以有力有效的內部審計監督服務保障新階段水利高質量發展

[摘要]水利部內部審計不斷開創審計工作新局面，有效發揮審計監督“治已病、防未病”重要作用，為推動新階段水利高質量發展提供堅實審計保障。本文以新階段水利高質量發展對內部審計監督賦予的新職責新使命、提出的新任務新要求為背景，結合近年來內部審計工作實踐，對水利部內部審計如何高效實現審計監督全覆蓋、聚焦主責主業、立足經濟監督、提升監督效能進行了闡述，同時介紹了水利部內部審計工作的經驗做法和取得的主要成效。

[關鍵詞]新階段 " 水利高質量發展 " 水利部 " 內部審計

23年5月，習近平總書記在二十屆中央審計

委員會第一次會議上發表重要講話，強調更好發揮審計在推進黨的自我革命中的獨特作用。水利部黨組高度重視內部審計工作，全面貫徹落實習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，不斷強化內部審計頂層設計，高效統籌內部審計力量，有效推動內部審計監督取得新成效。

水利部內部審計堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實水利部內部審計工作領導小組會議精神，圍繞水利部黨組關于新階段內部審計工作的新任務新要求，始終堅持問題導向、目標導向，著力推進審計監督實現高質量全覆蓋，持續提升審計監督效能，有效發揮內部審計在服務新階段水利高質量發展中的重要作用。

一、貫徹指導思想，明確目標原則

水利部內部審計堅定不移貫徹落實習近平總書記“節水優先、空間均衡、系統治理、兩手發力”治水思路和關于治水的重要指示批示精神，認真做好常態化“經濟體檢”，將水利部黨組關于審計工作的重要要求轉化為新時代內部審計工作的思路、目標、重點和舉措，有效推動部黨組工作部署落地生根，切實維護水利資金安全、提高資金使用效益，加強權力制約和反腐倡廉，推動建立健全長效機制，為新階段水利高質量發展提供有力保障。

新征程肩負新使命，面臨新形勢、承擔新任務，水利部內部審計將堅持和加強黨的領導、堅持聚焦主責主業、堅持樹立底線思維和憂患意識，推動構建集中統一、全面覆蓋、權威高效的審計監督體系，錨定全面提升國家水安全保障能力總體目標，圍繞推動新階段水利高質量發展實施路徑，更好發揮審計監督作用，確保黨中央重大決策部署到哪里，水利工作推進到哪里，水利部內部審計就跟進到哪里。

二、圍繞更好發揮審計監督作用聚焦發力，持續提升監督效能

（一）著力構建全面覆蓋的審計監督格局

近年來，水利部內部審計不斷提升工作質效，持續加大監督力度，著力消除監督盲區和死角，努力實現應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責，形成常態化、動態化震懾。

一是首次開展內部集中聯合審計創新實現審計全覆蓋。為深入貫徹落實水利部內部審計工作領導小組會議精神，2022年，水利部內部審計工作領導小組辦公室統籌調配審計力量，抽調直屬單位業務骨干組成審計組，首次開展內部集中聯合審計，首次實現一年內對部直屬單位審計全覆蓋。內部集中聯合審計圍繞貫徹落實國家重大政策措施以及水利部黨組中心任務安排、重大水利規劃實施、重大水利工程建設、國家審計與內部審計查出問題后續審計等7個方面，通過抽調、培訓、制訂方案、分組審計、集中會審、現場復核、征求意見等方式對部屬相關單位開展“經濟體檢”。內部集中聯合審計通過高效統籌審計資源充分實現了審計人員結構重組、力量重構，全面拓展了審計監督的廣度和深度，創新推動審計監督實現高質量全覆蓋。

二是立足經濟監督全面履行審計監督職責。水利部內部審計以堅決筑牢水利資金安全堤壩、持續提升資金使用效益為目標，圍繞資金使用和權力運行的重點領域和關鍵環節開展深度監督。以全面提升國家水安全保障能力總體目標為引領，水利部內部審計聚焦著力提升水旱災害防御能力、水資源節約集約利用能力、水資源優化配置能力、河湖生態保護治理能力，開展政策落實情況跟蹤審計，確保水利部黨組工作部署和重要要求落實落地；加大對水利基礎設施、直管重大水利工程建設管理情況審計監督力度，確保水利工程建設與管理安全；組織對重大水利規劃實施情況開展審計監督，確保推動新階段水利高質量發展各條路徑順利實施；組織對重點信息化項目開展審計，助力智慧水利建設加速推進；組織對部直屬單位和直管項目的資金支出開展績效審計，持續提升水利資金使用效益；完成中央財政項目驗收審計，為項目驗收提供審計支撐。

（二）積極推動預防為主的審計監督關口前移

水利部內部審計堅持預之在先，防之有效，不斷提升審計的時效性和威懾力，著力推動監督關口前移，由事后監督為主向事前、事中監督轉移，努力實現全過程、全鏈條審計監督，充分發揮內部審計“治已病、防未病”作用。

一是不斷加大任中審計力度。水利部黨組高度重視領導干部任中經濟責任審計，以實現部管領導干部任中經濟責任審計全覆蓋為目標，大力推動開展任中審計，進一步強化干部監督管理。水利部內部審計認真貫徹落實部黨組有關要求，統籌領導干部離任和任中經濟責任審計，顯著提高任中經濟責任審計比例，聚焦權力運行和責任落實，嚴格按照“三個區分開來”重要標準，堅持客觀反映問題，準確界定責任，確保審計結論客觀公正，審計建議實事求是，有力促進領導干部履職盡責、擔當作為。

二是對重點項目實施全過程審計監督。為進一步加強項目和資金管理，有效防范風險隱患，水利部內部審計組織對直管重大水利工程開展跟蹤審計或中期審計，制訂翔實的審計實施方案，采取分級負責、層層督導、及時糾偏、邊審邊改的措施，加強過程監督，實時掌握要點要害問題，努力將問題控制在萌芽階段，有效防范化解風險，督促資金及時到位、投資控制有效、工程按期完成、效益盡早發揮。組織對重點信息化建設項目開展中期審計，針對審計查出的相關問題，督促項目法人立行立改，舉一反三，按照驗收要求提前做好準備。組織對重點水利工程項目進行審前調研，為開展竣工決算審計奠定基礎。

（三）切實做好審計整改“下半篇文章”

習近平總書記在二十屆中央審計委員會第一次會議強調，審計整改“下半篇文章”與揭示問題“上半篇文章”同樣重要，必須一體推進。水利部內部審計深入貫徹落實習近平總書記關于審計整改工作的重要指示批示精神，確保審計整改落地見效。

一是全面強化審計整改和結果運用。水利部黨組高度重視審計整改工作，全面部署、大力推進、及時跟蹤督導，著力推動審計查出問題堅決整改、徹底整改。水利部內部審計不斷完善工作機制，推動構建審計整改督促落實機制，審計結果與被審計單位、領導干部考核評價協調聯動機制，鞏固和拓展審計整改成效，將審計結果作為干部考核、任免、獎懲的重要參考，確保審計成果運用貫通協同順暢、權威、高效。水利部內部審計將以前年度審計查出問題及整改落實情況逐項逐條梳理分類，按照問題表現、違規性質、整改要求和完成情況等關鍵要素建立統計分析臺賬，形成問題整改清單，加強整改跟蹤檢查，確保審計整改落實到位。

二是持續加大后續審計力度。水利部內部審計堅持以釘釘子精神持續抓好審計查出問題整改工作，堅持審改并重，不斷加大后續審計力度，著力打通審計監督“最后一公里”。2022年水利部內部集中聯合審計將審計查出問題后續審計作為重要監督內容，對國家審計和內部審計整改落實情況開展跟蹤檢查，主要審查部直屬單位真改、實改、舉一反三和整改進展情況等，切實推動審計整改落地見效。在日常審計項目中堅持審計、建議、督促整改一體推進，將后續審計融入日常審計監督，在工作中重點關注歷次審計發現問題整改落實情況，加大督導力度，推動被審計單位進一步完善制度、規范管理，審計整改工作權威進一步樹立、效率進一步提升。

（四）充分發揮多方協同的指導監督合力

水利部內部審計持續強化審計與其他監督協作配合，健全完善制度體系，推動各類監督在深化審計成果運用上相向而行、同向發力，一體推進審計揭示問題與推動解決問題，確保審計成果權威高效運用。

一是努力推進審計與其他監督貫通協同。水利部內部審計堅持樹立系統觀念，結合審計需求，加強與相關司局、單位的溝通協調，統籌審計資源，積極推進內部審計與紀檢監察、巡視巡察、財會監督和組織人事等其他監督力量的貫通協同，逐步建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制，充分發揮內部審計專業監督作用，實現優勢互補，推動各類監督統籌銜接，凝聚監督合力，釋放監督效能，有力推動政策落實，深化反腐倡廉，促進權力規范運行。

二是不斷強化內部審計自身管理。水利部內部審計堅持加強業務指導，注重專業培訓，每年組織召開審計部門負責人座談會，交流經驗與做法，理清工作思路，明確目標任務；舉辦審計業務專題培訓班，加強專業知識學習研究，幫助審計人員拓寬視野、開闊思路，全面提升綜合素質和業務能力。采取典型引路、示范引領，通過印發文件、開展征文比賽等方式，積極推廣水利行業內部審計的成功經驗與有效做法，充分調動審計人員積極性，有效發揮水利部內部審計作用。

三、多措并舉，筑牢內部審計高質量發展基礎

（一）全面加強審計監督管理

水利部內部審計不斷創新審計理念思路、優化審計組織方式、加強審計質量控制，強化審計結果運用，全盤統籌審計資源，不斷提升內部審計工作質量和水平。

一是切實增強內部審計的政治屬性和政治功能。堅持將黨的領導落實到內部審計工作全過程各環節，按照部黨組工作部署，水利部內部審計圍繞“國之大者”謀劃和開展審計工作，從審計監督中體現政治導向、政治要求，立足審計不僅要善于查找問題，更要注重解決問題的定位，積極發揮建設性作用，努力做到前瞻性思考、全局性謀劃、整體性推進審計重點工作，推動水利部黨組工作部署落地生根。

二是積極創新內部審計方式方法。水利部內部審計根據審計項目性質，綜合采用上下聯審、交叉互審等方式，努力實現審計監督全覆蓋，不斷提升審計工作質量和效率。在常規審計項目基礎上，著力推動審計監督與業務管理深度融合，立足風險防控與績效提升，關注內部控制及風險管理，實現審計職能新拓展。

三是堅持筑牢內部審計質量“生命線”。水利部內部審計不斷強化全流程審計質量控制，建立完善水利部內部審計制度辦法，推進內部審計規范化建設，切實防范審計風險；審計項目從審前調查、方案制訂、現場實施、過程跟蹤、結果復核到問題整改落實實行全過程監管，針對不同單位性質和業務特點，加強對審計結果的綜合分析，提出有針對性的意見建議，確保審計結果可用、能用、管用。

（二）持續強化審計隊伍建設

水利部內部審計持續發揚斗爭精神，增強斗爭本領，不斷提升專業勝任能力，努力打造水利部門經濟監督“特種部隊”，為新階段水利高質量發展提供審計人才保障。

一是搭建平臺促進審計人員成長成才。水利部內部審計教育引導審計人員始終堅定理想信念，不斷提升政治能力、思維能力、實踐能力；支持審計人員積極參加黨建與業務課題研究、加強學習和經驗交流、努力備戰相關專業與職業資格考試；鼓勵審計人員全方位多渠道學習借鑒行業內外內部審計的成功經驗和有效做法，不斷提升審計人員的創新意識和創新能力。

二是實踐歷練全面加強自身建設。堅持在審計現場錘煉內部審計人員敢于擔當的職業精神和扎實過硬的專業本領，統籌調配部屬單位審計力量高效完成2022年內部集中聯合審計，全面提高能查、能說、能寫本領。建立雙向交流平臺，采取交叉審計、以審代訓等方式，抽調直屬單位人員參與部本級審計項目，派出審計人員參與直屬單位部分項目審計。水利部內部審計將以全面加強自身建設永遠在路上的堅韌與執著，努力打造高素質高水平專業化審計人才隊伍。

（三）積極踐行科技強審理念

水利部內部審計積極推進審計技術手段創新，探索信息化審計方法路徑，助力內部審計工作提質增效。

一是主動適應信息化要求。大力提升審計工作的數字化、網絡化、智能化水平，水利部內部審計工作目前可以通過信息系統實現審計實施項目及審計查出問題整改落實情況分類統計、計算分析、查詢匯總，同時可以收集、上傳、查詢審計相關常用法律法規制度，今后將根據業務需求調整，持續完善信息系統相關功能，加快推進內部審計信息化建設，全面提升審計業務信息化水平。

二是不斷探索數字化審計模式。水利部內部審計將積極推進審計技術方法創新，努力探索以信息系統平臺為載體、以大數據為依托的數字化審計模式，通過大數據分析與計算機輔助系統提高審計工作效率，實現業務與財務數據、業務與審計數據、單位與行業數據以及跨行業數據的系統采集、綜合比對、關聯分析及全面核實，據此提出審計建議，提升內部審計捕獲問題的深度、廣度和精準度，使大數據能夠直接服務于審計實踐。此外，水利部內部審計將按照有關要求，進一步落實網絡安全責任，積極配合開展網絡安全檢查，著力提升數據安全意識，全力保障審計數據安全完整。

四、精準發力，內部審計工作實現提質增效

（一）頂層制度設計取得新發展

水利部內部審計立足頂層設計，積極推進制度建設，制定了《水利部內部審計工作規定》《關于開展內部集中聯合審計的指導意見》等制度辦法，經水利部黨組會審議印發；組織編寫出版了《水利部內部審計工作手冊》（上、下冊），為加強審計監督管理、規范審計行為、提高審計質量、防范審計風險、強化審計整改、提升審計人員實踐能力提供了強有力的制度保障。

（二）審計監督取得新突破

2023年7月，水利部印發《關于開展內部集中聯合審計的指導意見》，明確提出堅持一年一審，實現每年對部直屬單位內部審計監督全覆蓋。2022年首次開展內部集中聯合審計以來，在常規審計基礎上，有效拓展審計范圍，突出對重點單位、重點領域、重要崗位的審計，注重揭示重大風險隱患，實現審計監督無禁區。圍繞貫徹落實國家重大政策措施和部黨組中心工作任務安排、重大水利規劃實施、重大水利工程建設、預算執行及財務收支、績效情況等開展審計監督，有效促進被審計單位加強內部控制、增強風險防范意識，提升管理水平。

（三）審計整改實現新提升

水利部內部審計堅持將督促審計整改作為日常監督的重要抓手，對近年來審計發現問題及整改落實情況進行總結、梳理、分類，形成《審計發現問題整改落實臺賬》，對重點項目及時開展“回頭看”，督促被審計單位抓緊整改，確保審計整改落地見效。2022年水利部開展的內部集中聯合審計工作督促被審計單位對審計發現問題能夠立行立改的抓緊整改，不能立即整改的盡快制定整改計劃和措施，及時修訂完善相關內控制度，同時將2021年國家審計與內部審計查出問題整改落實情況納入監督范圍，切實提升審計整改成效。

（作者單位：水利部，郵政編碼：100053，電子

郵箱：caoxixi1618@126.com）

主要參考文獻

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