加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理 化解相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)

趙蘭

加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作的意義

在企業(yè)的稅收管理工作開(kāi)展過(guò)程中，伴隨著一系列稅收風(fēng)險(xiǎn)，其中包括稅款負(fù)擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、稅收違法風(fēng)險(xiǎn)等。

稅收支出是企業(yè)一項(xiàng)重要的成本支出，包含各類稅金、滯納金及罰款。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，了解相關(guān)稅收政策，按時(shí)繳納稅款，避免出現(xiàn)滯納金及罰款，有助于企業(yè)減少不必要的損失，降低成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

近年來(lái)，隨著國(guó)家稅收的相關(guān)法律法規(guī)不斷完善和科技手段的運(yùn)用，企業(yè)偷逃稅的成本越來(lái)越高。與此同時(shí)，企業(yè)管理者的納稅意識(shí)也在不斷增強(qiáng)，越來(lái)越注重稅務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。進(jìn)行稅務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)籌劃，需要財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)的交易實(shí)質(zhì)情況和相關(guān)流程，熟悉相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法，準(zhǔn)確及時(shí)完整地做好會(huì)計(jì)核算，從而提高公司的財(cái)務(wù)管理水平。

如今，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)生存發(fā)展也越來(lái)越難，良好的公司形象可以為企業(yè)發(fā)展贏得更多的機(jī)會(huì)。上市公司和知名企業(yè)還面臨社會(huì)公眾、債權(quán)人、各種監(jiān)管機(jī)構(gòu)更加嚴(yán)格的監(jiān)督，如果不能做好稅務(wù)管理，不能及時(shí)繳納應(yīng)交稅金或發(fā)生其他相關(guān)違反稅法的行為，涉稅處罰不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，還有損企業(yè)形象和聲譽(yù)。通過(guò)加強(qiáng)公司稅務(wù)管理，杜絕涉稅處罰，可以維護(hù)企業(yè)的形象，讓企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得到更好發(fā)展。

企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題

稅務(wù)管理機(jī)制建設(shè)滯后 目前，許多企業(yè)的稅收管理機(jī)制不完善，缺乏科學(xué)規(guī)范的稅收監(jiān)管。財(cái)稅工作者沒(méi)能清晰地認(rèn)識(shí)到崗位的職責(zé)和意義，導(dǎo)致在稅收政策的落實(shí)與管理過(guò)程中無(wú)法達(dá)到監(jiān)督管理的要求，不能徹底杜絕偷漏稅款問(wèn)題。一部分企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制建設(shè)滯后，無(wú)法彰顯其真正的作用，也難以滿足稅收監(jiān)督管理工作的總體要求，不僅降低稅收管理工作的效率，還阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，一部分企業(yè)未根據(jù)公開(kāi)、透明原則執(zhí)行稅收管理工作，導(dǎo)致財(cái)稅管理數(shù)據(jù)無(wú)法及時(shí)公開(kāi)，在不同程度上降低了企業(yè)的公信度與稅收管理的嚴(yán)肅性。

納稅意識(shí)較為薄弱 部分企業(yè)會(huì)計(jì)核算不健全，不能及時(shí)對(duì)收入記賬申報(bào)納稅；還有部分企業(yè)將發(fā)票與稅收相關(guān)聯(lián)，認(rèn)為不開(kāi)發(fā)票即不納稅，主動(dòng)納稅意識(shí)不強(qiáng)，出現(xiàn)不同程度的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)稅收政策不了解 隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，稅收政策不斷完善，政策更新速度加快，一些財(cái)務(wù)人員沒(méi)能及時(shí)了解和學(xué)習(xí)最新的稅收政策，無(wú)法將最新的政策應(yīng)用到實(shí)際工作中，出現(xiàn)未及時(shí)繳納稅款或多繳納稅款的情況，導(dǎo)致企業(yè)有繳納滯納金或罰款的風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。

防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管力度 企業(yè)在改革稅收管理工作時(shí)，要不斷強(qiáng)化監(jiān)管。企業(yè)在執(zhí)行稅收監(jiān)管工作的過(guò)程中要密切聯(lián)系內(nèi)外部情況，在對(duì)內(nèi)部強(qiáng)化監(jiān)管的同時(shí)，還要借助第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)執(zhí)行監(jiān)管作業(yè)。比如，組建專業(yè)的監(jiān)管部門(mén)，在積極總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，運(yùn)用先進(jìn)的監(jiān)管理念，根據(jù)自身情況構(gòu)建合理的監(jiān)管制度，達(dá)到有序開(kāi)展稅收管理工作的目的，最大限度防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

完善企業(yè)稅收管理制度 加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理、防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要從完善企業(yè)稅務(wù)管理制度、端正工作態(tài)度入手。要根據(jù)目前的實(shí)際情況制定管理制度，根據(jù)每個(gè)問(wèn)題對(duì)應(yīng)的工作范圍和內(nèi)容制定對(duì)策，使制度和工作具有實(shí)質(zhì)性的關(guān)聯(lián)效應(yīng)，形成真正的約束力。例如，企業(yè)可以通過(guò)制度完善相關(guān)交易行為，優(yōu)化稅率；根據(jù)不同的管理需要建立管理標(biāo)準(zhǔn)，引導(dǎo)企業(yè)提高納稅意識(shí)，快速提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

加強(qiáng)稅收管理人員專業(yè)培訓(xùn) 對(duì)于企業(yè)而言，為了更好地規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)將稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制管理相結(jié)合。通過(guò)分析企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)問(wèn)題的根源，可以判斷企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制是否能夠?qū)Χ悇?wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理。稅收管理工作質(zhì)量的高低離不開(kāi)專業(yè)人員的支持，這就需要企業(yè)提升對(duì)稅收管理的認(rèn)知，積極整合資源，定期組織稅收管理人員參加專業(yè)培訓(xùn)，打造一支高素質(zhì)的專業(yè)隊(duì)伍。與此同時(shí)，還要強(qiáng)化依法納稅意識(shí)，無(wú)論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部還是財(cái)務(wù)人員，均需要參與專業(yè)培訓(xùn)，強(qiáng)化企業(yè)的納稅觀念。最后，立足于企業(yè)的實(shí)際情況積極引入經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)能力扎實(shí)的稅收管理人才，持續(xù)提升稅收管理水平。

作者單位：合肥交通投資控股有限公司