稅收數字化對企業內部薪酬差距的影響

李迎男

（江蘇財經職業技術學院，江蘇淮安 223003）

1 引言

隨著企業內部薪酬體系的建立以及不斷完善，使得企業員工之間的薪酬差距也不斷的加大，企業內部的薪酬管理水平所面臨的要求也逐漸的加深。尤其是在2018 年的個稅、社保等進行了改革之后，使得我國的稅收也逐漸的迎來了根本性的改革創新，雖然對各個企業的經營發展帶來了一定的挑戰，但是，也為降低企業內部薪酬差距提供了新的發展路徑。

2 稅收數字化對企業內部薪酬的重要性

對于我國工薪階層而言，企業整體的利益與稅收之間的關系是十分緊密的，換言之，企業內部薪酬部分的稅收，對于工薪階層的整體利益而言，是具有直接的決定性影響的。因此對稅收進行深入的研究，并對稅收進行充分的數字化，不僅可以有效的提高工薪階層的效益，而且還能夠進一步推動我國社會的穩定發展。因此，企業實施稅收數字化，可以與企業內部薪酬之間建立完善的調控體系，充分發揮稅收數字化在企業內部薪酬體系上的杠桿作用。

稅收數字化，能夠顯著提高企業薪酬管理的速度與精確度。隨著稅收政策的變化發展，要求企業對自身的薪酬體系及計算方法做出一些的改革創新，這也為企業的發展提出全新的挑戰。為此，一方面，公司在稅務電子化的前提下，就必須進一步的了解新稅法、數字化管理等，以便全面了解稅務電子化的作用，以及稅務電子化的危害，以便進一步的優化公司內部薪資管理體系及其運行過程，降低企業內部薪酬差距。另一方面，不斷的完善稅收數字化，提高稅收與企業內部薪酬之間的關系，強化企業內部薪酬管理的準確性以及工作效率，使得企業內部薪酬差距逐漸的降低，更加的趨近于科學化、合理化。

3 稅收數字化對企業內部薪酬差距的影響路徑

（1）完善企業稅收數字化管理制度，抑制超額薪酬

首先，企業在實施稅收數字化之后，可以將代扣代繳進行充分貫徹落實。由于目前的征收管理模式已經放松了對納稅人的嚴格監控，同時又對納稅人形成了過分的依賴，因此，稅收數字化的改革創新便顯得尤為重要。推行稅務數字化制度之后，能夠有效縮短了稅務金形成的中途過程，使大量零散的稅源集中化，從而增加了稅務的透明度，避免了偷稅、漏繳的現象，也降低了政府高管的“賬外賬”的風險，有效調節了所得稅分配。

其次，選擇累進稅率的，降低企業內部薪酬差距。調整與優化中國稅種體系的關鍵在于，經過科學合理稅種布置，從而使其主輔稅種配合，確保財務支出按時、充分的完成，提高社會保障資金的合理分配。因此，企業必須完善個人所得稅體系，實行累進稅率法，對中高收入人群多課稅，對低收入人群少課稅，并在完善商品流轉稅上與國外市場經濟相銜接，達到了所得稅、消費稅等稅種的平等、一體化，這樣使企業能夠符合當前社會主義市場經濟發展要求的“雙體式”稅制體系。

（2）改進稅收環境，完善薪酬治理效應

各個企業都應創建具有民主性、法制的稅收數字化管理環境，以此來進一步完善企業內部薪酬管理制度，提高企業內部薪酬治理效應。對于企業內部薪酬制度而言，完善的稅收立法便是稅收數字化的依據，同時也是對企業內部員工薪酬進行科學、合理調節分配的起點。由于企業內部薪酬差距較大，使得企業員工對于企業的薪酬體系具有較大的異議。因此，實施稅收數字化之后，便可以有效地調節企業高收入人群和低收入人群在薪酬方面存在的不公平性，因而稅法在制定時應及時、全面、深入地征求納稅人的意見，制定合理、公平、透明性高的法律法規，并做到無論是納稅人、征稅人、中介機構都必須遵守法律，都需公平遵守納稅條例，以此來進一步完善企業內部薪酬治理效應。

（3）采用全額累進稅率法，嚴格控制高額薪酬

一方面，完善稅收數字化。稅收數字化在企業員工薪酬形成時，是對其進行直接征收的，可以充分的發揮稅收的調控作用。由于稅收數字化的展開時間有限，因此，在一些稅收制度、稅收征收管理等方面，都存在著一定的不足之處。因此，我國應采用稅收與全額累進稅率有機地結合的新稅收計算方法，進一步完善了稅收數字化中對企業內部薪酬課稅人的費用抵扣，在稅收數字化的背景下，進一步統一了相應的征繳管理，從而便可以有效的調節企業內部薪酬的差距。另一方面，可以強化社會保險稅收的繳納范圍。社會保險個人所得稅的征收范圍需要涵蓋社會所有勞動者，而公司還需要為全休職工繳納基本養老保險、失業保險和醫療等，這樣公司才能保證發展國民經濟可持續性、平穩、健康的發展，有效減少了貧富差距，減少薪酬差異，降低了弱勢群體的數量，進一步健全了社會保險體系，為廣大社區成員提供了基本物質生活保障，并提高了其對社會收入分配差距的調整效果。

（4）增強監督管理，提高企業內部薪酬差距的合理化

在稅收數字化背景下，實施稅收征繳時，為了能夠確保其公平性、公正性，那么便需要提高所有人對稅收征繳過程的監督。首先，企業需要針對內部薪酬建立完善的監督、反饋制度體系，積極調動企業內部每一位員工的積極性，對稅收數字化的實施以及薪酬體系進行嚴格監督，確保每一位員工都能夠依法繳納相應的稅費，確保薪酬差距的降低。其次，增加新聞媒體對企業誠信納稅、共建和諧社會的宣傳。在稅收數字化前提條件下，新聞媒體應對企業的薪酬以及稅收的繳納進行密切關注，使得企業能夠及時的繳納每一位員工的有關稅費，以此來提高企業內部薪酬制度的高效性，使得企業內部薪酬超額的部分能夠足額繳納相應的稅費，以此來降低企業內部薪酬差距。最后，加強對偷稅、騙稅行為的嚴厲處罰，思想教育方面的提升。在實施稅收數字化之后，企業內部薪酬管理需要面臨巨大的挑戰，為了能夠有效降低企業內部薪酬差距，那么便需要盡可能的減少偷稅、騙稅行為發生，例如：在稅收數字化背景下，需要員工個人進行報稅，有的員工為了能夠減少相應稅費的繳納，那么便會提報相應虛假的材料，避免相應稅費的繳納，因此，企業便需要創建嚴厲的處罰力度，確保員工提交材料的真實性。

4 結語

隨著社會經濟水平的提升，使得企業內部薪酬差距已經逐漸的引起社會各界的關注度，亟需運用稅收杠桿對企業內部薪酬差距進行有效調節。因此，文章便從完善企業稅收數字化管理制度，抑制超額薪酬；改進稅收環境，完善薪酬治理效應；采用全額累進稅率法，嚴格控制高額薪酬；增強監督管理，提高企業內部薪酬差距的合理化等四方面展開相應的論述，以期能夠在一定意義上減少公司的績效差異，解決企業內部薪酬分配不公難題。