強化國有企業內部審計有效管控運營風險

董娟

內部審計與全面風險管理概述

內部審計的概念 內部審計是一種組織內部的獨立評估和檢查過程，其主要目的是評估和改進組織的運營效率、內部控制、合規性和風險管理。內部審計的核心職能包括審計內部財務信息，驗證合規性，評估風險管理過程，以及提供有關管理控制的建議。審計通常由專業人員來完成，他們必須保持獨立性和客觀性，以確保其審計工作的順利進行。內部審計不僅有助于預防潛在的財務不正當行為，還可以為組織提供有關業務流程改進的重要見解，從而提高運營效率和整體績效。

全面風險管理的概念 全面風險管理是一種旨在幫助組織識別、評估、管理和監控各種內部和外部風險，以實現其戰略目標并增加價值的管理方法。該方法要求組織將風險管理整合到其日常運營中，以確保風險不會影響組織長期的可持續發展。全面風險管理的基本理念是風險無處不在，無論是戰略風險、財務風險、合規性風險還是操作風險，都需要被認真管理。通過全面風險管理，組織可以更好地理解其風險情況，并采取適當的措施來降低這些風險，確保最終目標的實現。全面風險管理還要求建立風險文化，使所有員工都能參與風險管理，以幫助組織應對不斷變化的環境。

企業內部審計與全面風險管理的關系

內部審計在風險管理中的角色 內部審計在風險管理中扮演著至關重要的角色。其核心職責之一是評估和監測組織內部控制系統，以確保其有效性和適應性。通過審計財務流程、信息系統和運營流程，可以幫助內部審計員識別潛在風險并提供管控建議，以改善組織的內部控制。內部審計還能夠識別和評估戰略風險，這些風險可能會威脅組織的長期可持續性。通過深入了解組織的戰略目標和業務模式，內部審計能夠為高級管理提供關于如何有效管理這些戰略風險的建議。內部審計還在風險識別和評估方面發揮關鍵作用，通過審計業務流程，它可以幫助組織了解可能影響其成功的各種風險因素。

內部審計與風險評估的整合 這一整合意味著內部審計部門必須密切合作，以確保有效的風險評估，并能夠更好地識別、量化和管理風險。內部審計人員在風險評估中的角色包括提供關于現有風險控制的信息，以及評估這些控制的有效性。他們還可以通過審計過程中獲得的見解，識別新的風險和機會，這些信息可以用于改進風險評估的方法和模型。

開展內部審計與全面風險管理的策略

建立獨立審計部門 要成功開展內部審計與全面風險管理，首先是要建立獨立的審計部門，配備專業人員，以確保審計工作的獨立性和客觀性。這一步驟有助于保持審計的獨立性，從而減少潛在的利益沖突，并提高審計的可靠性。其次，獨立審計部門應該擁有足夠的權威，可以自主制定審計計劃和流程，而不受其他部門的干擾。這樣，審計部門可以更好地根據組織的具體需求，有針對性地開展審計工作。制定審計計劃同樣十分關鍵，它應明確規定審計的范圍、目標、時間表和方法，以確保審計的系統性和全面性。最后，審計流程應包括數據采集、風險評估、測試、發現問題、提出建議以及報告等關鍵步驟，以確保審計的全面性和準確性。建立獨立審計部門并制訂明確的審計計劃和流程是國有企業開展內部審計與全面風險管理的基礎，它為有效的風險管理提供了必要的支持和框架。

提高審計人員專業能力 提高審計人員的專業能力是確保國有企業內部審計與全面風險管理成功的關鍵步驟。審計人員應該具備廣泛的專業知識和技能，以有效地履行其審計職責，這包括財務、法律、風險管理、信息技術等領域的知識。為此，企業應提供持續的培訓和發展機會，使內部審計人員保持與行業最新趨勢和最佳實踐的接軌，這可以包括參加專業培訓課程、研討會等形式。同時，企業應鼓勵內部審計人員積極參與行業協會和專業組織，以建立專業網絡并獲取與同行的經驗分享，這有助于他們獲取最新的見解和解決問題的方法。企業還可以制訂職業發展計劃，幫助內部審計人員規劃其職業生涯，設立明確的職業目標，以提高他們的動力和承諾。最后，內部審計部門應確保擁有多樣化的團隊，包括不同領域和背景的審計人員，以促進多樣性的思考和創新。通過提高內部審計人員的專業能力，國有企業可以更好地應對風險，提高審計的質量，為有效的風險管理提供更好的支持。這將有助于確保審計工作更具影響力和價值，有助于國有企業實現其戰略目標。

制定風險管理政策 國有企業要開展內部審計與全面風險管理，必須制定明確的風險管理政策，并將風險管理與戰略規劃相互整合。制定風險管理政策是確保組織對風險的全面認知和有效管理的關鍵一步。政策應明確界定組織的風險承受能力、風險管理目標和策略，以及相關的風險管理流程。風險管理政策還應強調內部審計在風險識別、評估和管理中的關鍵作用，明確內部審計的角色和責任。這樣可以確保內部審計與風險管理之間的協作得以順暢推進。同時，國有企業應將風險管理與戰略規劃相互整合，確保風險管理不僅是一項獨立的活動，還應與企業的長期目標和戰略規劃相一致。這意味著風險管理應成為企業決策制定的一部分，以確保在制定戰略目標時考慮風險因素。內部審計的發現和建議應該與戰略規劃過程相結合，以提供有關如何調整戰略以應對風險的重要見解。綜合而言，通過制定明確的風險管理政策和整合風險管理與戰略規劃，國有企業可以更好地理解、評估和管理各種風險，確保風險管理不僅僅是一項常規活動，還是戰略決策的一部分，這將有助于在提升企業對市場的適應能力的同時降低運營風險。

總之，內部審計在評估內部控制、審計財務信息和提供關于改進內部控制的建議方面發揮著關鍵作用，同時也有助于識別戰略和業務流程風險。為了成功開展內部審計與全面風險管理，國有企業應采取一系列策略，包括建立獨立審計部門、提高審計人員的專業能力、制定明確的風險管理政策等。這些舉措將有助于國有企業更好地管理各種風險，提高適應能力，降低風險，為國有企業的可持續發展奠定堅實的基礎。

作者單位：云天化集團責任有限公司