聚焦主責主業(yè)強化審計監(jiān)督 以高質量審計助推高質量發(fā)展

華能瀾滄江水電股份有限公司（以下簡稱華能瀾滄江公司或公司），是中國華能集團有限公司（以下簡稱中國華能或集團公司）控股和管理的大型流域水電企業(yè)，主要從事瀾滄江流域及周邊國家（地區(qū)）水電、光伏、風電等清潔能源的開發(fā)與運營。公司堅決貫徹習近平總書記關于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認真落實審計署、國資委加強國資央企審計管理的各項工作要求和集團公司各項審計工作安排，將“圍繞中心、服務大局”作為內部審計工作的出發(fā)點和落腳點，將審計監(jiān)督植入企業(yè)管理鏈條，充分發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用。

一、堅持黨對內部審計工作的領導，建立健全內部審計管理體制機制

華能瀾滄江公司始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，把習近平總書記關于審計工作的重要指示批示精神作為做好新時代內部審計工作的行動指南，把講政治貫穿于審計工作全過程，堅持黨對內部審計工作的領導，把全面從嚴治黨和提升企業(yè)現代化管理有機統一起來。

公司建立了完善的內部審計管理體制機制，董事會是內部審計工作的最高決策機構，董事會下設審計委員會管理和指導內部審計工作，黨委書記、董事長是內部審計工作第一責任人。公司審計部統一歸口管理各下屬單位的審計相關業(yè)務，承擔具體審計任務；各下屬單位配備專兼職審計人員或審計聯絡員，各單位審計工作受本單位黨組織、董事會（或相應決策機構）及公司審計部的雙重領導，具體審計業(yè)務以公司審計部管理為主。各層級管理機構協同配合，有力保證了審計業(yè)務高效高質開展。

二、堅持依法合規(guī)開展審計工作，不斷完善內部審計制度體系

公司審計部堅持依法合規(guī)開展內部審計工作，認真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和中國內部審計準則等相關法律法規(guī)及規(guī)范性文件。

公司建立了較為完善的內部審計制度體系，現行內部審計規(guī)章制度共19項。同時，積極探索實踐審計工作標準化，把好的做法提煉轉化為制度、把制度規(guī)定通過手冊固化下來，編制、實施了《華能瀾滄江公司內部審計工作手冊》，并在審計實踐過程中不斷優(yōu)化完善。全面落實內部審計五年行動和三年規(guī)劃等頂層設計，實現了小步快跑。

三、聚焦主責主業(yè)進行審計監(jiān)督，多措并舉提升審計工作質效

提前謀劃，統籌推進各項審計工作目標務期必成。將配合國家審計、集團公司部署的審計任務等作為年度工作重點，審計部門負責人總牽頭、業(yè)務骨干全過程跟進配合，確保重點工作高質高效完成。聚焦在建水電、新能源開發(fā)、領導干部經濟責任、安全管理等主責主業(yè)、重點領域和關鍵環(huán)節(jié)進行審計監(jiān)督，采用外委與自審相結合的方式實施審計項目，選派公司審計部骨干擔任審計組長，實行審計組長負責制和駐場制，加強對現場審計工作進度和質量的管控，嚴把審計報告質量關，不斷提升內部審計工作質量和效率。

2020—2022年，華能瀾滄江公司高質量完成集團公司重大審計任務5項，完成內部審計項目78項，發(fā)現問題數百個，提出審計建議百余條，在促進依法經營、完善內控、防范風險、提高效益、嚴肅財經紀律和加強廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。

四、積極探索實踐審計新模式，有效發(fā)揮咨詢服務作用

在數字化轉型、科技強審等方面積極探索創(chuàng)新。運用信息化技術對工程項目招投標環(huán)節(jié)進行審計，審查串通投標風險，向相關部門提出建議；疫情期間，采用線上審計、遠程審計+重點核實等方式開展審計項目及審計整改檢查，在確保安全的基礎上提高了工作效率；根據集團公司的統一部署，積極提出完善審計信息系統和二期規(guī)劃的建議，持續(xù)提升審計信息化平臺運用水平。

積極開展嵌入式、“1+N”審計項目組織方式，實現“一審多項”“一審多果”。

將專項審計嵌入工程審計和經濟責任審計，對相關內容、同類問題進行重點研究、重點審計、重點突破，形成由點到面的擴散效應。

緊跟公司發(fā)展步伐和中心工作，助力高質量發(fā)展。聚焦新能源項目建設及運維管理中的業(yè)務和經濟風險，通過具體審計實踐不斷提高新能源項目審計水平，揭示問題、提出建議、防控風險，將新能源項目審計成果凝練轉化為12條管理建議，為新能源項目全生命周期風險防控提供指導。

不斷增強服務意識，提升監(jiān)督效能。公司審計部深刻認識到審計不應局限于發(fā)現問題，更重要的是分析問題產生的深層次原因，幫助被審計單位找到解決問題的辦法，建立健全長效機制，避免屢審屢犯，實現“在監(jiān)督中服務，在服務中提升”的目標。

五、強化審計閉環(huán)管理，“以改促管”成效明顯

華能瀾滄江公司高度重視審計整改工作，主要負責人親自部署、親自督辦，審計部門專設整改監(jiān)督崗，各職能部門聯合發(fā)力，嚴格按照集團公司審計整改管理辦法規(guī)定全力推動審計整改，實現國家審計機關發(fā)現的問題全部完成整改，集團公司審計整改落實情況專項審計取得較好結果，一些歷史遺留審計整改問題也得到妥善解決，整體審計整改完成率有效提升。

2022年，華能瀾滄江公司積極貫徹落實集團公司工作會精神，組織開展的“審計整改管理年”活動圓滿完成，對審計發(fā)現問題的整改落實情況進行了“回頭看”專項檢查，采用重點督辦、聯合監(jiān)督、現場檢查等多種方式推動審計整改完成率持續(xù)提升。通過此次活動，有力壓實了被審計單位整改主體責任，形成了公司“一把手”牽頭督辦、職能部門督促整改、審計部門監(jiān)督檢查、被審計單位狠抓落實的審計整改“上下聯動”新機制，開創(chuàng)了審計整改工作新局面，根除“審而不改、審而無用”的現象，以扎實的審計整改有力促進公司管理提升。

六、充分運用審計成果，不斷提升內部審計工作價值

一是主動融入“大監(jiān)督”格局。高度重視與紀檢、組織人事等內部監(jiān)督力量協同，加強與其他職能部門溝通，增強審計聯動，提升審計監(jiān)督威懾力。

二是切實發(fā)揮考核“指揮棒”作用。將審計結果納入對下屬單位的年度績效考核，并結合實施情況修訂完善審計管理考核制度，突出審計工作的重要性、嚴肅性和規(guī)范性。

三是做深做實研究型審計。將多年項目審計經驗提煉轉化為《水電項目合同審計風險》等軟科學研究成果，有效防控審計風險；歸納分析審計發(fā)現的公路建設共性問題，提示相關單位防控風險，加強公路工程管控；結合主題教育調研，與新能源公司開展支部共建、聯合攻關，提出并實施“兩階段審計”新模式，取得了明顯成效。

七、高度重視審計人才隊伍建設，持續(xù)夯實公司內部審計根基

華能瀾滄江公司始終堅持“人才是第一資源”的理念，高度重視內部審計人才隊伍建設，審計部現有專職審計人員7名，各下屬單位專兼職審計人員或審計聯絡員96名；組建了內部審計專家?guī)欤瑤靸葘＜?8名，其中25名入選集團公司專家?guī)欤⒊掷m(xù)加強專家?guī)斓膭討B(tài)管理，不斷吸收各專業(yè)優(yōu)秀業(yè)務骨干充實到審計隊伍中來，為公司內部審計工作高質量發(fā)展提供人才支撐。

華能瀾滄江公司對標對表習近平總書記提出的“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設立信”和“打造經濟監(jiān)督的‘特種部隊’”要求，通過審計專業(yè)培訓、審前培訓、以審代訓等方式不斷提高審計專家和審計人員的綜合素質，為打造政治過硬、本領高強、忠誠干凈、有擔當的一流審計人才隊伍持續(xù)發(fā)力，以高質量審計助推中國華能實現建成世界一流企業(yè)的戰(zhàn)略目標。

（本文由華能瀾滄江水電股份有限公司審計部提供）