集團企業業財融合的重要意義與實踐路徑

摘 要：業財融合是集團企業提升管理水平、實現高質量發展的關鍵舉措，能夠幫助企業增強財務風險管控、提升運營效率、優化資源配置，為企業可持續發展提供重要支撐。本文從實施意義、現有難點以及實踐路徑等方面對集團企業業財融合工作做了深入探討。實踐中，企業可通過強化部門溝通協作、建設業財一體化系統、加強業財人員協同等方式推進業財融合，有效面對組織架構調整、觀念轉變和人才培養等挑戰。

關鍵詞：集團企業；業財融合；資源配置；績效考核

引言

隨著信息技術的飛速發展、數據的爆炸式增長，企業迫切需要優化內部流程，以實現業財融合，提升決策效率以及財務透明度。業財融合是指財務信息與運營信息無縫銜接，實現財務數據與業務運營信息的無縫整合與共享。過去幾十年來，我國企業總體發展較為粗放，對于現代公司制度的學習運用還存在諸多短板，在目前的集團企業升級發展過程中，業財融合推進還存在人才缺乏、考核缺位、部門聯動不暢等問題，因此，探索集團企業業財融合的重要意義和實踐路徑對于提升企業的競爭力、實現可持續發展至關重要。本文將重點探討業財融合在集團企業中的意義，并提出基于最佳實踐的實施路徑，為集團企業實現業財融合提供有益的指導。

一、集團企業業財融合概述

（一）業財融合的概念與內涵

業財融合是指將財務信息與運營信息無縫連接，實現財務數據與業務運營信息的整合與共享，打破財務與業務之間的傳統界限，使財務人員能夠更深入地參與業務決策，使業務人員可以更好地理解財務信息對運營的影響。業財融合的核心理念是將財務數據轉化為有價值的業務洞察，從而支持企業做出更明智的決策[1]。

（二）集團企業業財融合的主要內容

集團企業業財融合的主要內容包括財務共享服務、業財一體化系統、數據倉庫與數據分析、業財協同決策。財務共享服務集中集團內部的財務職能，實現財務流程的統一管理。業財一體化系統實現財務數據與運營數據的無縫對接和共享。數據倉庫與數據分析主要包括存儲、管理集團內部的財務和運營數據，并通過數據分析挖掘有價值信息[2]。業財協同決策要求財務部門與經營部門緊密協作，在決策過程中充分考慮各方面因素，實現業財協同管理。

二、集團企業業財融合的重要意義

（一）促進企業經營管理決策的科學化、民主化

業財融合將財務數據與業務數據相結合，有助于管理層獲得更加全面、準確的信息。通過構建業務與財務指標之間的映射關系，企業能夠及時了解經營活動的財務影響，避免憑直覺或經驗進行決策。此外，財務信息可以為管理層提供業績評估、風險分析和未來預測的依據，從而使決策更加科學化。同時，業財融合提高了信息共享度，促進跨部門合作，有利于決策的民主化，讓更多的人參與到決策過程中，提高決策的質量和執行效率。

（二）提高企業資源配置效率和資金使用效益

業財融合使財務部門能深入參與企業資源配置，優化資金管理。財務部門基于各部門匯總的業務、財務數據進行預測分析，幫助管理層優化資源分配，減少浪費或無效投資。財務部門通過實時監測資金流向，及時發現資金使用中的異常情況，并采取措施防范風險。同時，業財融合有助于企業建立健全的資金管理制度，優化資金結構，提高資金使用效益，從而提高企業的整體經營效率、提高競爭力。

（三）增強企業應對市場變化的能力及抗風險能力

業財融合使企業能及時掌握市場動態以及自身財務狀況，增強對市場變化的敏感性及反應能力，其要求綜合而深入地分析財務數據、業務數據，幫助企業識別潛在的風險和機遇，并制定相應的應對策略。業財融合還有助于推動企業構建完善的風險管理體系，結合企業自身情況建立風險預警機制、風險評估模型以及應急預案，提高企業應對突發事件或市場波動的能力[3]。

三、集團企業業財融合的難點

（一）部門間溝通協作困難

業財融合需要財務部門與業務部門緊密合作，但由于部門間職責不同、信息不對稱，溝通協作存在困難。財務部門對業務部門的需求理解不足，而業務部門也難以提供財務部門所需的信息和數據。這種溝通協作困難會阻礙業財融合的順利推進，影響信息共享以及業務流程的優化。

（二）數據標準化和口徑一致性差

集團企業部門眾多、體系龐雜，不同業務部門之間的數據標準和口徑不一致，給業財融合帶來了很大挑戰，在實踐中很多企業往往選擇簡單匯總各部門的預決算執行情況、資產負債情況等，財務數據和業務數據難以進行整合分析，從而影響了數據質量。數據口徑不一致還會導致部門間溝通協作的困難，加劇了業財融合的阻力。

（三）信息系統集成度低

集團企業擁有多套信息系統，包括財務系統、ERP系統、CRM系統等。這些系統之間存在集成度低的問題，導致數據無法有效實現共享交換。這種信息孤島現象給業財融合帶來了困難，阻礙了財務數據和業務數據的整合分析。同時，信息系統集成度低也增加了數據處理成本，影響業財融合的效率。

（四）專業人才缺乏

業財融合需要復合型人才，既懂財務又懂業務，能在財務和業務部門之間架起橋梁。然而，目前國內多數集團企業中這類專業人才較為缺乏。財務人員缺乏相關的工作經驗以及專業知識儲備，而業務人員也缺乏應有的財會知識和技能。這種專業人才的缺乏制約了業財融合的深入推進，影響了業務流程的優化[4]。

（五）績效考核體系不健全

績效考核體系是推動員工行為的重要杠桿。然而，集團企業中現有的績效考核體系往往不健全，無法有效評價員工在業財融合中的貢獻。導致員工缺乏工作積極性，影響業財融合的順利實施。績效考核體系不健全也會阻礙企業建立一支高素質的業財融合專業人才隊伍，影響業財融合的長期可持續發展。

四、集團企業業財融合的對策建議

（一）加強部門間溝通協作，建立有效的溝通機制

首先，建立定期溝通會議制度。定期組織財務部門與業務部門的溝通會議，明確溝通目標及會議議程，確保雙方充分了解彼此的需求。會議頻率應結合企業實際情況，按月或按季度召開，由管理層指定負責人主持，會議內容應包括業財融合的進展匯報、遇到的問題困難、改進措施的討論及經驗交流等，促進財務部門和業務部門及時了解彼此的工作情況，發現并解決問題，共同推動業財融合的順利實施。

其次，著力培養跨部門協作意識，讓員工認識業財融合的重要性，并愿意為之付出努力。通過培訓宣講，讓員工了解業財融合的概念、意義以及對員工個體的現實益處，樹立起跨部門協作的意識。由人事和財務部門牽頭出臺方案，建立跨部門協作機制，如成立業財融合工作小組或項目組，讓業財各部門人員共同參與到業財融合的具體工作中。此外還要通過團隊建設活動、宣傳氛圍營造、獎金待遇激勵措施，營造鼓勵跨部門協作的氛圍，讓員工感受到跨部門協作的價值和成就感。

（二）統一數據標準和口徑，確保數據的一致性和準確性

首先，建立統一的數據標準和口徑規范，明確不同業務和財務數據項的定義、單位、計算方法以及存儲格式。規范應覆蓋所有與業財融合相關的業務財務數據，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債、權益等。規范應制定得既全面又簡潔明了，便于各部門理解執行。同時，這一規范應定期繼續更新維護，以適應行業發展變化。

其次，建立數據治理機制。成立數據治理委員會或工作組，負責數據標準、口徑的制定、實施和監督。委員會應由財務部門、業務部門、信息技術部門等相關部門人員組成，協商制定數據管理策略。委員會應定期召開會議，討論數據管理相關事宜，結合行業發展和企業情況，及時審查修訂數據標準和口徑[5]。

最后，加強數據質量控制。建立數據質量控制體系，定期檢查驗證各部門匯總數據，確保數據的準確性、完整性和一致性。根據企業實際情況，利用數據質量管理工具或人工抽查的方式，及時發現并糾正數據錯誤，提高數據質量。數據質量控制應貫穿于數據收集、處理、存儲、使用的全過程，以確保數據始終處于高質量狀態。

（三）推進信息系統集成，實現數據共享和業務協同

首先，制定信息系統集成規劃。制定集團企業信息系統集成規劃，明確集成目標、集成范圍、集成方式和集成時間表。規劃應基于集團企業的整體業務戰略需求，并充分考慮現有信息系統的情況以及未來的發展方向。

其次，選擇合適的集成技術。根據信息系統集成的規劃，選擇合適的集成技術，如數據集成平臺、企業服務總線（ESB）或應用編程接口（API）。集成技術應滿足數據共享與業務協同的需求，并確保數據的一致性和安全性。

最后，實施信息系統集成項目。按照信息系統集成規劃和技術方案，組織實施集成項目。項目實施過程中應加強項目管理，確保項目按時、按質、按預算完成。應做好數據遷移、系統測試和用戶培訓等工作，確保集成后的信息系統穩定可靠，滿足業財融合的需要。

（四）加強專業人才培養和引進，打造一支高素質的業財融合人才隊伍

首先，組織財務人員和業務人員參加專業培訓和認證項目，提升他們的業財融合知識儲備。培訓應綜合采取外聘講師專題培訓、外部調研學習或線上互動學習等渠道，其內容應充分涵蓋業財融合的概念、方法、工具、具體實施案例。同時，鼓勵員工考取相關職業資格，如注冊管理會計師（CMA）、特許金融分析師（CFA）或注冊會計師（CPA）。

其次，引進外部專業人才。通過校招、社招等渠道，引進具有業財融合經驗和能力的專業人才。引進的人才可以擔任業財融合分析師或業財融合顧問等職位，為集團企業業財融合的推進提供專業支持。在引進外部專業人才時，應注重考察候選人的專業背景、工作經驗及個人素質，建立完善的入職培訓指導體系，幫助新入職的專業人才快速融入團隊并勝任工作。

最后，建立完善的人才發展體系，包括選拔、培訓、考核、晉升、激勵各個環節。通過校企合作、雙向交流選派、外出調研等方式，積極發現有潛力的業財融合人才，為集團企業儲備力量。選拔應基于公開公平的原則，通過筆試、面試、背景調查等方式進行。根據員工的實際發展需要，有針對性、分批次地安排業務知識培訓。

（五）構建科學合理的績效考核體系，將業財融合績效納入考核指標

首先，明確業財融合績效考核指標。根據集團企業業財融合戰略目標，明確業財融合績效考核指標。指標應涵蓋財務指標和非財務指標，既要反映財務數據的改善，即考察財務數據的準確性、及時性、完整性，又要反映業財融合對業務的促進作用，即考察業財融合項目實施的進展、業務流程的優化和決策效率的提升情況。

其次，建立績效考核機制。建立科學合理的績效考核機制，考核財務部門和業務部門的業財融合情況?？己酥芷诳梢允羌径然蚰甓?，考核方法應采取定量與定性考核相結合，將考核結果與績效獎金、晉升或外出培訓學習機會掛鉤。

最后，加強考核結果應用。加強考核結果的應用，將考核結果作為改進業財融合工作的依據。對于考核結果好的部門及個人，給予表彰獎勵；對于考核結果差的部門和個人，分析原因并制定改進措施。通過考核結果的應用，不斷提高業財融合績效，推動集團企業業財融合的深入發展。

結束語

業財融合是集團企業實現高質量發展的重要戰略舉措。面對日趨激烈的行業競爭，集團企業要增強憂患意識，著力加強部門間溝通協作、統一數據標準和口徑、推進信息系統集成、培養專業人才隊伍、構建科學合理的績效考核體系，有效提升業財融合水平，實現財務數據與業務數據的深度融合，為企業經營管理決策提供更加及時、準確、全面的信息，從而提高企業資源配置效率、增強風險應對能力、推動轉型升級，實現可持續發展。

參考文獻：

[1]謝志華，楊超，許諾.再論業財融合的本質及其實現形式[J].會計研究，2020，393（07）：3-14.

[2]王亞星，李心合.重構“業財融合”的概念框架[J].會計研究，2020，393（07）：15-22.

[3]左巍.企業業財融合問題研究[J].中國集體經濟，2021，676（20）：57-59.

[4]葉康濤.業財融合：從財務動因到業務動因[J].財會月刊，2021，907（15）：24-26.

[5]汪凱波.企業業財融合中存在的問題及應對舉措[J].中國市場，2022，1111（12）：93-95.