財務共享模式下中小企業財務管理信息化建設策略研究

摘 要：中小企業是國民經濟的重要支柱，中小企業財務管理信息化建設是提升企業管理水平的關鍵。本文分析了財務共享模式對于中小企業財務管理信息化建設的意義，探討了中小企業在財務管理信息化建設方面存在的問題，如對財務管理信息化建設重視程度不夠、信息統一程度不足、流程自動化水平不足、專業人才欠缺等，最后提出了相應的建議，希望能為中小企業構建科學的財務共享模式，實現財務管理信息化發展提供積極幫助。

關鍵詞：財務共享；中小企業；財務管理信息化；策略

引言

財務共享是財務管理模式的全新應用形式，與傳統垂直分散式的管理模式相比，財務共享是一種扁平化、集中化的財務管理模式。它的特點是將企業日常經營中重復的、日常的、可標準化的流程性事務分離出來，在財務共享中心的平臺上打造成標準、統一、可復用的專業服務，繼而不斷提高企業財務管理效率和水平，促進企業經營資源的合理化利用。在財務共享服務理念下，基于財務信息共享實現經營數據整合并充分運用到管理工作中的一整套信息化工作體系已成為現代企業財務管理轉型升級的關鍵[1]。應用財務共享模式不僅有助于提高企業人力資源與財務資源管理的協同性水平，同時也能夠保證企業管理行為的連續與高效，為促進企業可持續發展注入新的動能。中小企業受到資金和市場競爭力有限的影響，在財務管理信息化建設實踐方面存在諸多問題。大部分中小企業目前仍以傳統財務管理模式為核心進行業財數據管理，但傳統分散式的會計核算模式受到財務管理鏈條冗余、流程繁復、政策落實層級多等問題的制約，在財務數據處理和信息共享方面難以滿足要求，致使企業數據應用的水平參差不齊，這也說明財務共享模式下的管理信息化體系建設十分迫切[2]。財務共享模式如何融入中小企業財務管理體系以及中小企業財務管理信息化實踐中的數據共享模式如何應用都成為重要的研究課題。通過本文的研究，希望能為中小企業實現高水平的財務共享體系，促進財務管理信息化實踐提供有益支持。

一、財務共享模式對于中小企業財務管理信息化建設的意義

（一）加強財務信息整合

財務共享模式的建立能夠將企業所有財務信息加以整合，減少財務管理過程中財務人員的工作量，同時減少財務信息收集與匯總階段的企業成本投入。對于財務管理水平有限的中小企業而言，財務共享有助于其更好地獲得完整且準確的數據信息，保證財務管理工作的正常進行[3]。

（二）提高財務監督能力

中小企業財務管理體系不健全，全面的財務監督制度尚未形成，這就導致財務監督無法保證質量。財務共享模式的應用將企業全部財務信息上傳至數據共享中心，這樣企業財務部門可以直接進行基層業務部門的財務監督，避免了財務信息收集和核查不到位導致出現財務舞弊的情況，有助于提高中小企業財務監督能力[4]。

（三）保證財務數據處理的準確性

中小企業財務數據多樣，在傳統分散式會計核算體系影響下，企業財務數據的標準各異，財務數據的質量參差不齊。財務共享模式通過整合財務數據并使用信息化分析工具進行統一分析，能夠得到更加透明完善的財務數據，以保證財務數據的真實性與準確性，從而有效提高企業的財務管理效率[5]。

二、財務共享模式下中小企業財務管理信息化

建設的現狀及存在的問題

（一）財務共享模式下中小企業財務管理信息化建設的現狀

第一，財務管理信息化基礎設施方面。中小企業財務管理信息化水平還十分有限，目前針對財務管理信息化的數據收集、分析處理和決策指導與應用初步形成了以終端互聯網設備為基礎（底層），云計算、物聯網和人工智能應用為支撐（中層）和現代化財務信息化軟件為（應用端）上層的基礎設施體系。現行財務管理信息化基礎設施對于實現企業基礎業務和財務數據的信息化處理具有一定的價值。第二，財務管理信息化功能組織方面。根據相關調查，當前中小企業已逐步形成以財務部門為主導，融合會計實務處理、財務管理、財務決策等基本功能的財務管理信息化功能組織。中小企業財務體系形成以共享財務輸出數據為基礎、業務財務推動KPI績效指標改善及管理財務拉動KPI績效指標完成的“三支柱”形態的閉環管理模式。財務管理工作內容：完善和制定財務管理制度；制定企業各部門年度績效指標等。企業的費用資產、采購應付、銷售應收、總賬報表、資金出納等財務數據的處理全部移到財務共享中心，由財務共享中心集中賬務處理，企業財務部門不再進行賬務處理，每月由財務共享中心向企業財務部門提供各類財務數據明細，在一定程度上減少了財務管理的資金投入。

（二）財務共享模式下中小企業財務管理信息化建設存在的問題

第一，對財務管理信息化建設重視程度不夠。中小企業對財務管理信息化建設不夠重視，集中體現在理念和認知方面。一方面，很多中小企業管理者在當今信息化時代仍固守工業化時代的財務管理模式，認為企業財務管理信息化的內涵便是使用財務軟件在互聯網終端操作財務數據，未能正確認知財務管理信息化在協同、決策等方面的價值。由于中小企業缺乏對財務管理信息化的正確認知導致相關投資不足，無法支撐起企業財務數據共享體系的運作，繼而出現財務管理信息化滯后的問題。另一方面，中小企業員工對財務管理信息化的認知依然停留在人工操作的財務管理層面，財務共享中心的數據共享功能利用不足，大部分財務人員仍以人工管理的模式進行工作，導致財務管理信息化實踐流于表面。第二，中小企業內部信息統一程度不足，財務共享能力不足。財務部門作為企業經營發展的核心部門，可為企業其他部門的業務提供必要的支持與幫助。中小企業財務共享環境的構建，依托大數據和人工智能技術實現對財務數據的獲取、整合與分析，但同時存在內部信息統一程度不足的問題，致使各部門之間信息溝通不暢、彼此了解程度不深。比如財務系統信息和業務信息的協調程度較差，阻礙了企業內各部門在財務管理工作中的有效配合。而在財務共享的信息數據收集過程中，由于各部門的管理方式存在差異，往往出現不同部門間業務相互干擾的情況，致使收集的財務數據的完整性和可靠性程度大大降低，無法為企業實現高質量管理提供必要支持。第三，流程自動化水平不高。財務共享模式與企業財務管理體系的流程銜接為減少財務管理成本投入、提高財務管理信息化效率奠定了基礎。由于中小企業財務共享模式不夠完善，財務管理中人工干預的情況較多，導致流程自動化水平有限。比如費用報銷流程中，人工操作的時效性和安全性不足。眾多中小企業員工的差旅費報銷標準根據工作年限和職級的差異而存在不同，員工若在財務系統中提交的報銷金額超出限額則無法通過審批或報銷請求不被受理，這時員工需要自主聯系財務共享中心的工作人員而無法在系統中再次提交報銷申請。此時員工無法獲知財務報銷審批流程的具體問題，只能等待財務共享中心工作人員進行手工操作復核，給業務的正常開展帶來諸多阻礙。第四，缺乏專業人才。中小企業財務管理信息化建設過程中，專業人才對于保證信息化質量、提高財務管理效能具有重要作用。一方面，中小企業人才構成單一，具有良好信息化素養的專業人才占比較低。同時，中小企業財務人員的工作思路仍十分傳統，缺乏利用現代化數字工具進行戰略財務規劃的能力，造成對企業財務風險和投資成本收益問題的識別不足，加劇了企業財務管理危機。另一方面，財務人員的綜合能力拓展不足。伴隨著中小企業經營規模的不斷擴大、業務領域日益拓展，財務人員需要掌握更加多元的知識，形成復合能力。但在中小企業當前的經營實踐中，財務人員的復合工作能力不足，跨領域溝通協作水平較差，直接導致財務共享系統的使用效能下降。

三、財務共享模式下中小企業財務管理信息化

建設策略分析

（一）重視財務共享，提升對財務管理信息化的重視程度

中小企業管理者要從經營戰略角度重視財務共享的價值，理清財務管理信息化對企業高質量發展的意義，由此全面提升財務管理信息化建設，將財務共享作為財務管理信息化發展的關鍵。這就要求中小企業管理者改變傳統的財務管理觀念，樹立財務管理信息化觀念，重視財務數據共享的積極意義，在新理念的支持下開展財務管理信息化建設。此外，中小企業要形成協同工作體系，以業財融合下財務共享運用為基礎，擴大企業財務管理信息化的實踐范圍，引導企業各部門積極參與財務管理信息化建設，助推企業內部標準化財務管理體系的應用。

（二）統一中小企業內部財務信息，完善財務共享制度

統一企業內部財務信息要求中小企業在日常經營和財務管理過程中重視財務共享和跨部門數據交流，并以此為基礎完善財務共享制度，為實現高質量的財務共享提供幫助。

第一，中小企業要加強財務管理信息化基礎設施建設投入，提升企業財務數字化應用水平，引入財務機器人和人工智能財務軟件，同時建立企業財務數據倉庫或財務云，實現企業內部財務數據的集中管理和應用，保證數據的交互和共享均基于統一標準，在加快數據處理速度的同時提高決策時效性。這可以為企業財務共享發展提供積極幫助。第二，中小企業在財務管理實踐中要構建合理的業財融合模式，實現財務信息有機協同。比如在財務共享服務的支持下實現核算系統與業務系統自動對賬、自動生成憑證，同時利用一張單據分別生成滿足管理會計與核算會計不同維度要求的會計憑證，實現財務管理信息化在中小企業業務與財務數據之間的深度融合，促進財務管理信息化體系運行。

（三）強化財務管理流程自動化水平

中小企業需要對現有的業務流程進行評估，找出日常業務處理中存在漏洞的環節，從服務目標導向層面改革服務流程。比如在費用報銷流程的優化時，通過精簡財務人員人工操作的份額，使用RPA機器人將報銷事項轉向自動化，發生報銷事項的申請人登錄系統賬號并遵照相應規范的指示提交報銷申請表，之后由影像掃描系統掃描原始票據并上傳至財務共享中心，由RPA機器人審核報銷項目的權限以及報銷額度是否在預算中。優化后的財務共享服務流程可以在提高工作效率的同時減少因人為干涉導致的財務共享服務風險，繼而提高企業財務共享服務中心的運轉質量。

（四）提高財務人員綜合素質

中小企業要從財務人員招募、培訓提升兩個方面提高財務人員綜合素質。

第一，中小企業要優化財務人員招募渠道，拓寬專業人才晉升渠道。中小企業要與本地高校、研究所建立人才輸送機制，豐富人才供給，提升企業財務共享中心建設水平，為企業財務管理信息化積累人才資源。第二，針對財務共享及財務管理現代化建設的實際需求，提高財務人員培訓質量。在業務財務一體化模式下，中小企業財會人員不僅要具備基本的財務核算能力，同時還要掌握必要的非財務能力，因此企業應在強化財務人員傳統工作能力，如績效評價、預算及成本管理和信息分析的基礎上，逐步完成企業財務融合能力的構建，比如學習統計學、運籌學、計算機科學和數字化財務知識，引導財務人員形成對財務信息價值的挖掘，圍繞企業業務開發和產品產銷供應等各個方面進行戰略性財務籌劃與管理能力的培訓。此外，要重點對專業人才的財務信息化能力進行培訓，加強關于財務信息化軟件的應用以及財務共享流程的培訓，提高財務人員綜合素質。

結論

在中小企業經營面臨愈發嚴峻的市場形勢的背景下，財務管理信息化是中小企業適應時代變化，加快企業數字化轉型的關鍵。財務共享服務為中小企業實踐財務管理信息化提供了有益幫助，但在此背景下，中小企業財務管理信息化建設仍面臨諸多問題與不足。因此，中小企業要重視財務共享，提升對財務管理信息化的重視程度；統一中小企業內部財務信息；強化財務管理流程自動化水平；提高財務人員綜合素質，以此助力中小企業財務管理信息化建設。

參考文獻：

[1]蘇明.論財務共享模式下建筑施工企業財務管理信息化建設策略[J].商訊，2024（01）：41-44.

[2]詹淑娟.會計信息化下中小企業財務管理的轉變與對策建議[J].市場瞭望，2023（23）：95-97.

[3]王鵬飛.基于共享服務視角的醫藥企業財務管理信息化策略研究[J].企業改革與管理，2023（10）：122-124.

[4]劉杏蘭.財務共享的建筑施工企業財務管理信息化建設[J].財訊，2023（07）：149-152.

[5]劉榮榮.云計算背景下中小企業財務管理信息化建設路徑探究[J].企業改革與管理，2022（15）：165-167.

作者簡介：彭望林（1980.10－），男，漢族，湖南湘鄉人，本科，會計

師，研究方向：財務信息化、財務共享。