財稅信息化下的企業財稅風險管理與內部控制

近年來，在信息技術等的支撐下，企業經營管理結構產生一定變化，財稅管理工作逐漸趨于信息化，雖在一定程度上提升數據處理效率，但也提升財稅風險，對企業內控策略調整提出更高要求，提升財稅風險管理難度。本文對財稅信息化視域下企業內控工作呈現的特征加以闡釋，分析財稅信息化視域下企業涉及的財稅風險，并提出一定策略，以期提升風險管理成效，提升企業內部管理水平。

當前，企業為提升自身與市場發展適應性，愈加注重對信息技術等的引進與應用，優化自身運營管理模式，提升企業內控水平。而在財稅信息化視域下，受諸多因素影響，如信息管理系統存在不足等，企業面臨的財稅風險有所提升，對風險防控對策制定提出更高要求。因此，企業應對自身內外部發展狀況進行分析，結合國家相關戰略，完善內控機制，提升財稅風險管理成效。

財稅信息化視域下企業內控工作呈現的特征

動態性較強 財稅信息化視域下，信息技術的利用，可加快財稅數據更新速度，使得該數據呈現動態性與實時性特征。為提升企業內控水平，可立足于財務數據與信息技術，建立健全財稅信息數據庫，提升信息分析水平，保證企業財務信息的透明性，完善企業內控策略，提高企業內控成效，實現對財稅變化的有效應對，促進企業的穩定發展。例如，企業應深化對稅務法規的了解，考量稅收征管要求，對自身納稅策略等進行調整，降低財稅風險，以免出現違規行為。另外，企業應對自身業務經營狀況予以高度重視，保障業務經營問題的及時察覺，優化內控機制，提升企業的風險抵御能力，使得企業發展愈加平穩。

高度集成性 財稅信息化視域下，企業所獲得的信息時效性較高，可提升企業對自身內外部環境的了解程度，提升內外部聯系水平，對各部門進行有效協調，提升部門之間的合作程度，構建實時共享機制，提升財稅信息交互水平，提高信息集成性，為信息利用提供便利。與此同時，企業以信息技術等為基礎，搭建統一的信息共享平臺，對數據信息進行收集與處理，提升企業內部資源梳理水平，為企業內控流程的優化提供助力，保障財稅管理措施的落實，為企業的長遠發展奠定堅實基礎。

財稅信息化視域下企業涉及的財稅風險

會計信息質量不高 在科技支撐下，財稅信息化推廣力度有所提升，企業信息化建設水平逐漸提高。企業在收集會計信息時，不再拘囿于傳統人工輸入模式，而是向數字化方面轉換。但受一定因素的影響，會計信息質量存在一定不足。若企業未注重對會計信息系統的更新，未積極開展系統維護工作，該系統運行不穩定，財務數據準確性得不到保障，數據時效性有所下降，難以為企業發展決策制定提供支持。與此同時，若系統產生故障，輸入的數據可能出現一定錯誤，對數據處理造成不良影響，降低會計信息質量。

網絡安全風險相對較高 我國發展過程中，為提升稅收管理水平，愈加注重對信息技術的利用，構建稅收管理平臺，優化平臺功能，如以數治稅等，緊密圍繞大數據技術，打造稅收數據中心。但受諸多因素影響，如黑客攻擊等，信息泄露風險有所提升，提高了信息系統崩潰概率，使企業面臨更高的稅務風險。稅收征管信息系統運行環節，所涉及的信息相對較多，如財務信息等，一旦發生泄漏現象，會泄露企業的商業秘密，導致企業顧客信息流出，增加企業經濟損失量，制約企業良好信譽的建立。與此同時，網絡攻擊下，如黑客攻擊等，稅務信息系統易產生癱瘓等問題，導致數據丟失。除此之外，若攻擊者利用人類弱點，以欺詐或誘導的模式訪問企業信息系統，也會導致信息丟失或篡改等問題，對企業的發展造成不良影響。

交易風險相對較高 企業運營環節，受財稅信息化的影響，交易風險有所提升。若相關人員的操作熟練度不高，呈現一定的隨意性特征，易導致交易風險，如增值稅發票的抵扣等，對企業發展造成不良影響。例如，金融企業發展過程中，金融資產交易量相對較多，交易頻率相對較高，部分財務人員開展工作時，會對購入性交易資產進行分析，評估所產生的費用，并將其納入當期損失與收益狀況中，并于企業所得稅前對其進行扣除處理。但對我國企業所得稅法進行分析，應將交易費用作為企業投資資產計稅基礎，不可對其扣除處理。除此之外，企業交易環節，若其未注重對交易對象提供的增值稅發票進行檢查，若存在該發票不符合國家相關法律的狀況，也會提升企業交易風險，制約企業稅務信用的提升。

財稅信息化視域下企業財務風險管理與內控對策

注重對信息技術的利用 企業運行環節，為降低財稅風險影響力，應立足于內控工作實際狀況，對企業內控框架進行調整，對稅務風險管理機制進行優化，調整內控策略，提升財務風險防控水平。首先，應注重對信息技術的利用，提升財稅管理工作信息化建設水平，優化財務管理制度，促進風險管理工作的有序進行。其次，應對企業內控工作加以重視，對財稅風險進行處理，深入剖析企業經營發展環節存在的財務風險，建立動態化管理方案，在提升企業運營成本控制效果的同時，加大企業收入管理力度，對企業生產經營所涉及的財務數據進行分析，保證信息真實性在此基礎上，改善防控策略，實現對風險的有效控制。最后，企業可應用大數據技術對財務信息等進行處理，對信息失真現象加以規避，保證稅費繳納及時性，如增值稅等，并通過稅務信息系統，對企業潛在的涉稅風險進行評估，完善預防策略，提升風險管理成效。

提升財稅風險點評估水平 企業運行環節，為提升自身發展水平，會從自身內部著手，建立健全財稅風險評估機制，對自身面臨的財稅風險進行評估，完善風險管理策略，提升企業風險防控能力。在此過程中，可對財稅信息化實際發展狀況進行分析，考量財稅風險表現形式，結合風險成因，考慮稅種類型，對財稅風險點進行劃分。一方面，企業應提升對增值稅相關財稅風險的重視程度，確定所獲得的增值稅專用發票是否符合相應政策，是否存在少繳現象等。另一方面，應加大對企業所得稅相關稅收的關注力度，如資產折舊攤銷方法等，確認關鍵財稅風險點，并借助信息技術，對風險點進行評估，以企業實際發展狀況為落腳點，對財稅風險進行轉移，提高企業風險承擔能力，加大風險控制力度，使得企業運營愈加平穩。

對風險監管機制加以完善 我國發展過程中，財稅信息化體系的構建，可對征稅模式加以創新，構建多元化財稅風險管理體系，提升風險管理水平。故而，企業應對風險監管體系制定加以重視，將其作為企業內控工作重點之一。首先，企業應積極開展風險監控工作，對稅收管理等制度的落實狀況進行監督，監管稅務人員的實際工作狀況等，優化稅收征收管理模式，提升風險控制水平。其次，應在財稅信息系統設計中投入更多精力，立足于財稅風險管理需求，對該平臺功能模塊進行調整，提升監督工作全面性。與此同時，應注重信息驗證工作的開展，如財政信息與稅務信息等，確認信息真實性，提升信息完整性。在此過程中，應監督財稅人的職能履行狀況，授予其不同的等級權力，界定其職能與權限，降低信息泄露風險，提高信息平臺安全性。最后，應重視動態監管機制的建立，形成動態追蹤體系，對員工經營行為等進行跟蹤與監控，保障風險點的及時察覺，提升財務風險識別效率，完善風險管理對策，保證該方案針對性，提升財稅風險防控水平。

提升管理人員綜合素質 我國各項財稅政策的執行離不開財務管理人員的支持。若財稅管理人員的職業素養相對較低，業務水平不高，其對企業財務稅務狀況的了解不足，監管力度相對薄弱，提升企業財稅風險。故而，企業應提升對財稅人員的重視程度，借助培訓等手段，提升財稅人員知識系統完善性，通過績效考核，提高財稅人員工作積極性。一方面，培訓環節，應將新的財稅政策等納入其中，提高管理人員對相關政策的掌握程度，保障相關政策的落實，以免企業出現違法現象。與此同時，應重視對培訓模式的創新，構建多元化培訓體系，如使用多媒體設備等，提升員工參與積極性，提高員工業務技能，為企業建設貢獻更多力量。另一方面，應積極開展管理人員績效考核工作，結合財稅管理實際狀況，確認考核指標，如節稅策略所取得的成果等，輔以激勵機制，對管理人員積極性予以調動，提升財稅管理效率，推動企業財稅風險的降低。

財稅管理工作信息化水平的提升，可對企業生產經營環節涉及的財稅風險等進行評估，完善風險防控對策，打造相對良好的納稅環境，實現對企業發展的有效控制。故而，企業應結合時代發展形勢，考量企業業務交易等環節存在的風險，建立健全風險評估機制，確定風險類型與等級等，對防控對策進行調整，提升企業內控水平，對財稅風險點進行監督與控制，提升財稅等的安全性，為企業的健康發展提供助力。

（作者單位：山東百丞稅務師事務所有限公司）