電力設計企業(yè)總承包項目內控成本測算體系建立分析

徐繼堯

（中國能源建設集團江蘇省電力設計院有限公司）

0 引言

隨著江蘇院逐步從設計院向工程公司轉型，江蘇院近年來積極開拓以設計為龍頭的EPC總承包業(yè)務。目前，總承包業(yè)務每年的營收占比已超過75%，對公司利潤的貢獻率也接近一半，已成為公司的主要業(yè)務板塊。但隨著工程總承包行業(yè)的市場化和專業(yè)化程度逐步提高，市場競爭也日益激烈，項目風險越來越大，項目利潤也越來越薄［1］。作為總承包商，能否在滿足投標承諾和合同約定的情況下，盡可能多的賺取合理利潤，成為衡量一個項目是否成功的基本標準之一［2］。自工程量清單計價模式推行以來，國家就一直提倡建筑市場企業(yè)自主報價，為響應工程建設管理需求，積極應對當前市場環(huán)境，規(guī)范企業(yè)內部造價管理工作，合理確定工程成本，實現數據沉淀與快速報價，對電力設計企業(yè)總承包項目內控成本測算體系建立進行分析具有重要的意義。

1 管理現狀

總承包項目內控成本則指的是企業(yè)針對擬投標或已承接的總承包項目，結合企業(yè)現狀、行業(yè)行情、地域差異、合同條件、經營模式、技術難度等因素，科學合理測算的公司預計實施成本［3］。對于設計企業(yè)來說，勘察設計成本和項目管理成本主要是企業(yè)自身的人員成本，體現的是企業(yè)的經營水平，各企業(yè)對于該部分成本的測定一般均有相應的標準，且該部分費用占總費用的占比較小，因此，對總承包項目成本控制的研究一般主要集中于建安工程費用和物資采購費用如何科學合理測定和在過程中如何有效管控方面。

近年來，江蘇院雖然逐步開展了項目管理“十化”和“334”工程建設，在總承包項目成本管控上已經初見成效，但是在總承包項目投標報價和內部成本目標測定方面仍然主要依賴于行業(yè)定額、施工單位和廠商詢價以及個人經驗模式，存在工作效率低、精準度不足、應變速度慢等痛點，無法有效支撐公司總承包業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。

為了解決上述問題，全面提升公司總承包項目成本管控精細化和數字化水平，亟需建立一套符合設計企業(yè)自身狀況的、科學合理的總承包項目內控成本測算體系，精準測定總承包項目的預計成本，一方面為投標報價階段科學精準確定投標報價提供支撐，另一方面為工程實施階段合理確定目標控制成本提供基準。

2 問題分析

2.1 總承包項目歷史成本價格查詢復用不方便

目前，公司已承接了逾兩百項總包項目，積累和沉淀了大量物資采購價格和建安分包價格信息，但目前公司總承包成本數據的標準規(guī)范體系建設較為滯后，公司歷史采購合同分項價格明細未整理，數據分散于各項目合同文件中，需詳細翻閱查找，導致歷史數據查找難度大。同一種設備材料在不同項目中的名稱、規(guī)格型號、單位等特征不一致，難以提供準確、完整、統(tǒng)一的成本測算基礎數據。數據質量層面，存在失真、錯位、不一致等問題，影響了分析決策的效率，因此數據質量亟待提升。同時，歷史物資采購價格成本基本都是分散在各個項目的物資采購合同或者投標報價文件中，數據的積累、查詢和復用均較為困難，內部數據無法實時共享。

2.2 總包項目成本管控數字化和信息化程度低

如前所述，公司已經積累和沉淀了大量物資采購價格和建安分包價格信息，但目前這些有價值的成本信息由于缺乏合適的信息化平臺，均被沉沒在項目文檔資料中。公司技經人員和費控人員在查詢和調閱相關價格信息時，只能通過逐項查找各總包項目，翻閱冗長的合同文件和報價文件，才能千辛萬苦獲取到相關數據信息。這樣的原始方式在目前數字化和信息化的浪潮下，顯然過于落后，如何盤活公司已有的數據資料，逐步建立公司數據資產至關重要。

2.3 建安工程和物資采購成本測算方式不科學

隨著光伏技術發(fā)展的不斷優(yōu)化，2016年實施的行業(yè)定額與現行市場成本偏離較大，而編制總承包項目投標報價時需要根據企業(yè)先進水平及市場行情對定額單價進行調整，受編制人員經驗與數據獲取的途徑影響大，成本測算方式不科學。

2.3.1 建安工程費用

設計院的傳統(tǒng)優(yōu)勢在于工程設計，而對于施工工藝掌握、施工組織設計等方面存在一定短板［4］。目前公司不管是在總承包項目投標報價階段還是在項目執(zhí)行階段的建安工程成本確定方面均過于依賴施工單位詢價。在投標報價階段，公司在面對不同施工單位返回報價的較大差異等情況時，無法判斷合理市場價格水平，且在后期施工分包招標、合同價格談判等階段缺乏主動性。當采用工程概算直接打折的方式進行報價時，打折的比例確定過于依賴經驗，缺乏科學依據，打折比例過大則可能導致實施階段施工分包時分包價格超過總包價格，造成項目虧損；打折比例過小則有可能導致投標報價過高，項目無法中標。在項目實施階段，公司在下達內部成本目標時對建安工程成本測定時同樣過于依賴施工單位詢價或存在過大主觀性。部分項目在編制控制預算的建安工程費時大多采用工程設計概算下浮一定比例的方式，如工程量打九五折，概算單價打九折等，各項數據的確定均過于隨意，容易導致項目執(zhí)行階段預期利潤的損失。

2.3.2 物資采購費用

目前公司在總承包項目投標報價階段的物資采購費用測算時，一般是通過設計專業(yè)向廠家進行詢價，但同等品牌的回復價格也經常會出現較大差異的情況，也會出現與其他歷史項目已采購設備材料價格存在異常差異的情形。而在總承包項目的控制預算編制審核階段，大部分項目均采用對工程概算價直接打折的方式，如設備費打九折，主材費打九五折等，這種粗放式的成本測算方式很容易導致實際執(zhí)行階段較多物資采購價與控制價偏差較大情況的出現。

3 解決思路

3.1 建立統(tǒng)一的成本數據標準規(guī)范

建立統(tǒng)一的成本數據標準規(guī)范是數據沉淀的基礎。技經專業(yè)所涉及到的成本數據具有多樣性、海量性、動態(tài)性等特點，決定了信息管理的復雜性。通過建立統(tǒng)一的成本數據標準規(guī)范，來統(tǒng)一規(guī)范名稱、統(tǒng)一統(tǒng)計口徑、統(tǒng)一數據標準、統(tǒng)一工具模板。將歷史總承包項目的工程量和價格信息全部整理形成標準化數據，整合各種系統(tǒng)資源來獲得量、價、費信息，以公司成本數據積累與應用的閉環(huán)打通為核心，依托科學的成本指標體系高效沉淀數據資產，建立各業(yè)態(tài)成本數據標準，便于后續(xù)直接調用，從而為公司總承包項目投標報價、成本管控平臺建立、成本測算模型研究奠定基礎。

3.2 建立共享的總包數字成本平臺

基于公司已采購的技經軟件平臺，梳理公司在總承包項目成本管控數字化方面的需要，探索在已有軟件平臺基礎上采用少量化定制和適用性改造等方式，首先，建立如圖1的公司總包數字成本平臺。總包數字成本平臺的業(yè)務場景，致力于實現“端+云+大數據”的平臺建設，共分為數據統(tǒng)計、數據歸檔、數據沉淀、數據分析、數據校審五個步驟。其次，搭建數字成本平臺流程框架。設置數據中心、作業(yè)中心等四個模塊，通過“采購+自研”聯合開發(fā)的技術，自定義數據看板，在數據沉淀的同時不斷提高自身的競爭力。最后，組織開展平臺調試及使用培訓，進行數據的增刪查改、導入、導出等基礎功能測試。通過成本數據沉淀，實現公司數據貫通，為總承包項目成本管控精細化水平提升奠定基礎。可以按項目類型等建立歷史項目物資采購價格信息庫，并與實時信息價進行關聯，按項目特征和類型等分類建立歷史總承包項目建安工程量和價數據庫，基于平臺數據分析能力，分析其人工、材料、項目等造價指標指數，建立公司總承包項目造價指標數據庫，不斷完善企業(yè)基準成本及限額指標標準。

圖1 總包數字成本平臺的業(yè)務場景圖

通過信息化手段和數字化穿透工具，方便技經人員和費控人員在投標報價、內部成本目標編審等各環(huán)節(jié)快速查詢調用，資源共享。讓總承包項目費控人員從繁雜的文檔和表格中解放出來，以數字化賦能總承包項目，通過數據共享，實現創(chuàng)新創(chuàng)效。

3.3 建立動態(tài)的建安內部成本定額

對于建安工程費用的內控成本測定方法可以通過分類建立總承包項目成本定額并在項目執(zhí)行過程中通過PDCA循環(huán)逐步完善的方式實現。要精準測算建安工程費用，其基礎就是要結合市場價格水平和公司自身項目管理水平，遵循合理性、操作性、有效性的原則，逐步分類建立如圖2的各業(yè)態(tài)的成本定額。

圖2 企業(yè)內部定額編制框架示意圖

由于設計企業(yè)主要從事總承包項目，對于建安施工費主要通過劃分標段分包給各施工單位的方式執(zhí)行，因此，設計企業(yè)適用的建安內部成本定額與施工單位視角編制的內部定額完全不同，成本統(tǒng)計的角度和費用劃分的粒度完全不同，需要結合企業(yè)與施工單位結算量價信息編制［5］。依托公司已完成和執(zhí)行中的各類總承包項目，通過對各項目人、材、機等成本控制關鍵因素的量價統(tǒng)計分析和總結，梳理成本指標。

同時深入分析不同地區(qū)、不同時點的人材機價格等因素對成本指標的關聯影響，遴選關鍵自變量，剖析相互間邏輯關系，提煉企業(yè)內部定額。對于缺少已有行業(yè)定額參照的清單項目，采用現場實測法核算實際施工成本，科學制定內部成本定額，并在實際控制預算目標測算和分包招標控制價編制等環(huán)節(jié)加以應用，動態(tài)完善，形成公司級成本標準，為提高項目投標報價質量、精細項目分包單價管理及制定控制預算目標提供可靠依據。

以光伏類項目的建安內部成本定額建立思路為例（見圖3），第一步：整理匯總公司光伏類總承包項目的建安分包結算價格，通過遺傳算法（GA）及粒子群算法（PCA）優(yōu)化后的BP神經網絡數學模型對結算價格進行數據清洗，篩除不合理價格信息后，再結合項目屬性和工程量數值加權測算出最終發(fā)包成本價水平；第二步：將光伏行業(yè)定額按編規(guī)拆解為人工費、材料費、機械費、措施費、間接費、利潤、稅金；第三步：對比分析行業(yè)定額與加權發(fā)包成本價水平，調整定額中人材機價格，措施費與稅金等不可競爭性費用不做調整，使調整后定額價與平均發(fā)包成本價持平；第四步：調整內部成本定額范圍，篩選常用工作內容作為內部成本定額編制基礎，刪減近五年未使用過的定額內容，增加在行業(yè)定額使用過程中缺少的內容；第五步：設定定額調整參數，考慮工程建設時間與地區(qū)不同，導致材料價格、人工費、機械費、冬雨季施工增加費、小型臨時設施攤銷費、特殊地區(qū)施工增加費的變化，設定調整參數。

圖3 光伏總承包項目企業(yè)內部定額編制流程圖

4 結束語

通過在對總包項目歷史物資采購價格和建安量價信息進行標準化和規(guī)范化的基礎上建立共享的總包數字成本平臺，通過數據賦能總包業(yè)務，實現歷史價格數據的有效留存和共享復用，打破數據孤島，提高工作效率；通過科學的測算模型建立動態(tài)的建安內部成本定額，一方面可以在投標競爭中科學分析和合理測算總承包項目預計實施成本，提高投標中標率，另一方面可以為公司總承包項目實施階段成本控制目標精準制定提供基準和依據，提升公司總承包項目成本管控精細化水平，助力項目執(zhí)行后預期經濟效益實現。