基于員工數(shù)字畫(huà)像評(píng)價(jià)體系的“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型研究與應(yīng)用

[摘要]在人才強(qiáng)國(guó)戰(zhàn)略背景下，審計(jì)專業(yè)勝任力成長(zhǎng)是打造高素質(zhì)審計(jì)隊(duì)伍的必然選擇。本文以“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系為“數(shù)據(jù)底座”，構(gòu)建了“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型，并重點(diǎn)論述了“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型的內(nèi)涵和主要做法，提出多元化選拔、常態(tài)化評(píng)估、個(gè)性化培訓(xùn)、研究化實(shí)踐等“四化四轉(zhuǎn)型”勝任力提升機(jī)制，并以電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)用為例貫穿全文，以期實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)精神和專業(yè)能力兩條“勝任力鏈”的螺旋式同步持續(xù)提升。

[關(guān)鍵詞]數(shù)字畫(huà)像 " 雙鏈螺旋 " 審計(jì)勝任力 " 電網(wǎng)企業(yè)

一、引言

2023年5月23日，習(xí)近平總書(shū)記在二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，當(dāng)前，我國(guó)發(fā)展進(jìn)入戰(zhàn)略機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)并存、不確定難預(yù)料因素增多的時(shí)期。在強(qiáng)國(guó)建設(shè)、民族復(fù)興新征程上，審計(jì)擔(dān)負(fù)重要使命，要立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，更好發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用。在這一要求下，打造高素質(zhì)研究型審計(jì)隊(duì)伍成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型發(fā)展新方向。

同時(shí)，信息技術(shù)不斷推動(dòng)企業(yè)步入數(shù)智時(shí)代，重構(gòu)著企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式。企業(yè)管理機(jī)制創(chuàng)新加速，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)指數(shù)增長(zhǎng)，為內(nèi)部審計(jì)人才管理提供了全新的視角和方法。如何利用數(shù)智化技術(shù)為內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)提供更客觀、更高效和更精確的解決方案，成為當(dāng)前亟須解決的前沿課題。

在機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的當(dāng)下，勝任力是人才興審的關(guān)鍵，人才成為推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)事業(yè)和企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的第一動(dòng)力。然而，當(dāng)前的人才評(píng)價(jià)工作存在數(shù)字化技術(shù)應(yīng)用不足、評(píng)價(jià)指標(biāo)滯后于審計(jì)工作發(fā)展等制約因素，評(píng)價(jià)選拔方法單一、成長(zhǎng)變化難以追蹤、培訓(xùn)內(nèi)容缺乏針對(duì)性、理論實(shí)踐學(xué)用脫節(jié)等問(wèn)題嚴(yán)重制約著研究型審計(jì)理念下內(nèi)部審計(jì)人員的角色轉(zhuǎn)型。

本文基于新時(shí)代新要求，以“員工數(shù)字畫(huà)像”為技術(shù)支撐，將內(nèi)部審計(jì)人員“四維”勝任力（政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能）指標(biāo)置于審計(jì)場(chǎng)景之中，開(kāi)展標(biāo)簽式評(píng)價(jià)，構(gòu)建了“雙鏈螺旋”（職業(yè)精神和專業(yè)能力循環(huán)）審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型，該模型以“員工數(shù)字畫(huà)像”為可視化數(shù)據(jù)底座，以“四化堿基”（多元化選拔、常態(tài)化評(píng)估、個(gè)性化培訓(xùn)、研究化實(shí)踐）為成長(zhǎng)路徑。企業(yè)通過(guò)應(yīng)用該模型，能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人才“選、評(píng)、培、用”的全生命周期閉環(huán)管理，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員勝任力呈“螺旋”式不斷成長(zhǎng)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人才隊(duì)伍管理進(jìn)入數(shù)智賦能時(shí)代。

二、員工數(shù)字畫(huà)像評(píng)價(jià)體系筑牢審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型底座

“員工數(shù)字畫(huà)像”技術(shù)基于企業(yè)發(fā)展對(duì)人才的要求，通過(guò)采集員工基本情況、工作業(yè)績(jī)、創(chuàng)新成效等多維度信息，對(duì)員工進(jìn)行人才對(duì)標(biāo)、盤(pán)點(diǎn)，并結(jié)合診斷結(jié)果對(duì)存在短板的員工進(jìn)行個(gè)性化培養(yǎng)，幫助企業(yè)構(gòu)建可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)態(tài)人才成長(zhǎng)評(píng)價(jià)體系。

“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系，圍繞內(nèi)部審計(jì)人員“四維”勝任力成長(zhǎng)評(píng)價(jià)指標(biāo)，利用大數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)及BI可視化開(kāi)發(fā)組件，通過(guò)“畫(huà)什么、怎么畫(huà)、畫(huà)后看、畫(huà)后用”四個(gè)步驟（如圖1所示），實(shí)現(xiàn)對(duì)員工勝任力現(xiàn)狀的個(gè)性化表征及人才成長(zhǎng)需求的精準(zhǔn)反映。

（一）新形勢(shì)下“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)

內(nèi)部審計(jì)人員勝任力是充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)效能的重要保證。本文基于勝任力模型和現(xiàn)有文獻(xiàn)研究，結(jié)合研究型審計(jì)理念下內(nèi)部審計(jì)工作新特征，通過(guò)進(jìn)行國(guó)有企業(yè)審計(jì)從業(yè)人員問(wèn)卷調(diào)研，構(gòu)建了內(nèi)部審計(jì)人員勝任力評(píng)價(jià)指標(biāo)框架（如表1所示），該框架包括政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能四個(gè)一級(jí)指標(biāo)，并將二級(jí)指標(biāo)細(xì)化為29個(gè)要素。

（二）新形勢(shì)下“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系構(gòu)建路徑

“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系構(gòu)建主要包括數(shù)據(jù)全息采集、場(chǎng)景標(biāo)簽構(gòu)建、可視化展示、場(chǎng)景化應(yīng)用四個(gè)步驟，具體操作內(nèi)容如下。

1.數(shù)據(jù)全息采集——“畫(huà)什么”。

內(nèi)部審計(jì)人員“精準(zhǔn)畫(huà)像”的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)的全息采集，即解決“畫(huà)什么”問(wèn)題。本文將企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、審計(jì)成果數(shù)據(jù)、外部互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯融合，搭建“員工畫(huà)像”數(shù)據(jù)底座，從而解決了物理存儲(chǔ)、邏輯訪問(wèn)、數(shù)據(jù)間的壁壘問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)“畫(huà)像”數(shù)據(jù)的全面覆蓋和全息采集。

數(shù)據(jù)全息采集有三大特點(diǎn)。一是覆蓋有廣度，數(shù)據(jù)范圍全面涵蓋政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能四大維度29項(xiàng)能力指標(biāo)。二是鏈接有深度，數(shù)據(jù)底座全面鏈接企業(yè)內(nèi)部人力資源、黨員黨建、業(yè)績(jī)考核、辦公郵件、內(nèi)部審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)學(xué)堂、協(xié)同辦公、數(shù)字運(yùn)營(yíng)、科研創(chuàng)新、紀(jì)檢監(jiān)察等內(nèi)外部數(shù)據(jù)平臺(tái)。三是挖掘有精度，數(shù)據(jù)算法全面應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)爬蟲(chóng)、聚類分析、回歸分析、關(guān)聯(lián)學(xué)習(xí)、知識(shí)圖譜等智能數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。

通過(guò)數(shù)據(jù)的全息采集，有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員基礎(chǔ)信息、重大政策掌握程度、審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、各類培訓(xùn)經(jīng)歷、科研創(chuàng)新產(chǎn)出成果、同事領(lǐng)導(dǎo)多元評(píng)價(jià)等勝任力評(píng)價(jià)參考數(shù)據(jù)，在“數(shù)據(jù)底座”實(shí)現(xiàn)了價(jià)值聚焦。

2.場(chǎng)景標(biāo)簽構(gòu)建——“怎么畫(huà)”。

數(shù)據(jù)標(biāo)簽是對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)精神和專業(yè)能力特征的語(yǔ)義化概括和分類，是對(duì)勝任力評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)字化和具象化，即解決“怎么畫(huà)”問(wèn)題。

（1）“點(diǎn)線面體”四級(jí)標(biāo)簽內(nèi)涵。

“員工數(shù)字畫(huà)像”場(chǎng)景標(biāo)簽分為“點(diǎn)線面體”四個(gè)層級(jí)（如圖2所示），該標(biāo)簽的構(gòu)建立足于審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景，包括研究型審計(jì)理念下內(nèi)部審計(jì)人員發(fā)展需具備的核心職業(yè)精神及關(guān)鍵專業(yè)能力。

場(chǎng)景“點(diǎn)”標(biāo)簽圍繞政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能4個(gè)勝任力評(píng)價(jià)一級(jí)指標(biāo)29個(gè)二級(jí)指標(biāo)，將內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為能夠具體量化的事實(shí)標(biāo)簽，構(gòu)成響應(yīng)“畫(huà)像”算法的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，為精準(zhǔn)“畫(huà)像”提供數(shù)據(jù)遵循。

場(chǎng)景“線”標(biāo)簽聚焦業(yè)務(wù)流程，按業(yè)務(wù)條線進(jìn)行劃分，將內(nèi)部審計(jì)人員各個(gè)“點(diǎn)狀”數(shù)字化標(biāo)簽串聯(lián)起來(lái)，考察的是內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)某一業(yè)務(wù)流程審計(jì)規(guī)律的掌握程度，為內(nèi)部審計(jì)人員補(bǔ)強(qiáng)“業(yè)務(wù)短板”提供依據(jù)。

場(chǎng)景“面”標(biāo)簽充分考慮業(yè)務(wù)之間的相互交織，反映內(nèi)部審計(jì)人員在某個(gè)專業(yè)領(lǐng)域的綜合素質(zhì)和技能范圍，考察其是否具備“獨(dú)當(dāng)一面”的勝任力，從而為內(nèi)部審計(jì)人員從“獨(dú)當(dāng)一面”到“面面俱到”提供路徑指引。

場(chǎng)景“體”標(biāo)簽立足于內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)評(píng)價(jià)，不僅關(guān)注內(nèi)部審計(jì)人員各專業(yè)領(lǐng)域的技能水平，還重點(diǎn)評(píng)判統(tǒng)籌規(guī)劃、組織協(xié)調(diào)、溝通談判等帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目的能力，激勵(lì)每位審計(jì)人員蛻變?yōu)閷徲?jì)組織中能夠面向整個(gè)企業(yè)的“有機(jī)體”。

（2）場(chǎng)景標(biāo)簽賦值算法。

本文應(yīng)用數(shù)字化評(píng)價(jià)模型和K-means聚類算法，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展原始量化數(shù)據(jù)進(jìn)行聚類分析，通過(guò)循環(huán)聚類迭代，找出內(nèi)部審計(jì)人員評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)集的聚類中心點(diǎn)，然后在聚類中心點(diǎn)與標(biāo)簽體系之間建立一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果，為內(nèi)部審計(jì)人員賦名“領(lǐng)軍”“帶頭”“達(dá)人”“新兵”四類“簽值”。

比如，在為內(nèi)部審計(jì)人員創(chuàng)新科研能力標(biāo)簽賦值時(shí)，采用的評(píng)價(jià)模型如下：

其中為聯(lián)合創(chuàng)作者權(quán)重系數(shù)，為被評(píng)價(jià)人在位聯(lián)合創(chuàng)作者中的排名，被評(píng)價(jià)人的創(chuàng)新科研能力得分會(huì)隨著其排名由先到后逐次遞減。表示創(chuàng)新科研成果的分值，分值會(huì)隨著成果等級(jí)的高低而變化，如國(guó)家級(jí)成果10分、省部級(jí)成果8分、地市級(jí)成果5分，其他成果2分。

最后依據(jù)該員工在創(chuàng)新科研標(biāo)簽下的總得分情況，為創(chuàng)新科研標(biāo)簽進(jìn)行賦值，賦值規(guī)則可參考表2。

所有場(chǎng)景標(biāo)簽均是動(dòng)態(tài)變化的，可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)場(chǎng)景應(yīng)用需求及員工的成長(zhǎng)變化，建立反饋優(yōu)化機(jī)制，通過(guò)不斷的循環(huán)迭代，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任力發(fā)展過(guò)程的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)和跟蹤。

3.可視化展示——“畫(huà)后看”。

依據(jù)企業(yè)性質(zhì)和內(nèi)部審計(jì)人員勝任力特征，利用BI可視化開(kāi)發(fā)組件，將內(nèi)部審計(jì)人員勝任力的評(píng)價(jià)結(jié)果通過(guò)成長(zhǎng)表格、散點(diǎn)圖、桑基圖、餅圖、趨勢(shì)圖、排名分布、柱圖、目標(biāo)完成圖等可視化形式予以展示，即解決“畫(huà)后看”問(wèn)題。

基于數(shù)據(jù)駕駛艙定制設(shè)計(jì)的UI界面簡(jiǎn)潔美觀，滿足了勝任力成長(zhǎng)數(shù)據(jù)交互式實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)展示的技術(shù)需求。UI界面展示順序采用了總—分的設(shè)計(jì)思路，第一部分主要展示內(nèi)部審計(jì)人員的基本信息以及該員工的畫(huà)像標(biāo)簽和專業(yè)勝任力概覽信息；第二部分則對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的政治能力、職業(yè)道德、專業(yè)知識(shí)、專業(yè)技能4個(gè)維度進(jìn)行細(xì)節(jié)展示，最后呈現(xiàn)的“員工數(shù)字畫(huà)像”可視化展示效果如圖3所示。

4.場(chǎng)景化應(yīng)用——“畫(huà)后用”。

“員工數(shù)字畫(huà)像”支撐“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型能夠結(jié)合審計(jì)業(yè)務(wù)場(chǎng)景展開(kāi)具體應(yīng)用，這是內(nèi)部審計(jì)“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系構(gòu)建的初衷和落腳點(diǎn)，即可以解決“畫(huà)后用”問(wèn)題。

一是通過(guò)“多元化選拔”成功激活人才源頭活水；二是通過(guò)“常態(tài)化評(píng)估”精準(zhǔn)掌控人才發(fā)展態(tài)勢(shì)；三是通過(guò)“個(gè)性化培訓(xùn)”實(shí)現(xiàn)千人千面精準(zhǔn)施訓(xùn)；四是通過(guò)“研究化實(shí)踐”做到以研促審、知行合一。

三、基于員工數(shù)字畫(huà)像評(píng)價(jià)體系的“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型內(nèi)涵

本文以“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系為基礎(chǔ)，通過(guò)不斷比對(duì)員工勝任力現(xiàn)狀“畫(huà)像”與目標(biāo)“藍(lán)圖”之間的差距，借鑒生物學(xué)DNA雙螺旋分子結(jié)構(gòu)，對(duì)職業(yè)精神與專業(yè)能力的“雙鏈耦合進(jìn)化”關(guān)系進(jìn)行仿生研究，將審計(jì)專業(yè)勝任力分為新兵、達(dá)人、帶頭和領(lǐng)軍四個(gè)成長(zhǎng)階段，通過(guò)連接雙鏈的四堿基（選拔、評(píng)估、培訓(xùn)、實(shí)踐），為勝任力提供切實(shí)可行的成長(zhǎng)路徑，不斷激發(fā)“變異”源動(dòng)力，推動(dòng)職業(yè)精神與專業(yè)能力構(gòu)成的“雙鏈”持續(xù)同步螺旋提升，如圖4所示。

（一）模型的結(jié)構(gòu)描述

DNA雙螺旋結(jié)構(gòu)作為20世紀(jì)最偉大的科學(xué)發(fā)現(xiàn)之一，不僅解開(kāi)了“生命遺傳”之謎，其穩(wěn)定互補(bǔ)的“雙鏈螺旋”結(jié)構(gòu)也為企業(yè)管理、知識(shí)管理、人才管理等領(lǐng)域的仿生創(chuàng)新帶來(lái)了重要的智慧啟迪。

本文借鑒DNA“雙鏈螺旋”結(jié)構(gòu)，將外顯勝任力和內(nèi)隱勝任力分別作為“雙鏈螺旋”模型的兩條外鏈。外顯勝任力代表著內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力，上面分布著專業(yè)技能和專業(yè)知識(shí)兩大勝任力維度；內(nèi)隱勝任力代表著內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)精神，上面分布著政治能力和職業(yè)道德兩大勝任力維度。兩條外鏈共同構(gòu)成研究型審計(jì)“四維”勝任力的全部特征，呈現(xiàn)出相互交織、互為支點(diǎn)，相輔相成的動(dòng)態(tài)耦合關(guān)系。

正如DNA分子的雙鏈由堿基緊密連接，內(nèi)部審計(jì)人員勝任力的提升也離不開(kāi)選拔、評(píng)估、教育和實(shí)踐等四大場(chǎng)景應(yīng)用，選拔、評(píng)估、教育和實(shí)踐作為“雙鏈螺旋”的堿基，將兩條外鏈交替連接，圍繞勝任力成長(zhǎng)主軸循環(huán)往復(fù)，不斷激發(fā)“變異”源動(dòng)力。

（二）模型的內(nèi)聚耦合

模型的內(nèi)聚耦合指的是組成模型各要素之間相互促進(jìn)、相輔相成的良性互動(dòng)關(guān)系。“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型中包含了如下三方面。

一是外顯勝任力鏈條兩要素間的內(nèi)聚耦合。專業(yè)技能是專業(yè)知識(shí)在實(shí)際應(yīng)用中的體現(xiàn)，能夠把知識(shí)落實(shí)到審計(jì)行動(dòng)過(guò)程中。專業(yè)知識(shí)為專業(yè)技能在辨風(fēng)險(xiǎn)查問(wèn)題的實(shí)踐中提供了方法和路徑，而專業(yè)技能在實(shí)踐中又可以有效地檢驗(yàn)專業(yè)知識(shí)的正確性和有效性，通過(guò)實(shí)踐的不斷反饋，專業(yè)知識(shí)得以修正和完善。專業(yè)知識(shí)的深入學(xué)習(xí)能夠促進(jìn)專業(yè)技能提高，反過(guò)來(lái)，專業(yè)技能的熟練又能促進(jìn)專業(yè)知識(shí)應(yīng)用。

二是內(nèi)隱勝任力鏈條兩要素間的內(nèi)聚耦合。政治能力可以為職業(yè)道德提供宏觀指導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)政治理論的了解和把握有助于將職業(yè)道德內(nèi)化到實(shí)際工作中。同樣，職業(yè)道德是政治能力在職業(yè)領(lǐng)域的具體體現(xiàn)，具備良好政治能力的人通常能更好地遵循職業(yè)道德規(guī)范，表現(xiàn)出獨(dú)立、誠(chéng)信、敬業(yè)、合作等品質(zhì)。

三是外顯勝任力與內(nèi)隱勝任力間的內(nèi)聚耦合。良好的職業(yè)精神可以鞭策個(gè)人更加努力地提升自己的專業(yè)能力，更好地完成工作任務(wù)。而專業(yè)能力的提高進(jìn)一步激發(fā)了個(gè)人的職業(yè)精神，使其在工作中更具創(chuàng)造力和創(chuàng)新精神。專業(yè)能力高的人能夠更為出色地完成工作任務(wù)，而良好的職業(yè)精神則有助于個(gè)人在面對(duì)挑戰(zhàn)和壓力時(shí)保持主動(dòng)積極的態(tài)度，從而取得更佳的工作成果。

（三）模型的成長(zhǎng)階段

根據(jù)“員工數(shù)字畫(huà)像”場(chǎng)景標(biāo)簽賦值的計(jì)算結(jié)果，本文將內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任力的成長(zhǎng)分為新兵、達(dá)人、帶頭和領(lǐng)軍四個(gè)能力階段。

1.新兵階段。

內(nèi)部審計(jì)人員掌握基本的審計(jì)原則、方法和技巧，包括熟悉公司政策、法律法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和審計(jì)程序等。通過(guò)對(duì)這些基本知識(shí)和技能的積累與實(shí)踐應(yīng)用，培養(yǎng)新手審計(jì)人員形成審計(jì)思維和規(guī)范的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣，提高其勝任力。

2.達(dá)人階段。

內(nèi)部審計(jì)人員需進(jìn)一步提升他們的專項(xiàng)審計(jì)技能，涉及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理體系中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)域進(jìn)行深入分析和評(píng)估。同時(shí)，在實(shí)際審計(jì)項(xiàng)目中，注重與其他團(tuán)隊(duì)成員的溝通與協(xié)作，提高審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題的能力，勝任力逐步從業(yè)務(wù)操作層面提升到管理層面。

3.帶頭階段。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備一定的戰(zhàn)略思考能力，需要從更廣泛的角度審視公司業(yè)務(wù)，關(guān)注公司戰(zhàn)略實(shí)施、企業(yè)文化、組織變革等影響公司整體競(jìng)爭(zhēng)力的要素。此外，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)具備團(tuán)隊(duì)管理和領(lǐng)導(dǎo)力，包括組織和協(xié)調(diào)審計(jì)項(xiàng)目，引導(dǎo)和激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員，確保團(tuán)隊(duì)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，以提升團(tuán)隊(duì)整體勝任力。

4.領(lǐng)軍階段。

應(yīng)具備創(chuàng)新思維，能關(guān)注行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)和最佳實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法和理念的更新，成為具備卓越審計(jì)技能和深度戰(zhàn)略思考能力的審計(jì)專家，最大程度地挖掘其個(gè)人勝任力以及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系的貢獻(xiàn)，能夠?yàn)楣咎峁┣罢靶缘娘L(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制建議，助力公司業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。

四、“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型的主要做法及具體應(yīng)用

“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型的應(yīng)用由多元化選拔、常態(tài)化評(píng)估、個(gè)性化培訓(xùn)和研究化實(shí)踐四大機(jī)制組成，“四化四轉(zhuǎn)型”機(jī)制作為連接“雙鏈”的堿基，在循環(huán)往復(fù)的接續(xù)開(kāi)展中，為“雙鏈”的變異進(jìn)化提供了不竭的螺旋上升源動(dòng)力。

以下以Z供電公司為案例，詳細(xì)闡述勝任力成長(zhǎng)“四化四轉(zhuǎn)型”機(jī)制在電網(wǎng)企業(yè)中的具體應(yīng)用實(shí)踐。實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，勝任力的成長(zhǎng)助力Z供電公司在“優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境”“獲得電力”“鄉(xiāng)村振興”等政策跟蹤審計(jì)中取得顯著成效，內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的職業(yè)精神和專業(yè)能力得到“雙鏈螺旋”提升，如圖5所示。

（一）向“勝任力選拔多元化”轉(zhuǎn)型，激活人才源頭活水

內(nèi)部審計(jì)人員是審計(jì)服務(wù)價(jià)值的創(chuàng)造者和提供者，其人員選拔是高質(zhì)量開(kāi)展審計(jì)工作的基礎(chǔ)。企業(yè)可以利用“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系，構(gòu)建數(shù)字化員工遴選機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)人員選拔的多元化。

一是招聘方式多元化。企業(yè)除了利用傳統(tǒng)招聘平臺(tái)，還可以利用專業(yè)論壇、社交媒體等渠道發(fā)布內(nèi)部審計(jì)崗位需求，擴(kuò)大招聘范圍，最終利用“員工數(shù)字畫(huà)像”技術(shù)從海量的簡(jiǎn)歷信息中篩選出適合本企業(yè)需求的審計(jì)人員。

二是專業(yè)背景多元化。選拔內(nèi)部審計(jì)人員更加注重復(fù)合型人才，根據(jù)“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系給每位員工“描繪”場(chǎng)景標(biāo)簽，從各個(gè)部門(mén)、崗位和職能領(lǐng)域選拔具備內(nèi)審潛力的人才，著力培養(yǎng)跨部門(mén)、跨職能的審計(jì)力量。

三是能力分層多元化。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作不同項(xiàng)目和崗位的個(gè)性化要求，利用“員工數(shù)字畫(huà)像場(chǎng)景標(biāo)簽”將審計(jì)人員按能力劃分為不同級(jí)別，如新兵、達(dá)人、帶頭和領(lǐng)軍，全方位分析“勝任力—崗位”匹配度，確保員工能力和崗位之間的最佳匹配。

應(yīng)用實(shí)例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)利用“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系的“選拔”模塊，以“政策落實(shí)跟蹤審計(jì)”“數(shù)字化持續(xù)審計(jì)”“辦電成本”“辦電流程”“辦電時(shí)間”和“供電可靠性”等24個(gè)審計(jì)場(chǎng)景分別作為“點(diǎn)線面體”標(biāo)簽，對(duì)公司內(nèi)外部專家進(jìn)行“索引式”選拔，為“獲得電力”量身打造由16人組成的“1+N”審計(jì)團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)成員專業(yè)結(jié)構(gòu)合理、能力層次分明，“業(yè)審融合+數(shù)智支撐”的審計(jì)組織新模式，充分利用了審計(jì)部門(mén)與各專業(yè)部門(mén)所形成的監(jiān)管合力，以多元化角度，共同探索問(wèn)題根源。

（二）向“勝任力評(píng)估常態(tài)化”轉(zhuǎn)型，掌控人才發(fā)展態(tài)勢(shì)

企業(yè)可以利用“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系對(duì)員工專業(yè)勝任力進(jìn)行成長(zhǎng)記錄、特征分析和發(fā)展預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)每個(gè)員工未來(lái)勝任力發(fā)展的精準(zhǔn)管理。

一是優(yōu)化職業(yè)發(fā)展通道。根據(jù)員工專業(yè)勝任力現(xiàn)狀、未來(lái)發(fā)展偏好、行業(yè)變化趨向等信息，企業(yè)能夠幫助員工及時(shí)掌握當(dāng)前工作表現(xiàn)、勝任力水平、專業(yè)短板等“畫(huà)像”信息，以便及時(shí)調(diào)整干部、職員和專家人才等職業(yè)發(fā)展通道，不斷促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員勝任力水平向研究型審計(jì)勝任力標(biāo)準(zhǔn)發(fā)展。

二是建立勝任力預(yù)警機(jī)制。企業(yè)通過(guò)“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)能夠?qū)?nèi)部審計(jì)人員勝任力缺陷進(jìn)行前瞻預(yù)警，在審計(jì)服務(wù)開(kāi)始前及時(shí)查缺補(bǔ)漏，調(diào)整審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員結(jié)構(gòu)，避免因?qū)徲?jì)人員勝任力缺陷造成審計(jì)服務(wù)質(zhì)量不高，甚至產(chǎn)生審計(jì)失敗的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三是實(shí)施常態(tài)化評(píng)估考核。正向激勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員的持續(xù)成長(zhǎng)，堅(jiān)持“以人為本”評(píng)估理念，依托“數(shù)字畫(huà)像”技術(shù)對(duì)員工進(jìn)行常態(tài)化雙向評(píng)估溝通，共同尋求解決方案，對(duì)勝任力達(dá)標(biāo)員工予以晉升、調(diào)薪，對(duì)需要改進(jìn)員工提供指導(dǎo)和培訓(xùn)。

應(yīng)用實(shí)例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)利用“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系的“評(píng)估”模塊，從審計(jì)項(xiàng)目源頭開(kāi)始持續(xù)開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)質(zhì)量評(píng)估。一是邊審邊優(yōu)，利用“員工數(shù)字畫(huà)像”多維監(jiān)督評(píng)價(jià)模塊，對(duì)審計(jì)過(guò)程中產(chǎn)生的審計(jì)成果進(jìn)行多層次、多角度數(shù)智評(píng)議，堅(jiān)持以質(zhì)量為導(dǎo)向，在對(duì)標(biāo)一流中補(bǔ)短板，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與不足，動(dòng)態(tài)優(yōu)化“獲得電力”審計(jì)實(shí)施方案和人員配置。二是邊審邊建，將信息化審計(jì)與研究型審計(jì)建設(shè)相結(jié)合，審計(jì)業(yè)務(wù)專家與信息技術(shù)專家相配合，常態(tài)化評(píng)估“人腦”中發(fā)現(xiàn)的優(yōu)秀審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步固化為“電腦”中的大數(shù)據(jù)分析模型。目前已形成“違規(guī)收取客戶上電費(fèi)用”“供電方案答復(fù)超時(shí)”和“供電可靠性降低預(yù)警”等37個(gè)“獲得電力”數(shù)智化審計(jì)模型。

（三）向勝任力培訓(xùn)個(gè)性化轉(zhuǎn)型，千人千面精準(zhǔn)施訓(xùn)

企業(yè)可以依托“員工數(shù)字畫(huà)像”技術(shù)，促進(jìn)員工培訓(xùn)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，管理者由“被動(dòng)”猜測(cè)員工需要什么課程，轉(zhuǎn)變?yōu)閲@員工勝任力發(fā)展“主動(dòng)”推送課程。

一是智能推送培訓(xùn)課程。企業(yè)通過(guò)將員工勝任力現(xiàn)實(shí)畫(huà)像與審計(jì)場(chǎng)景目標(biāo)畫(huà)像進(jìn)行比對(duì)，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算技術(shù)分析兩者差距，并智能“一對(duì)一”為其匹配亟須補(bǔ)強(qiáng)的短板課程，直至短板消失，增強(qiáng)員工培訓(xùn)工作的科學(xué)性、實(shí)效性和針對(duì)性。

二是全程跟蹤培訓(xùn)效果。通過(guò)比對(duì)培訓(xùn)前后的員工勝任力畫(huà)像，企業(yè)能夠有效觀察到員工培訓(xùn)和實(shí)踐應(yīng)用的具體效果，實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)全周期的效果追蹤，幫助企業(yè)在培訓(xùn)過(guò)程中不斷改進(jìn)優(yōu)化，提高培訓(xùn)質(zhì)量，確保企業(yè)投入的培訓(xùn)資源得到充分利用，提高培訓(xùn)投資回報(bào)率。

三是科學(xué)指導(dǎo)培訓(xùn)規(guī)劃。通過(guò)“員工數(shù)字畫(huà)像”可以為培訓(xùn)管理者及課程開(kāi)發(fā)者推送培訓(xùn)內(nèi)容開(kāi)發(fā)建議，企業(yè)能夠平衡把握員工的全面培訓(xùn)和重點(diǎn)培訓(xùn)，指導(dǎo)企業(yè)科學(xué)制訂短中長(zhǎng)期培訓(xùn)規(guī)劃，保障培訓(xùn)內(nèi)容的持續(xù)精準(zhǔn)更新，最終實(shí)現(xiàn)千人千面的培訓(xùn)局面。

應(yīng)用實(shí)例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)利用“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系的“培訓(xùn)”功能，審前加大對(duì)國(guó)家“優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境”政策法規(guī)、Z公司業(yè)擴(kuò)管控模式、行業(yè)典型問(wèn)題案例、大數(shù)據(jù)前沿技術(shù)的研究學(xué)習(xí)，形成“四庫(kù)”（政策清單庫(kù)、權(quán)責(zé)清單庫(kù)、問(wèn)題清單庫(kù)和技術(shù)清單庫(kù)），編寫(xiě)“兩引”（“獲得電力”審計(jì)方案指引和“獲得電力”審計(jì)模型指引）。將“四庫(kù)”和“兩引”內(nèi)容在“員工數(shù)字畫(huà)像”平臺(tái)發(fā)布并向項(xiàng)目組成員個(gè)性化推送，項(xiàng)目組成員通過(guò)發(fā)表圖文、影像等資料記錄自己的學(xué)習(xí)過(guò)程，學(xué)習(xí)效果被實(shí)時(shí)掌握。推送與評(píng)價(jià)不斷循環(huán)，審計(jì)型業(yè)務(wù)（通審計(jì)精業(yè)務(wù)）人才和業(yè)務(wù)型審計(jì)（通業(yè)務(wù)精審計(jì)）人才隊(duì)伍得以擴(kuò)大。

（四）向“勝任力實(shí)踐研究化”轉(zhuǎn)型，以研促審知行合一

“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”，在審計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程充分融入研究思維、方法和視角，是新時(shí)代“積極開(kāi)展研究型審計(jì)”的必然要求，同時(shí)也是檢驗(yàn)“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型有效性的重要手段。

一要以扎實(shí)的政治能力把握審計(jì)“方向”。內(nèi)部審計(jì)人員在審前要緊緊圍繞“政治—政策—項(xiàng)目—資金”這條主線，研究審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)范圍及人才資源配置，不斷加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的政治性和政策性，把審計(jì)使命感放到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要中進(jìn)行升華。

二要以高尚的職業(yè)道德彰顯審計(jì)“溫度”。內(nèi)部審計(jì)人員要研究創(chuàng)新審計(jì)服務(wù)內(nèi)容和方式，通過(guò)建立互動(dòng)溝通機(jī)制，如網(wǎng)絡(luò)發(fā)布、審計(jì)座談、審計(jì)研討等，積極分享審計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，讓企業(yè)管理人員、普通員工、投資者、客戶等利益相關(guān)方能夠直接就審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)進(jìn)行交流和討論，從而有利于各方了解自己切身利益，凝聚更多力量參與企業(yè)治理。

三要以權(quán)威的專業(yè)知識(shí)升華審計(jì)“成果”。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)踐中要同步開(kāi)展理論研究，從個(gè)別現(xiàn)象中提煉一般規(guī)律，從同類項(xiàng)目中總結(jié)共性問(wèn)題，要看到問(wèn)題表象背后的制度缺陷，走出一條“用審計(jì)實(shí)踐豐富理論研究，再用理論研究推動(dòng)實(shí)踐創(chuàng)新”的研究型審計(jì)道路。

四要以先進(jìn)的專業(yè)技能提升審計(jì)“質(zhì)效”。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷深化大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用研究，將優(yōu)秀審計(jì)經(jīng)驗(yàn)固化為大數(shù)據(jù)審計(jì)模型，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行智能評(píng)估和預(yù)警。比如，通過(guò)時(shí)間序列分析、趨勢(shì)預(yù)測(cè)等方法，預(yù)測(cè)企業(yè)面臨的收入風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)等；通過(guò)關(guān)聯(lián)分析、網(wǎng)絡(luò)分析等技術(shù)，識(shí)別關(guān)聯(lián)方之間的利益輸送、虛假交易等。

應(yīng)用實(shí)例：在Z供電公司“獲得電力”政策落實(shí)跟蹤審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)通過(guò)“員工數(shù)字畫(huà)像”評(píng)價(jià)體系“實(shí)踐”模塊，將研究型審計(jì)理念貫穿項(xiàng)目審前、審中和審后，采取“以研究定方案，以方案找問(wèn)題，以問(wèn)題促整改，以整改優(yōu)服務(wù)”審計(jì)模式，順利實(shí)現(xiàn)“抓落實(shí)、提成效、優(yōu)服務(wù)”審計(jì)目標(biāo)。經(jīng)過(guò)兩年的持續(xù)審計(jì)監(jiān)督，比對(duì)審計(jì)團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目前后“勝任力畫(huà)像”，其中4人由“審計(jì)新兵”成長(zhǎng)為“審計(jì)達(dá)人”，3人由“審計(jì)達(dá)人”成長(zhǎng)為“審計(jì)帶頭”，1人由“審計(jì)帶頭”成長(zhǎng)為“審計(jì)領(lǐng)軍”，“團(tuán)隊(duì)勝任力”水平整體提升16.3%。勝任力的提升極大促進(jìn)Z供電公司“獲得電力”服務(wù)質(zhì)量的歷史性突破：客戶辦電效率提升6.55%，累計(jì)為企業(yè)節(jié)省辦電成本7269萬(wàn)元，供電可靠率提升至99.973%。

五、結(jié)論與展望

根據(jù)新時(shí)代新要求，本文立足研究型審計(jì)理念，科學(xué)分析專業(yè)勝任力及數(shù)字畫(huà)像研究現(xiàn)狀，創(chuàng)新設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員勝任力“四維”評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)而通過(guò)“員工數(shù)字畫(huà)像”，將“四維”指標(biāo)置于審計(jì)場(chǎng)景之中予以標(biāo)簽式評(píng)價(jià)，最后基于“畫(huà)像”結(jié)果，從多元化選拔、常態(tài)化評(píng)估、個(gè)性化培訓(xùn)、研究化實(shí)踐等四個(gè)方面提出“四化四轉(zhuǎn)型”勝任力全面提升機(jī)制。實(shí)踐表明，基于員工數(shù)字畫(huà)像評(píng)價(jià)體系的“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型能夠有效賦能審計(jì)人員勝任力水平提升，顯著增強(qiáng)審計(jì)服務(wù)質(zhì)效，為建設(shè)“能查、能說(shuō)、能寫(xiě)”審計(jì)人才隊(duì)伍提供堅(jiān)實(shí)支撐，研究實(shí)踐成果具有很強(qiáng)的實(shí)用性、創(chuàng)新性和推廣價(jià)值。

員工的畫(huà)像及成長(zhǎng)是一個(gè)動(dòng)態(tài)過(guò)程，需要隨著社會(huì)的進(jìn)步、行業(yè)的發(fā)展和企業(yè)的成長(zhǎng)等因素不斷進(jìn)化。因此，為了使得員工“數(shù)字畫(huà)像”更為精準(zhǔn)，“成長(zhǎng)空間”更為廣闊，本研究下一步將繼續(xù)對(duì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系進(jìn)行修正與優(yōu)化，不斷豐富評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源和分析維度，進(jìn)一步加強(qiáng)推薦系統(tǒng)、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、自然語(yǔ)言處理等人工智能技術(shù)在數(shù)字畫(huà)像構(gòu)建及成長(zhǎng)路徑探索中的應(yīng)用，使“雙鏈螺旋”審計(jì)勝任力成長(zhǎng)模型成為打造高素質(zhì)審計(jì)人才隊(duì)伍的重要抓手。

（作者單位：國(guó)網(wǎng)山東省電力公司淄博供電公司，郵政編碼：255000，電子郵箱：shuiyusnail@126.com）

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