大數據背景下中小民營企業業財融合現狀及完善建議

摘 要：大數據時代下，中小民營企業財務部門涉及的相關數據顯著增加，如何有效利用這些數據、分析數據，為企業可持續發展提供支持，是企業關注的焦點。當前，不少企業都在全方位實行業財融合，讓業務部門、財務部門交叉融合，發揮財務部門的職能，促使其更好地為其他業務部門提供服務。本文主要闡述大數據基本概念及其特征，分析大數據背景下業財融合的必要性，以及在實踐中存在的困境和不足，提出相應的解決策略和方法。

關鍵詞：大數據；民營企業；業財融合；完善策略

引言

數字經濟時代大數據成為企業新興的生產要素，以數據驅動增長和創新，成為數字化、信息化轉型的主潮流。中小民營企業要迎合時代發展趨勢，加深業財融合，采取有效的策略和方法，科學配置資源，提供完整、準確信息，以便于科學、合理地決策。當前，中小民營企業在實踐過程中，由于人員思想理念、制度體系等影響，造成業財融合成效不理想，無法展示其效用，不能主動適應復雜、多變的環境。因此，中小民營企業要做好自身定位，加快業財融合的速度，從源頭上防范業務、財務部門各自為政，創新原有的工作模式，及時為管理層提供信息，創造較大的價值。

一、大數據背景下中小民營企業業財融合的

重要性

第一，大數據時代的必然產物。大數據是互聯網高速發展到特定階段的產物，大數據技術普遍用于各領域中，為其發展提供技術支持。業財融合使得財務部門、業務部門不再各自為政，財務部門做好數據挖掘，科學有效地分析數據，主動轉變企業會計的工作職能，為中小民營企業運營決策提供準確的財務分析報告，提升工作效率、質量。

第二，實現企業價值最大化目標。實現價值最大化作為中小民營企業經營的核心目標，應當充分發揮財務核心部門的功能。大數據下，業財融合的實施，可以使市場業務數據快速反饋到財務部門，財務部門能夠實時掌握最新的市場信息、業務開展狀況，整合數據資源，獲取最有效的信息，主動與業務部門信息互聯，有計劃、有規劃地調整并且優化市場業務，可以節省成本費用、降低運營風險、增強核心競爭力，幫助中小民營企業實現價值最大化[1]。

第三，轉變財務部門職能，促進財務會計向管理會計轉型。當今，中小民營企業需要的是懂預測、會決策的管理型會計，業財融合有利于財務會計向管理會計轉型發展，在大數據下加深業財融合，借助財務管理軟件可以對各部門信息和數據進行監測，這些信息對企業財務部門的財務預算、企業財務預測能起到重要保障作用，不能以簡單的記賬為主，需要為企業決策提供財務分析報告，加快財務會計向管理會計轉型。

二、大數據背景下中小民營企業業財融合現狀

第一，業財融合意識淡薄滯后。大數據背景下，云計算、大數據、人工智能等先進技術不斷涌現，為中小民營企業發展帶來了巨大的挑戰和機遇，也為企業財務管理帶來了改革的契機。要想保證業財融合實施到位，就必須增強人員業財融合意識，以先進的意識驅動行為，高效開展業財融合。但就實際狀況分析，部分中小民營企業人員業財融合意識淡薄，內部溝通不暢通。一方面，管理人員業財融合意識較為淡薄，不能充分了解和認識業財融合的內涵和意義，在具體實踐過程中管理層更多注重經營指標是否快速增長、實現經濟效益最大化等，無法給予配合和支持，削弱了業財融合的實施效果。另一方面，財務人員、業務人員業財融合意識淡薄。財務人員、業務人員是業財融合的主體，但缺少先進的思想和理念，不能為其提供支持，尤其是業務人員缺少財務基礎知識，對專業財務術語、財務數據等解讀不到位、不全面，不能給予配合和支持，難以保證業財融合實施到位[2]。財務人員也存在不了解業務的情況：一是財務人員未參與前期業務決策，對業務了解不深入，導致財務處理存在偏差；二是業務先行，財務后行，財務處理和業務要求達到的目標差異較大。

第二，業務、財務目標不一致。大數據背景下，中小民營企業在具體事務中，高效落實業財融合，可以轉變財務部門職能，提升財務管理效率、質量，為管理層提供決策數據，以提升決策水平。但是，部分中小民營企業在實務中，業務部門、財務部門各自為政的現象較多，二者缺少共同的目標，企業管理層忽視業財融合，將更多焦點放在企業經濟效益獲取等方面。業務部門目標是提升業務量，沒有關注各環節中隱藏的風險，在市場經濟背景下，需要增強企業抗風險能力；財務管理部門更關注產品成本、經營整體效益、風險控制等，兩個部門未能形成統一的目標。業財融合如果只是簡單地將財務部門與業務部門疊加，難以立足于統籌層面，協調業務和財務目標，難以為業財融合實施提供目標導向，無法將其貫徹到位，不能高效合作、信息共享，制約了企業可持續發展。

第三，業財融合一體化平臺不完善。大數據視角下，中小民營企業為高效落實業財融合，迎合時代發展潮流，搭建業財融合一體化平臺不可或缺。事實上，部分中小民營企業在實務中，由于多因素的影響，業財融合一體化平臺建設不到位。首先，企業缺少先進的信息技術，構建業財融合一體化平臺，不能實現信息互聯共享，難以及時為各部門提供信息支持，導致各項活動開展效果不理想。其次，信息系統集成度較低。中小民營企業業財融合一體化平臺建設時，不能從整體統籌層面進行分析，實現財務信息系統、業務信息等技術集成，無法借助大數據技術分析各類數據、信息，不能確定管理中的薄弱點和不足，造成業財融合實施成效不佳。最后，缺少信息安全防護。中小民營企業搭建業財融合一體化平臺時，沒有引進先進的安全防護技術，如身份驗證技術、智能防火墻等，不能確保信息系統運行高效、安全，阻礙了業財融合高質量實施[3]。

第四，業財融合人員缺乏。對于現代化企業來說，不管使用何種管理模式，專業人員都是不可或缺的，而推進業財融合的難點之一是缺少復合型人員，缺少既懂業務又懂財務，兼具數據處理能力、溝通能力、協調能力的復合型專業人才。現如今，中小民營企業缺少專業的業財融合人員，并且人員業務水平參差不齊，雖然具備扎實的財務知識、法律法規、風險控制能力，但協調溝通能力、數據敏感力、數據處理挖掘能力等有待提升，與崗位實際要求相差較大，難以高質量地支持業財融合工作，制約了業財融合的高效實施。

三、大數據背景下中小民營企業業財融合建議

第一，增強業財融合意識理念。大數據背景下，中小民營企業高質量實施業財融合時，需要先進的思想提供支持，堅持以思想驅動行為，才能實現既定目標。一方面，增強管理層業財融合理念。中小民營企業在推行業財融合過程中，應選取專題會議、宣傳會等方式，保證管理層認識業財融合，持有先進的思想和理念，為各項行為提供思想支持，并且為員工做好示范，促使管理層給予配合和支持，加快業財融合實施效果。另一方面，增強財務人員、業務人員業財融合意識。中小民營企業業財融合實施并不是依靠某一個部門或人員，而是需要全員的參與和支持，主動做好協同和溝通，財務部門及人員在業財融合中扮演著重要的服務角色，所以要基于整體層面考量，融入業務、服務業務。業務人員在業財融合中也要主動配合財務人員，全方位學習財務相關知識，具備先進的財務知識和技能，高質量開展業財融合。為了解決財務人員不能全面掌握業務的實際狀況，應確保財務人員參與到一線業務中，輔助其進行決策，了解業務實際需求，確保后續財務處理到位。要確保財務和業務活動開展并重，實現財務和業務目標。

第二，保證業務、財務目標有效融合。業財融合作為現代企業發展的主要趨勢，要想從根本上實現業財融合，應使得業務、財務目標相統一，為后續各項工作開展提供指導，使得每項工作順利、有序地開展。因此，中小民營企業要主動做好業務、財務目標協調，要用制度強化二者的關聯，制定滿足企業業務開展特征的業財融合制度，為業財融合落地夯實基礎，以便獲得較佳的業財融合成效。在具體實踐中，中小民營企業在推進業財融合時，要基于自身現實狀況，明確業務、財務流程和重難點，靈活協調二者間的工作目標。財務部門明確工作目標時，參考業務實際需求，業務部門制定目標時考量財務部門實際狀況，形成科學、合理的業財融合目標，為后續高效執行提供目標。

第三，完善業財融合一體化平臺。基于大數據視角，中小民營企業為了實現業財融合目標，必須建立業財融合一體化平臺，通過在短期內收集相關經營管理信息、外部市場信息，從源頭解決財務信息不對稱的問題，實現信息互聯共享，幫助民營企業高效決策，以提升決策水平。中小民營企業要主動引進先進的信息技術，引進軟硬件基礎設施，建立業財融合一體化平臺，通過自動化收集業務、財務等信息，從多維出具財務報表，及時向企業管理層提供信息支持，以便于管理層科學決策，從源頭提升決策水平，推動民營企業高效發展。將業財融合信息系統內部融入合同審核、成本費用審核等模塊，真正將原本線下審核工作轉移到線上，從根本上實現數據快速傳遞，促使財務、業務全流程管控，將財務管理活動融入業務中，實現二者相互交融，提高業財融合的效率、質量。

例如，某IPO民營企業自成立以來，堅持以質量為中心、服務第一的經營理念，生產的主要產品關鍵性能指標可與國外先進企業水平相媲美，隨著企業在經營中不斷完善和成熟，陸續推出多個軌道安全測控產品，進而改變了原本人工測量方式，進一步提升了軌道檢測的精度和效率，并且逐步向智能化、數字化發展，但關于業財融合方面仍存在一些不足。為了保證財務、業務部門暢通，企業將重點放在業財融合中，借助先進的信息技術，搭建業財融合一體化平臺，并且通過實踐運行，獲取了較佳的應用效果。具體表現：一是實現信息互聯共享。該企業建立業財融合一體化平臺，打通了不同業務流程間、業務和財務間的信息壁壘，使得數據和信息共享，及時向各部門提供信息支持，以保證每項業務活動高效開展，發揮其自身效用。二是實現降本增效目標。通過業財融合信息系統，可以動態追蹤各項成本費用，尤其是一些大額的成本支出，明確其變化的動因，制定解決策略，以實現降本增效，提升管理效率及質量。三是做好風險控制和管理。企業完成業財融合模式革新后，財務在業務中發揮事后整理和匯總的作用，還參與業務事前決策、事中控制，擴展財務部門的職能，提供動態、實時數據，保障了財務信息的準確性、可靠性，為業務開展提供了數據信息，財務工作貫穿于業務全流程，增強了財務風險識別和管控能力，為風險管理措施制定提供了保障。四是輔助企業科學決策。借助業財融合一體化平臺，自動化收集相關信息，從多維度提供數據支持，輔助其科學、合理地決策，以提升決策水平，幫助企業可持續發展。

第四，培育復合型業財融合人員。因為中小民營企業自身抗風險能力薄弱、內部運營規模有限，所以在推進業財融合時，要培育一支復合型的人才隊伍，高質量地開展各項活動，主動適應業財融合大趨勢。為了實現這一目標，民營企業一方面要引導財務人員轉變思想理念，擴大自身眼界，主動深入業務一線，不能局限于基礎類的財務工作，要成為業務的合作伙伴，通過事前審批、事中控制和事后評估，充分了解業務實質和基本要求。可以使用專業的財務知識、數據分析技能，主動提煉有價值的信息，準確呈現企業運營情況，幫助業務活動高效開展。另一方面，有計劃、有針對性地培育業財融合人員。業財融合是一項專業、復雜的工作，需要結合現實狀況，培育復合型的業財融合人員，既要熟悉掌握業務知識、財務知識、法律法規、金融知識等，又要具備較強的溝通協調能力、信息數據分析能力、市場預測能力等，以便于適應業財融合對人才的需要。

結束語

大數據背景下，中小民營企業實施業財融合成為必然，可以實現財務管理精細化、提升內部管理水平、降低運營成本，避免業務部門、財務部門各自為政，實現信息共享，為決策提供信息支持。但是，在具體實踐過程中，一些中小民營企業在實際推動過程中，要主動分析業財融合實施的困境，具體表現在業財融合理念不足、業財融合目標不統一、業財融合一體化平臺不到位等，制約了業財融合實施的效果。因此，中小民營企業為了真正發揮業財融合的作用，需要借助先進的思想和行動，加快業財融合實施速度，掌握開展這項工作中存在的不足，提出改進建議和方法，保證業財融合實施到位，以發揮其自身效用，幫助中小民營企業科學配置各類資源，達成戰略發展目標。

參考文獻：

[1]王玉新.民營企業業財融合存在的問題研究[J].中國鄉鎮企業會計， 2022（05）：135-137.

[2]王正.民營企業業財融合中存在的問題及應對舉措[J].質量與市場， 2023（01）：70-72.

[3]張彩鋒.民營企業推進業財融合的必要性及路徑探究[J].企業改革與管理，2021（16）：2.

作者簡介：黨曉姍（1987.09－），女，漢族，河南靈寶人，本科，會計師，研究方向：業財融合。