財務共享中心建設工作優化策略研究[J].老字號品牌營銷，2023（16）：137-139.

[4]薛瑞.基建企業財務共享中心運營與實踐——以C企業為例[J].交通財會，2023（07）：48-54.

作者簡介：任蓓（1985.10－），女，漢族，山西呂梁人，本科，會計師，研究方向：企業財務內部控制。