關于內部控制制度下強化企業稅務風險管理的對策分析

楊李潔

［摘 要］為降低企業涉稅風險，強化稅務風險管理，本文從內部控制制度角度出發，分析強化企業稅務風險管理的作用，再結合實際分析當前企業稅務風險管理中存在的問題，最后從提高重視程度、加強涉稅信息溝通與交流等多方面提出強化稅務風險管理的策略，以期為相關人員提供實踐參考。

［關鍵詞］內部控制；稅務風險；企業

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2024.05.046

［中圖分類號］F275.4 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1673-0194（2024）05-0152-04

0? ? ?引 言

強化企業稅務風險管理在當前的商業環境中至關重要。隨著全球經濟的快速發展和稅收政策的不斷變化，企業面臨著越來越多的稅務合規挑戰和風險。稅收違法行為可能導致企業面臨罰款、損失聲譽以及被追究法律責任等嚴重后果。因此，建立健全的內部控制制度成為保護企業利益并有效防范稅務風險的必然選擇。

1? ? ?內部控制制度在企業稅務風險管理中的作用

1.1? ?風險識別和糾正

內部控制制度可以幫助企業識別和糾正潛在的稅務風險，確保企業依法納稅并遵守相關稅收法規和規定。通過建立明確的組織結構、職權分工和流程管控，內部控制制度能夠審查核對財務數據的準確性和完整性，以及確保報稅過程中的合規性。例如，明確的職責劃分和權限管控可以有效防止員工濫用職權或虛報信息，減少企業因為錯誤申報而導致的稅務風險［1］。

此外，內部控制制度還促進了企業內部風險意識的提高和監測機制的建立。通過建立有效的內部審核和監控體系，企業能夠及時發現異常情況和潛在的稅務違規行為，并采取相應的糾正措施。這有助于預防潛在風險的擴大化和演變，保護企業免受經濟損失與聲譽損失。

1.2? ?提高運營效率和準確性

內部控制制度通過規范企業的財務管理和操作流程，提高了運營效率和準確性，并最大限度地減少稅務漏洞。例如，明確的財務核算規范和報表制度可以幫助企業準確記錄和反映經濟交易，避免漏報或錯報導致的稅務風險。此外，有效的內部控制還可以優化資源配置，提高管理層對企業資金流向和利潤情況的監督能力，進一步降低稅務風險。

另外，隨著科技發展，內部控制制度與數字化轉型相結合可以進一步加強企業稅務風險管理。利用先進的數據分析工具和人工智能技術，企業可以更加準確地識別潛在稅務風險，并實時監測和管理稅務合規情況［2］。

2? ? ?當前企業稅務風險管理存在的問題

2.1? ?重要性認識不足

很多企業并沒有將稅務風險管理工作視為企業管理中的一部分，也沒有認識到稅務風險管理工作在企業發展中所起到的重要作用，導致很多企業對稅務風險管理工作不夠重視。部分企業對稅務風險管理工作缺乏足夠的認識，認為只要對企業的生產經營活動不會造成影響，就不會存在稅務風險。還有部分企業在進行稅務風險管理工作時沒有認識到稅務風險的存在，導致在實際的操作中出現了很多問題。這些問題的存在嚴重影響了企業在開展稅務風險管理工作時所起到的作用，也影響了企業內部控制制度的有效實施［3］。

2.2? ?監督機制不完善

在企業的日常經營中，企業內部的監督機制是非常重要的，但是從目前的實際情況來看，我國大多數企業沒有建立完善的監督機制，這就會導致企業內部控制體系不健全，監督機制不完善。在企業經營過程中，稅務風險管理工作人員必須要將稅務風險管理工作與企業其他方面的工作緊密結合起來。在實際情況中，一些企業只重視生產經營，忽視了稅務風險管理工作，這就會導致企業在生產經營過程中產生稅務風險［4］。

2.3? ?稅務信息溝通不暢

隨著我國市場經濟的發展，企業的經營規模也在不斷擴大，企業在經營過程中產生的稅務風險也越來越多，企業稅務風險管理工作的重要性也越來越突出。但是從目前的實際情況來看，我國企業在稅務信息溝通方面還存在很多問題，企業面臨巨大的稅務風險。

一方面，由于缺乏必要的信息溝通，導致企業對自身經營狀況的了解不夠全面，不能及時地對企業經營過程中出現的稅務風險進行預測和評估；另一方面，由于缺乏有效的監督機制，導致企業沒有建立科學合理的內部監督制度，降低了企業內部控制制度實施效果。

3? ? ?內部控制制度下強化企業稅務風險管理的對策

3.1? ?提高重視程度

隨著我國市場經濟體制的不斷完善，稅收法律法規也在不斷地更新，企業必須要適應稅收法律法規的變化，做好稅務風險管理工作。由于企業經營規模的不斷擴大，業務范圍也在不斷增加，涉稅事項也隨之增加，企業涉稅風險管理工作越來越重要。因此，企業必須要提高對稅務風險管理的重視程度，加強對稅務風險管理工作的重視和支持力度，為開展稅務風險管理工作提供良好的內部控制環境和制度保障。首先，企業必須要加強對稅務風險管理重要性的認識，充分認識到稅務風險管理工作在企業經營發展中所起到的重要作用，要從戰略角度出發，制定科學合理的稅務風險管理策略，并在日常經營管理中嚴格貫徹執行。其次，企業必須要加強對稅務風險管理制度的學習和培訓力度，積極組織員工開展相關知識和技能培訓學習活動，提高員工專業技能和綜合素質。再次，企業要加強對內部控制制度建設工作的支持力度，將其納入企業發展戰略規劃中，把稅務風險管理工作作為企業內控制度建設工作中的重要內容加以落實。最后，企業要將稅務風險管理納入日常經營管理工作中。

3.2? ?加強涉稅信息溝通與交流

在內部控制制度下強化稅務風險管理，企業要加強涉稅信息溝通與交流，采取有效措施解決涉稅信息溝通不暢、信息傳遞不及時等問題。首先，企業要積極開展稅務風險管理工作，重視稅務風險管理工作的開展，加強內部控制制度建設，根據國家相關稅收法律法規以及相關政策文件要求，對企業稅務風險管理情況進行全面分析，建立完善的稅務風險管理體系，對企業稅務風險進行全面管控。其次，企業要重視與稅務機關、中介機構等部門的溝通交流，了解最新的稅收政策動態和趨勢，了解行業內其他企業的稅務情況。及時向相關部門反饋本企業在經營過程中存在的涉稅問題和建議。加強與稅務機關及中介機構之間的溝通交流，保證信息溝通順暢、及時，為企業正確處理涉稅事務提供保障。最后，企業要積極配合稅務機關開展涉稅工作。在日常經營管理過程中要及時主動地向稅務機關進行納稅申報、繳納稅款、接受檢查等工作。企業內部人員在工作中遇到需要納稅的問題時要積極與稅務機關進行溝通交流。

隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善和發展，市場競爭日趨激烈。在市場經濟條件下，企業既要面對外部市場競爭壓力，還要面對內部經營管理壓力。為提高企業管理效率和效果，規避和減少涉稅風險，實現長期可持續發展目標，企業必須要高度重視稅務風險管理工作。通過加強涉稅信息溝通與交流、建立健全稅務風險管理制度、強化稅務風險識別和評估等措施，做好稅務風險管理工作。

3.3? ?強化內部監督，促進內部控制建設

為更好地防范和控制企業稅務風險，提高企業稅務管理水平，企業必須要加強內部監督工作，促進企業內部控制建設，規范企業經營。內部監督工作是企業實施內部控制的重要保障，可以有效提高企業稅務風險管理水平，實現可持續發展。因此，在內部監督中必須要重視稅務風險管理，加強稅務風險管理與內部控制建設之間的聯系。只有將兩者有機結合起來，才能有效發揮各自的優勢和作用。要通過強化稅務監督工作，進一步規范企業經營管理行為，及時發現存在的問題，并及時采取措施進行整改，從而不斷提高企業的經濟效益。

一是加強內部審計監督，優化企業管理流程。要想降低企業稅務風險，就要不斷優化企業內部管理流程，如此才能有效促進企業的可持續發展。而要想優化企業管理流程，必須要加強內部審計監督工作，確保其能夠始終圍繞著企業的核心目標。因此，企業要建立健全內部審計制度，通過設置獨立的內審機構，對公司的各項經濟活動進行監督和審核，以保證各項經濟活動按照國家相關法律法規的規定進行。此外，還要通過對內控制度、會計核算、納稅申報等方面的審查來加強監督管理，及時發現存在的問題并加以整改，從而有效降低企業稅務風險。與此同時，還要對企業管理流程進行優化和調整，從而不斷提高企業的經濟效益。

二是發揮內部審計作用，加強稅務風險管理。為了更好地發揮內部審計工作的作用，要建立完善的內部審計體系，充分發揮內部審計人員的專業能力，不斷提高內部審計人員的綜合素質和業務能力，加強對企業財務部門的監督管理。在進行內部審計時，要深入了解企業經營管理情況，了解企業當前稅務風險管理情況。同時，要加強與稅務風險管理部門、納稅部門和財務部門之間的溝通和協作。企業內部審計工作人員要積極與稅務部門和納稅部門進行溝通聯系，對企業經營情況進行了解和掌握，及時發現存在的問題并及時解決。通過加強稅務風險管理，讓企業在合法合規的前提下實現可持續發展。

3.4? ?構建完善的稅務風險預警機制

首先，企業需要構建完善的稅務風險預警機制，對稅務風險進行全面、科學的識別和評估，對企業面臨的稅務風險進行合理、有效的預警和防范。企業還要設立專門的稅務風險管理部門，并配備專業的稅務管理人員，以確保稅務風險管理工作能夠高效開展。企業在選擇稅務管理人員時，需要結合企業實際情況選擇專業水平較高、綜合素質較強的人員。

其次，通過信息系統對相關數據進行收集和整理，并采用科學合理的方式對數據進行分析和處理，使其可以更加有效地反映企業當前所面臨的實際狀況。在此基礎上，企業還需要建立完善的稅務風險預警機制，對相關數據進行科學分析和預測，并對預測結果進行評價和反饋，以便及時掌握企業當前存在的稅務風險。

最后，建立完善的責任追究機制可以有效預防和控制企業出現稅務風險問題。在此基礎上，企業還需要建立完善的稅務風險考核體系，將責任落實到具體人員身上，并根據相關規定對相關人員進行獎懲。

3.5? ?加強人才培養

內部控制制度是企業進行稅務風險管理的基礎，而人才建設則是保證內部控制制度得以有效實施的重要基礎。在實施企業稅務風險管理的過程中，加強人才建設具有重要意義，具體可以采取如下措施。

一是定位人才需求。企業稅務風險管理需要一支專業化的團隊來進行實施，因此需要企業對團隊成員的專業知識、能力素質等方面進行詳細梳理和分析，以確定所需人才的類型、數量和專業背景等。

二是建立人才引進機制。為了吸引并留住優秀人才，企業需要建立完善的人才引進機制，通過提供公平、合理、有吸引力的薪酬、福利待遇，以及良好的發展空間，加強公司對人才的吸引力，從而保證企業稅務風險管理團隊的專業能力。

三是加強人才培養和管理。企業還需要針對稅務風險管理團隊的專業知識和技能進行定期培訓和更新，以提升其技術水平和應變能力。通過加強人才的培養和管理，企業能夠為稅務風險管理團隊提供一個良好的發展平臺，從而增強其自身的競爭力和創新能力，為企業的發展提供堅實的人才支撐。

四是激勵人才創新。企業稅務風險管理需要團隊成員具有不斷進取的創新精神。為了提升團隊成員的工作積極性和工作的熱情，要采取多種方式，比如，表彰團隊成員的表現和貢獻，以及提供良好的創新環境與條件等，不斷調動團隊成員的積極性和創新能力，充分發揮企業稅務風險管理的重要作用。

總之，人才建設是強化企業稅務風險管理的必要措施，應該將其納入企業內部控制制度中，根據不同階段的管理需求，對人才進行招募、培養和管理，以實現對企業稅務風險管理的全面掌控和有效管理。

4? ? ?結束語

綜上所述，強化企業稅務風險管理是確保企業穩定經營和可持續發展的關鍵措施。通過本文分析，可 認識到建立健全的內部控制制度、積極配合稅務機關以及進行風險評估與監測等方面的工作都是有效實現稅務風險管理的必要手段。同時，也應意識到稅務風險管理是一個動態的過程，需要不斷地加強和改進。企業應密切關注稅務法規的變化，及時調整內部控制制度，并加強溝通與合作，確保涉稅信息的透明性和準確性。只有充分重視并采取正確的措施，才能更好地應對稅務風險，促進企業的健康發展。

主要參考文獻

［1］彭金星. 內部控制制度下強化企業稅務風險管理的措施［J］. 商場現代化，2023（7）：186-188.

［2］杭月明. 從企業內部控制視角出發淺議企業稅務風險管

理［J］. 財經界，2023（8）：159-161.

［3］陳述. 內部控制制度下企業稅務風險管理控制的措施［J］. 大眾投資指南，2022（23）：148-150.

［4］李小剛. 基于內部控制的企業稅務風險管理體系構建研

究［J］. 商業觀察，2022（31）：65-68.