新時期大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺應用實踐分析

吳茜

目前來看，審計工作中的一種成熟思路是建設大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺，利用大數(shù)據(jù)技術促進審計工作全覆蓋，取得審計工作的理想成效。與此同時，充分發(fā)揮好大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的監(jiān)督功能，對加強審計工作大有裨益。結合現(xiàn)有文獻資料，本文探討新時期大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的應用實踐，重點分析大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺建設中的技術方案與重要功能。

一、大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的介紹

大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺是依托于政府云平臺和大數(shù)據(jù)技術，比如依賴于多維分析、關聯(lián)分析這些大數(shù)據(jù)處理技術，主要有三大功能模塊，即審計監(jiān)督指揮中心、審計數(shù)據(jù)中心、智慧審計中心。

在“審計監(jiān)督指揮中心”這一功能模塊中，主要功能是幫助各級領導更好地指揮與決策，各級領導在掌握宏觀情況的前提下，指揮工作可以更好更快地進行。在“審計數(shù)據(jù)中心”這一功能模塊中，主要功能是整合審計信息化系統(tǒng)建設項目中的行業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃，在此基礎上有效部署一系列SSIS包，行業(yè)業(yè)務數(shù)據(jù)可以得到自動的還原、轉(zhuǎn)換及校驗。與此同時，在大數(shù)據(jù)技術手段的支持下，審計數(shù)據(jù)中心還可以有效進行數(shù)據(jù)的一系列處理，主要包括采集、加工、存儲、轉(zhuǎn)換、管理、共享，能夠?qū)崿F(xiàn)低端數(shù)據(jù)整理的智能化與科學化。在“智慧審計中心”這一功能模塊中，主要功能是發(fā)現(xiàn)審計線索與解決審計問題，為審計工作的高質(zhì)量開展提供支持。目前來看，智慧審計中心已經(jīng)能夠基于審計線索及信息形成審計數(shù)據(jù)分析模型，顯著優(yōu)勢是篩選審計疑點，及時發(fā)現(xiàn)不符合相關要求、邏輯、政策的數(shù)據(jù)，還可以生成分析結果。正是基于智慧審計中心的功能及顯著優(yōu)勢，所以能夠達到科學審計監(jiān)督的效果，及時發(fā)現(xiàn)審計工作中的問題與風險，將審計關口前移。

二、大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的建設

（一）確定出技術方案

當前，應基于SOA應用架構，著重建設兩大功能中心：一是聯(lián)網(wǎng)審計中心，二是審計數(shù)據(jù)中心。在聯(lián)網(wǎng)審計中心中，應重點包含社保審計、部門預算執(zhí)行審計、財政預算執(zhí)行審計。

在大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的總體技術框架中，基礎設施層、數(shù)據(jù)層、支撐層、應用層、展現(xiàn)層都需要發(fā)揮出重要作用。在基礎設施層中，主要包括網(wǎng)絡設備、安全設備、服務器設備、存儲設備、操作系統(tǒng)環(huán)境、數(shù)據(jù)庫環(huán)境、視頻會議設備，能夠提供基礎支撐環(huán)境。在數(shù)據(jù)層中，主要包括跨行業(yè)審計數(shù)據(jù)區(qū)、原始數(shù)據(jù)區(qū)、交換共享數(shù)據(jù)區(qū)、行業(yè)審計數(shù)據(jù)區(qū)，能夠為應用層提供良好的基礎數(shù)據(jù)支撐。在支撐層中，主要包括統(tǒng)一用戶管理、安全日志、基礎資料維護、統(tǒng)一權限管理、報表管理、單點登錄、工作流引擎、審計目錄維護、數(shù)據(jù)挖掘、查詢分析，可以為應用層提供良好的工具組件支撐。在應用層中，智慧審計中心、跨行業(yè)綜合審計需要發(fā)揮出重要作用，主要包括投資審計、專項審計、社保審計、部門預算執(zhí)行審計、財政預算執(zhí)行審計等。在展現(xiàn)層中，審計機關門戶網(wǎng)站、審計監(jiān)督指揮中心需要發(fā)揮出重要作用，需要進行審計項目宏觀分析、行業(yè)宏觀分析、宏觀經(jīng)濟運行分析、疑點統(tǒng)計分析。

在大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺建設過程中，所應用到的技術手段較多，關鍵技術是數(shù)據(jù)倉庫技術、聯(lián)機分析技術OLAP、ETL整合技術。在數(shù)據(jù)倉庫技術中，要保證數(shù)據(jù)倉庫有效實現(xiàn)數(shù)據(jù)集合，反映出審計工作的歷史變化，技術運行時確保有良好的穩(wěn)定性。大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺中的數(shù)據(jù)倉庫技術應用時，需要以審計機關自身管理業(yè)務數(shù)據(jù)、行業(yè)審計電子數(shù)據(jù)為基礎，所建設的數(shù)據(jù)倉庫要為審計人員提供直接幫助，比如數(shù)據(jù)查詢、數(shù)據(jù)分析。進入數(shù)據(jù)倉庫中的各種數(shù)據(jù)信息，通常情況下能夠處于長期保留的狀態(tài)。聯(lián)機分析技術OLAP可以對數(shù)據(jù)信息進行多維度分析，當前已經(jīng)能夠應用于大規(guī)模的數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計計算，對審計工作的高質(zhì)量開展大有裨益。OLAP可以認定為多維數(shù)據(jù)分析工具的有效集合，為數(shù)據(jù)倉庫中的大容量數(shù)據(jù)利用提供有力保障，便于審計人員動態(tài)分析與觀察到審計工作的狀態(tài)和變化。ETL整合技術的應用有重要意義，可進行審計數(shù)據(jù)的多項處理，比如加載、轉(zhuǎn)換、清洗，重要的數(shù)據(jù)文件都可以被抽取至數(shù)據(jù)倉庫，基于此可以有助于建立數(shù)據(jù)模型，還可以形成審計工作所需要的各種報表。

（二）重要功能的實現(xiàn)

在數(shù)據(jù)采集功能中，需要有效采集審計項目中的各種數(shù)據(jù)信息，往往這些數(shù)據(jù)信息具有結構復雜、異構性強、兼容性差的特點，并不能在審計工作中直接使用，所以在采集之后要進行轉(zhuǎn)換。在大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺中，搭建的審計數(shù)據(jù)中心要依賴于ETL整合技術，充分考慮到行業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃，被審計單位信息系統(tǒng)的原始數(shù)據(jù)是重中之重，務必給予高度重視，按照要求進行數(shù)據(jù)的抽取、轉(zhuǎn)換與加載，在此基礎上形成統(tǒng)一的標準表。如此一來，便于審計人員對所采集的審計數(shù)據(jù)進行分析驗證，支持后續(xù)所要開展的審計工作。有一點較為有利，即審計工作中所面對的行業(yè)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換程序具有較強的固定性，所以大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺有利于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換操作變得程序化，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工作效率大為提高。在數(shù)據(jù)抽取中，關鍵做法是在數(shù)據(jù)源中獲取到所需要的數(shù)據(jù)，審計數(shù)據(jù)中心需要發(fā)揮出重要作用，對各種數(shù)據(jù)庫類型進行自動還原操作。在數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換中，關鍵做法是對采集數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換處理，從而獲得目標數(shù)據(jù)，這一過程中依賴于SSIS數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板，且審計數(shù)據(jù)中心要發(fā)揮好既有功能，確保原始數(shù)據(jù)得到有效的轉(zhuǎn)換與操作。目前來看，在啟動SSIS數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板之后，還原后的原始數(shù)據(jù)可以處于自動操作狀態(tài)，并自動執(zhí)行既定的轉(zhuǎn)換腳本，經(jīng)過一系列處理可以得到所需要的數(shù)據(jù)信息，主要是審計基礎數(shù)據(jù)、多維數(shù)據(jù)集、審計分析數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)加載中，需要將經(jīng)過抽取、轉(zhuǎn)換的審計數(shù)據(jù)加入目標數(shù)據(jù)庫，主要是依賴于審計數(shù)據(jù)中心。審計數(shù)據(jù)的加工處理中，審計數(shù)據(jù)中心需要發(fā)揮出重要作用，得到審計標準數(shù)據(jù)，要發(fā)揮好SSIS數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模板的作用。

在數(shù)據(jù)保管功能中，需要審計數(shù)據(jù)中心建立起審計數(shù)據(jù)倉庫，主要是借助數(shù)據(jù)倉庫技術。如此一來，被審計單位的行業(yè)審計數(shù)據(jù)、原始審計數(shù)據(jù)、審計管理數(shù)據(jù)都能夠得到規(guī)范化管理，為后續(xù)的數(shù)據(jù)交換共享、數(shù)據(jù)綜合對比分析提供支持。在審計數(shù)據(jù)保管工作之前，需要細致進行審計數(shù)據(jù)的整理、歸納、重組，確保審計數(shù)據(jù)保管的質(zhì)量，要求進行數(shù)據(jù)存儲分區(qū)設計。與此同時，要實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)的有效應用，關鍵之處是強調(diào)審計數(shù)據(jù)的可查詢、可共享，要設置可查詢的電子數(shù)據(jù)，從而滿足審計需要。對于系統(tǒng)管理員而言，主要職能是在原始數(shù)據(jù)區(qū)有效存放原始電子數(shù)據(jù)，然后將數(shù)據(jù)自動采集轉(zhuǎn)換功能有效啟動，促進審計數(shù)據(jù)的一系列處理。

在數(shù)據(jù)整合功能中，要關注當前審計工作中存在的審計電子數(shù)據(jù)無法整合使用這一尖銳問題，強調(diào)設計審計模型，借助各種審計模型進行審計數(shù)據(jù)整合。重點建設查詢類數(shù)據(jù)分析模型、多維度數(shù)據(jù)分析模型，有助于解決審計成果碎片化的問題，對于審計工作的高質(zhì)量開展大有裨益。在查詢類數(shù)據(jù)分析模型中，關注不同類型數(shù)據(jù)之間的對應關系與邏輯關系，且進行合理預測，在大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺上設置“審計數(shù)據(jù)查詢”這一功能。在多維度數(shù)據(jù)分析模型中，強調(diào)將數(shù)據(jù)立方中的維度與度量值組合，要給審計人員提供有效的分析結果，確保分析結果具有多角度與多層次的特點。基于選定的度量和維度，可以建立起個性化的多維模型，聯(lián)網(wǎng)審計中心需要在這一過程中發(fā)揮重要作用，努力讓多維分析模型構建界面變得圖形化。

三、新時期大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺應用實踐的成效

在審計信息化系統(tǒng)建設項目中，大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺是一項重要建設任務，旨在對審計工作進行更好的協(xié)助與監(jiān)督，倒逼審計機關提高規(guī)范管理能力，高質(zhì)量開展審計工作。新時期的大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺中，重要功能有三個，即數(shù)據(jù)采集功能、數(shù)據(jù)保管功能、數(shù)據(jù)整合功能。要高度關注大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的三大功能，并確保三大功能有效實現(xiàn)，促使大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺發(fā)揮出最大價值。

目前在應用大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的過程中發(fā)現(xiàn)有兩大值得肯定的成效，一是審計覆蓋面更廣，二是審計查核問題更準。在審計覆蓋面更廣這一成效中，大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺可以實現(xiàn)審計業(yè)務數(shù)據(jù)間的關聯(lián)，并對審計數(shù)據(jù)進行集中分析與分散核查，可以及時和精準地發(fā)現(xiàn)審計工作中的疑點和風險，還有助于形成數(shù)字化審計工作模式，促使審計覆蓋面越來越廣。在審計查核問題更準這一成效中，主要是各種模型和技術手段發(fā)揮出重要作用，可以形成審計工作的完整視圖，便于審計人員綜合分析審計數(shù)據(jù)的關聯(lián)關系，不規(guī)范問題可以直觀呈現(xiàn)。系統(tǒng)運維保障體系、信息安全和標準規(guī)范體系均至關重要，關乎審計信息化、審計業(yè)務開展質(zhì)量，所以要給予高度重視。比如在系統(tǒng)運維保障體系中，當前及后續(xù)要強調(diào)建設審計信息化的運維保障體系，還應該注重建設審計隊伍信息化素質(zhì)培養(yǎng)機制，為高質(zhì)量開展審計工作提供有力保障。總之，大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺發(fā)揮著至關重要的作用，是新時期審計工作開展的重要工具，能夠加強日常審計，促使審計監(jiān)督實現(xiàn)常態(tài)化、智慧化及全覆蓋，產(chǎn)生十分深遠的影響。

四、結 語

綜上所述，審計機關需要嘗試應用大數(shù)據(jù)技術開展審計工作，持續(xù)提高查錯糾弊與規(guī)范管理的能力，大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺可發(fā)揮出重要作用。大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的建設具有很強的復雜性與專業(yè)性，必須堅持以審計業(yè)務的實際需求為先導，利用好可靠信息技術與信息資源，且強調(diào)信息資源共享，有力解決傳統(tǒng)審計工作中存在的三種尖銳問題，即審計數(shù)據(jù)“采集難”“保管難”及“整合難”問題。在建設大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺的過程中，當前所取得的成效值得肯定，后續(xù)依然要進一步做好研究工作。