大數據背景下稅收管理改革的實踐與思考

在現代社會，數據已經成為企業重要的生產要素之一，大數據技術已經成為現代社會發展的重要推動力量。在當前大數據背景下，國家稅務總局不斷推進稅收管理改革創新，進一步提升了稅收管理的有效性。以稅收大數據為基礎的稅收管理改革實踐，有利于合理利用稅務系統各種資源和信息，從而提升稅收管理工作效率。

隨著市場經濟的不斷發展以及國內外經濟形勢的不斷變化，近年來，我國出臺了許多新的財稅優惠政策，極大地緩解了一些企業的稅務困難和稅務負擔，增強了中小企業對于經濟風險的防御能力，這也要求各個企業必須強化自身的稅務管理工作，提升自身稅務管理的水平，從而達到內部財務工作的有效性。高質量的稅收管理工作不但可以大大降低企業的稅務負擔，還能夠為企業的長期發展和效益提供重要支持，因此，建立企業稅收管理制度顯得尤為重要。

大數據時代企業管理會計的突出作用

首先，有效降低稅收管理成本。在傳統稅收管理工作中，需要大量的人力、物力和財力資源，而且稅收管理的時間成本較高，無法及時滿足現代社會發展需求。在這一背景下，利用大數據技術進行稅收管理可以有效降低稅收管理成本。以大數據技術為基礎的稅收管理工作不僅可以減輕稅務人員的工作壓力，而且還可以有效提升其工作效率。其次，使稅收管理更加智能化、自動化。在大數據技術的支持下，利用大數據技術進行稅收管理工作，不僅能夠有效提升納稅服務水平，而且還可以提高納稅服務質量。利用大數據技術可以對納稅人進行精準分類，并且能夠根據納稅人的不同需求，為其提供更為精準、更為個性化的服務。最后，通過對納稅人信息、發票信息等進行有效整合與分析，能夠為國家稅務部門提供更加全面、準確的信息與數據資源。

當前稅收管理在大數據條件下存在的問題

稅務系統信息化建設亟待加強 當前，稅務系統信息化建設取得了一定進展，但仍存在很多問題，需要進一步加強。從稅務系統信息化建設角度來看，主要存在以下幾個方面的問題。第一，信息化程度較低。當前稅務系統信息化建設雖然取得了一定成果，但整體上看，仍然處在較低水平。同時由于信息化建設存在投入大、見效慢、周期長的特點，導致稅務系統信息化建設缺少資金支持，嚴重影響了信息化工作的開展。第二，數據資源不夠豐富。一方面，稅務部門在稅收數據資源開發利用方面存在很大差距。另一方面，稅務系統內部對大數據的認識相對較低。隨著社會經濟的發展和現代信息技術的應用，稅務系統內部對大數據的認識已經從簡單的數據整合、數據分析發展到了數據挖掘和智能化處理的階段。第三，稅收管理系統較為單一。目前稅務系統內仍以“1+3”為主框架型的稅收管理系統為主導型結構體系。這種模式無法適應現代經濟社會發展和征管模式轉型的需要，應盡快進行變革。

稅務工作理念相對落后 當前，我國在稅收管理工作中，存在一些不合理的問題，主要體現在以下幾個方面：第一，部分稅務人員對稅收管理的認識還存在不足。第二，部分稅務人員的服務意識和服務能力有待提高。由于現代社會是一個“開放”與“透明”的社會，納稅人也更加關注自身稅收權益。在這種情況下，稅務部門應該積極轉變自身工作理念，通過向納稅人提供更加優質、高效的服務來體現其服務職能。但當前稅務部門部分工作人員無法滿足納稅人的個性化、多樣化服務需求，無法向納稅人提供更加高效、便捷的納稅服務。這不僅會對納稅人造成一定困擾和影響，還會影響到稅收管理工作的正常開展。第三，部分稅務人員信息化運用能力不足。目前部分稅務人員信息化運用能力不足，無法實現信息化技術與稅收管理工作的結合。由于長期缺乏對信息化技術的學習和研究，稅務人員在運用信息技術方面還存在一定問題。這不僅會影響到稅收管理工作的開展效果，還會影響到稅收管理改革工作的順利進行。

稅收專業人才隊伍建設不足 第一，稅務部門的管理人才隊伍建設相對薄弱，在人才培養方面仍存在諸多不足。據相關數據統計，稅務系統現有專職管理人才僅占全國公務員總數的3%，而從目前我國稅收管理工作實際來看，稅務部門人員結構配置與新形勢下的稅收管理工作發展趨勢并不相適應。大部分基層稅務部門尚未設置專門的稅收管理崗位，人員配置結構還存在嚴重不足。第二，稅收專業人才培養機制不健全。由于受到傳統教育體制等因素的影響，稅務系統的管理人才培養機制仍存在不足，人才培養體系不健全，基層稅務部門難以為稅務人員提供充足的成長空間。此外，目前我國缺乏專門的稅務信息技術專業人才培訓機構和專業網絡培訓平臺，難以滿足當前稅收管理工作發展的需要。大數據技術在稅收管理工作中的應用不僅需要業務素質過硬、具備專業知識水平和數據分析能力的高素質人才，還需要能對稅務數據進行科學合理地處理和分析的復合型人才。從當前我國稅收管理工作實際來看，由于缺乏大量復合型人才，我國稅收大數據應用水平還有待提高。第三，在信息化應用方面的人才不足。當前我國基層稅務部門信息化建設仍處于起步階段，信息化應用能力較弱。信息化應用能力較弱會導致缺乏專業人才對納稅信息進行加工處理和分析利用。因此各地區稅務部門之間缺少高效的信息交換平臺和互通機制。第四，缺乏專業化的納稅服務隊伍。由于傳統觀念與稅收管理工作相矛盾，稅收服務工作很難開展起來，導致部分基層稅務部門缺乏專業的納稅服務隊伍。

稅收管理制度不夠健全 首先，稅收征管工作中缺少大數據技術方面的相關法律。當前我國沒有一部法律法規對大數據技術在稅收征管中的應用進行規范，稅收管理工作與大數據技術的聯系并不密切?，F階段稅務部門缺乏完善的稅收管理制度，無法正確引導數據資源的合理應用，造成了資源浪費，增加了工作難度。其次，當前我國雖然建立了納稅人權利保障機制，但還沒有對納稅人權利的實現進行系統規范和保障。在實際工作中，稅務部門未能及時制定有效的稅收法律法規來保障納稅人權利的實現。同時，稅務部門對納稅人權利的落實情況缺乏有效的監督機制和約束機制，導致了稅務部門無法正確履行對納稅人權利的維護責任。最后，稅收管理工作中缺乏有效的信息共享制度。稅務部門與其他部門之間存在一定程度上的信息壁壘。從表面上看，其他部門向稅務機關提供相關信息時需要付出一定成本，但從實質上看，稅務機關能夠獲取到其他部門所需要的信息與資源。因此稅務機關與其他部門之間的信息壁壘會影響到稅收管理工作的順利開展和執行效率，最終影響整個稅收管理工作體系。

大數據背景下稅收管理改革策略

將數據共享理念貫穿于稅收管理改革的始終 稅務管理部門要將數據共享理念貫穿于稅收管理改革的始終，構建涵蓋納稅人、征管數據、社會信息的“多維一體”征管模式，將納稅人、扣繳義務人和稅務機關的納稅申報信息和第三方的涉稅信息、企業財務會計信息以及其他涉稅信息等都納入征管數據歸集范圍，充分利用這些數據進行稅收風險識別，實施針對性的稅收管理。在此過程中，稅務機關要樹立“大數據+稅收管理”的理念，充分利用大數據技術和平臺，構建以大數據為基礎的智能化管理模式，構建覆蓋全部稅源和稅收風險的“全過程”化數據分析識別機制。首先，要加強稅務系統內部各部門間的涉稅數據共享。要積極推動稅務系統內部各部門間涉稅信息共享機制建設，建立部門間涉稅信息共享平臺，實現稅務系統內跨部門、跨區域的涉稅信息共享和交換。其次，要加強與公安、財政、工商以及銀行等部門間的涉稅信息共享。要在完善數據采集機制和安全保障體系的基礎上，通過構建稅收情報交換系統、納稅人識別號管理系統以及個人金融賬戶涉稅信息采集管理系統等方式實現與銀行部門間的涉稅信息共享。最后，要建立涉稅信息資源整合與應用機制。要加強與金融機構間的合作，建立以稅收征信為基礎的征信服務平臺。

強化數據采集應用，加強稅源監控 在稅收管理中，加強稅源監控是增強稅收管理質效的有效途徑，而實現對稅源的有效監控需要加強數據采集應用，以此來提高納稅服務質量。在大數據背景下，在稅收管理改革工作中要注意強化對稅源監控的要求，從而實現對納稅數據信息的有效采集和應用，并進一步提高稅源監控工作效率。同時在大數據背景下，也需要加強對稅源監控數據信息的采集分析，從而提高稅源監控質量。通過加強對稅源信息數據的收集分析工作，能夠為納稅人提供更加全面和優質的服務。此外，在稅收管理改革工作中，還要注重提升納稅服務質量。通過強化納稅服務工作可以提高納稅人對納稅服務的滿意度和稅法遵從度。稅務部門還需要充分發揮信息化建設在稅收管理中的優勢作用，進一步增強涉稅數據信息采集與應用效果。在此過程中還要注重提高稅收分析和預測水平。通過促進稅收信息分析和預測水平的提升，可以進一步提高稅收管理效率和質量。通過強化大數據應用進一步加強稅收管理工作，從而實現對稅源的有效監控。

強化人才培養，提高基層人員素質 要加強信息化人才的培養，通過專業培訓、崗位練兵等方式，為信息化人才提供更多的學習機會。要注重培養既懂網絡又懂技術的復合型人才，在全局范圍內進行合理的人才配置。要注重稅務部門人才引進機制的構建，加強對高素質專業化復合型人才的引進和培養，通過不斷優化干部隊伍結構，提升隊伍整體素質，實現稅務工作的高質量發展。要不斷深化稅收征管體制改革，通過深化人事制度改革、績效管理制度改革等方式，為稅務干部提供更多交流鍛煉的機會和平臺。要完善績效管理制度體系，將考核結果作為干部選拔、獎懲的重要依據。要健全培訓制度體系，通過加強專業培訓、崗位練兵、掛職交流等方式提升干部隊伍整體素質。要深入實施“千名骨干人才培養工程”，著力培養一批政治堅定、業務精通、作風過硬的高素質專業化人才隊伍。要加大對年輕干部的培養力度。大力發現儲備優秀年輕干部，加大交流力度，通過合理使用、提拔重用等措施大力提升干部隊伍整體水平。

建立完善的稅收管理體系 稅收管理工作的開展需要基于稅收數據，因此在開展稅收管理工作時，應該將大數據技術作為基礎，建立完善的稅收管理體系，從而為稅務部門提供準確的數據信息。首先，在大數據背景下，應該構建完善的數據分析系統，并以此為基礎對納稅人的實際情況進行了解與掌握。其次，在這一過程中應該借助大數據技術來實現對納稅人的分類管理。例如：以納稅信用等級為標準對納稅人進行分類管理；通過稅收大數據分析技術對納稅人發票信息進行整合與分析，從而對納稅人提供更為精準、更為個性化的服務。最后，在稅收管理過程中還應該注意數據共享工作的開展。通過建立統一的大數據平臺，實現數據共享。通過建立統一的大數據平臺，避免不同部門、不同機構之間存在重復錄入、重復分析等問題。這樣不僅可以有效提高信息處理能力與水平，而且還可以有效提升信息利用效率和質量。此外還可以有效避免因部門之間數據傳輸造成的問題，從而提高工作效率、降低成本。

強化監督和執法 稅收的執法人員要足夠專業，將國家的相關稅收政策進行嚴格的貫徹落實，對企業的納稅行為進行監督，幫助企業正確認知稅收風險。目前，雖然已經實施了風險管理，但是我國的納稅人依舊存在不誠信納稅的情況，納稅人的遵從度需要進一步提高。因此，加大稅收執法力度，加強監督管理，尤其對于風險評估后風險較大的區域要更加重視。同時，強化對企業風險管理過程的事中風險監管，而不是只注重結果。加強對企業外部的稅務管理監督以及對企業內部的財務審核，對于減少稅務風險以及更好地進行風險管理也具有重要作用。

綜上所述，在當前大數據背景下進行稅收管理改革已經成為必然趨勢與現實要求，因此稅務部門在開展稅收管理改革工作中必須認真分析當前存在的問題與不足之處，并積極采取有效措施進行解決。同時大數據背景下的稅收管理改革也必須注重對人才隊伍建設工作的開展，不斷提升稅務人員的專業素質和業務水平。只有這樣才能實現稅收管理水平和質量水平的穩步提升。

[作者單位：濟南市長清區職工服務中心（濟南市長清區工人文化宮））