新時代背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避探討

楊靜園

［摘 要］財務管理是企業管理中的重要組成部分，企業想要長遠發展就必須做好財務管理工作，這對企業的可持續發展具有重要意義。但在目前我國部分企業的財務管理仍然存在很多問題，其中包括內控制度不完善、財務風險管理意識不強、缺乏健全的風險預警機制等，這些都是制約企業發展的重要因素。因此，在新時代背景下，必須要提高對財務管理內控制度建設和財務風險防范工作的重視程度，加強對財務風險預警機制的建設和完善，提高財務管理人員的整體素質，強化企業財務風險管理意識，推動企業健康穩定發展。

［關鍵詞］企業財務；財務管理；內控制度；風險規避

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

企業財務管理內部控制是指企業為確保財務活動合法、有效進行，保護企業財產安全與完整，確保會計信息真實可靠，保證有關法律法規的貫徹執行，促進企業實現發展戰略目標而建立和實施的一系列內部控制制度。它是對企業財務活動的規范和約束，是企業提高經營管理水平、保證資金安全、防范經營風險和財務舞弊的有效措施［1］。

1 企業財務管理內控制度建設及財務風險規避的必要性

1.1 提升企業的資金利用率

企業以盈利為目的，因此企業的資金利用率也會對企業的盈利情況產生影響。企業要想提升自身的資金利用率，就要加強內部控制，對企業的財務進行科學管理。在實際管理過程中，要做到以下三點：第一，企業要健全內部控制制度，明確企業資金管理相關制度，對資金進行合理規劃和分配；第二，要做好資金預算工作，使企業的資金流向和使用情況能夠得到合理規劃；第三，要加大對資金的監管力度，對資金的使用進行實時監控。企業只有對自身的財務進行科學管理和控制，才能在激烈的市場競爭中獲得更大的發展空間和經濟效益。

1.2 提高企業的管理水平

在企業發展過程中，要想提高自身競爭力，就要不斷提高管理水平。在新時代背景下，企業要想提高自身的管理水平，就需要通過建立健全的內部控制制度來實現。通過制定完善的內部控制制度，可以幫助企業及時發現經營過程中出現的問題，并及時進行解決。同時，企業可以借助內部控制制度來規范自己的經營行為，提高自身管理水平。通過制定完善的內部控制制度，可以幫助企業有效地預防風險，避免經濟損失。同時，企業還可以通過內部控制制度來規范企業內部各個部門之間的工作行為，并監督各個部門工作是否符合相關要求。

1.3 實現企業經濟效益的最大化

隨著經濟全球化的發展，企業之間的競爭也越來越激烈，而企業要想獲得更好的發展，就需要不斷提升自身的核心競爭力，實現企業經濟效益的最大化。加強內部控制制度建設與財務風險規避，對企業來說不僅可以提高企業的經濟效益，還可以增強企業的核心競爭力，實現企業經濟效益最大化。

1.4 增強企業的核心競爭力

隨著經濟全球化的深入發展，企業面臨著巨大的競爭壓力，為了能夠在競爭中脫穎而出，必須要提升自身的核心競爭力。企業的核心競爭力主要包括產品的質量、技術創新能力、員工綜合素質及管理能力等。企業在發展過程中，通過加強內部控制制度建設和財務風險規避能夠有效地增強企業的核心競爭力和抗風險能力。良好的企業內部控制制度建設和財務風險規避工作能夠為企業創造更多的利益，還能夠增強員工對企業的認同感，激發員工的工作積極性，從而有效提升企業員工的工作熱情［2］。

2 新時代背景下企業財務風險的具體分析

2.1 籌資風險

籌資風險是指企業在進行籌資活動時，由于籌資方式選擇不當或者負債資金比例不當，導致企業的財務狀況和經營成果出現惡化的可能性增加。在新時代背景下，企業面臨的籌資風險主要來自籌資方式。企業在進行籌資活動時，必須考慮到自身的承受能力，若負債資金比例過大，則會增加企業的財務負擔；若負債資金比例過小，則會導致企業難以滿足自身的發展需求。另外，企業在進行籌資活動時，如果選擇的籌資方式不科學或者負債資金比例不合理，也會增加企業的籌資風險。因此，在進行籌資活動時，必須要綜合考慮各種因素，選擇合適的融資方式。

2.2 投資風險

投資風險是指由于企業的投資決策失誤而導致企業遭受損失的可能性。企業的投資是指企業為實現資本增值和保值而進行的各種投資，其主要包括資本的形成和資本的轉移兩個方面。由于我國目前經濟體制和金融環境尚存在不完善之處，再加上一些企業對投資風險沒有充分的認識，投資風險在我國企業中廣泛存在。部分企業由于對投資風險的認識不足，在作出投資決策時不夠謹慎，導致企業發生財務危機。例如，一些企業盲目地進行多元化經營，在經營過程中盲目地進行投資，結果由于資金鏈斷裂而產生一系列危機，最終導致企業破產倒閉。

2.3 資金回收風險

企業在生產經營過程中，資金的流入與流出非常重要。企業只有保持充足的現金流，才能提高企業的經濟效益。當企業的現金流不足時，企業就會面臨資金回收風險。資金回收風險主要表現為應收賬款過多、應收賬款周轉速度慢、資金周轉能力差等。這些都會導致企業的資金回收困難，甚至出現流動資金短缺和資金鏈斷裂等情況，嚴重時會導致企業破產，給企業帶來巨大損失。所以，企業要及時制訂合理的回收計劃［3］。

2.4 收益分配風險

收益分配風險是指企業在盈利后分配收益的過程中，由于企業的決策失誤或者其他因素導致企業收益無法全部分配給股東，從而對股東利益產生不利影響。收益分配風險主要包括以下兩種情況：一是利潤未按照股東實際持有的股份比例分配。在實際的投資中，股東持有的股份比例不同，其收益也會不同。如果企業沒有按照股東實際持有的股份比例進行利潤分配，那么就會影響企業的信譽和形象，同時還會引起其他投資者對該企業投資能力的質疑，從而導致企業股票價格下降。二是股利未按照企業章程規定進行分配。當企業在經營中遇到了較大的困難，導致企業無法向投資者支付股利時，就會影響股東利益和企業信譽。

3 新時代背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避措施

3.1 加強企業內部管理

企業要加強內部控制制度的建設，首先要建立良好的內控環境。良好的內控環境是企業進行內部控制制度建設和管理的基礎。企業可以通過建立有效的激勵和約束機制提高員工對內部控制制度的認識，在企業內部形成一種自我約束機制，增強員工的自我控制意識。企業可以通過內部培訓和外部培訓相結合的方式，對員工進行相關知識、技能等方面的培訓，提高員工對內部控制制度建設和管理方面的認識，以及員工執行內控制度的能力。同時，企業還可以通過建立有效的考評機制，將財務風險控制在可控范圍內。當企業出現財務風險時，企業可以采取適當的措施進行控制和規避；當企業出現重大財務風險時，企業可以啟動應急機制并采取合理的措施進行應對。這樣做不僅能提高企業應對財務風險的能力，還能提高企業在市場中的競爭力和話語權［4］。

3.2 明確職責分工

財務管理內控制度的建立，有利于明確企業內部各部門的職責分工，避免越權管理、權責不清、相互扯皮等情況的出現。明確職責分工，是企業進行財務內控建設的基礎，也是各部門進行自我約束、自我管理的重要前提。在建立企業財務管理內控制度時，要根據企業實際情況進行分析和梳理，明確各部門、崗位在財務管理方面的職責權限。通過建立合理科學的職責分工制度，可以使企業各部門、崗位明確各自職責權限，避免在日常工作中出現職責不清、推諉扯皮等情況。根據《中華人民共和國會計法》和相關法律法規及規定要求，企業應建立會計人員崗位責任制，明確會計人員崗位要求及職責權限。會計主管人員不得兼任出納、財產物資保管和會計核算工作。在此基礎上，結合企業實際情況制定內部會計控制制度。該項制度包括財務管理內部控制建設、財務管理工作流程、財務管理職責權限、財務管理信息系統建設、會計檔案管理等內容，以對企業財務管理工作進行規范和約束。

3.3 合理設置會計崗位

在企業內部設置會計崗位，由專人負責會計工作，對企業財務進行有效的監督和管理。在確定會計人員時，必須做到職責分明、分工明確。每個崗位都要有相應的職責。例如：出納人員不得負責企業的現金收支、銀行存款收支、有價證券買賣和保管等工作；會計人員不得負責企業的賬務處理和分析工作；稽核人員不得負責企業的票據管理工作、會計檔案的保管和移交工作；等等。實行定期輪崗制度，可以有效避免企業內部工作人員長期固定在同一崗位，對企業財務管理水平造成不利影響。在企業內部實行定期輪崗制度，可以避免企業內部出現“自己人”的現象。因此，企業可以制定定期輪崗制度避免這種情況的發生，從而提高企業財務管理水平和員工職業道德水平。此外，定期輪崗制度還可以防止企業內部人員進行利益輸送等不法行為［5］。

3.4 建立健全內控制度體系

一是建立健全內部控制制度。企業應當根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）等法律法規及《企業內部控制基本規范》等有關規定，結合自身實際情況，制定具體的內部控制制度。具體包括：董事會對財務活動和經濟活動進行監督和評價的制度；高級管理層負責建立健全內部控制制度并組織實施；企業各部門、分支機構、下屬子公司應當建立相應的內部控制制度；企業內各部門、下屬子公司應當根據需要，指定專人定期或不定期對有關業務流程進行檢查和監督。

二是建立風險評估機制。企業應對可能存在或發生的財務風險進行識別，分析風險產生的原因和影響程度，制定風險防范措施，盡量減少因財務風險帶來的損失。

三是建立財產清查制度。企業應當建立財產清查制度，定期或不定期對財產進行清查、核對。財產清查結果應如實反映在資產負債表中，無法查明真相或存在資產與負債不一致情況的，應當在資產負債表外設置“其他需要說明事項”一欄并進行標準。

四是建立責任追究制度。企業應當根據《公司法》《企業內部控制基本規范》等有關法律法規和企業章程等規定，明確財務總監、總會計師、有關部門負責人在財務管理中的責任和義務，確保企業財務管理行為合法合規、資產安全完整。同時，建立責任追究制度，對違反規定造成企業重大經濟損失或其他嚴重不良后果的，要嚴肅追究相關人員責任。

五是加強預算管理。企業預算管理部門是企業財務管理內控制度建設的牽頭部門，負責企業預算編制、執行和控制等工作，通過預算管理工作實現企業的戰略目標。企業預算管理部門必須定期對各部門的財務活動進行監督和控制，以保證各部門嚴格遵守預算。此外，各部門還必須認真執行企業預算，不得隨意調整和變更，不得在預算中有任何隱瞞。

3.5 健全內部審計制度

一是建立審計監督組織，明確職責范圍。企業應當建立健全內部審計監督機構，明確各部門負責人、各崗位人員的職責，建立定期內部審計制度。加強對企業各項業務的監督，促進企業健康發展。

二是制訂內部審計計劃。企業應當根據實際情況，制訂年度內部審計計劃，對審計范圍、內容、方法等進行明確，并及時進行調整和完善。

三是保證內部審計工作的獨立性。企業應當保證內部審計機構的獨立性，在內部審計機構負責人的領導下開展工作，不得將內部審計工作委托給其他部門或者人員辦理，確保內部審計人員獨立、客觀地開展工作［6］。

四是制定財務管理制度，遵守法律規定。企業應當根據國家有關法律法規和政策以及本單位實際情況制定完善的財務管理制度、內部控制制度及相關的經濟合同，并認真執行；要及時了解國家政策調整變化情況，確保財務管理制度符合國家法律法規規定；要嚴格遵守財務管理制度和相關經濟合同規定，依法進行納稅申報；要依法使用資金、管理資金，不得挪用資金或者擅自對外投資、擔保，確保資金安全和合理使用。

4 結語

財務管理內部控制是企業財務管理的重要內容，在企業經營和發展過程中發揮著至關重要的作用。新時代背景下，企業財務管理內部控制制度建設的重要性愈發凸顯，財務風險防范意識逐漸增強。但是從當前實際情況來看，企業財務管理內部控制制度建設和財務風險防范工作依然存在較多問題，嚴重制約著企業的健康穩定發展。因此，本文就新時代背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避展開分析和論述，詳細闡述了加強財務管理內控制度建設和財務風險防范工作的重要性，并提出相應的優化策略，希望能為相關工作人員提供借鑒和參考。

參考文獻

［1］孫卉. 新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究［J］. 財經界，2023（8）：150-152.

［2］劉玲. 新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避［J］. 中國市場，2022（6）：139-140.

［3］吳曉泉. 新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避探討［J］. 現代營銷（經營版），2021（6）：13-14.

［4］王琴. 探討新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避［J］. 中國外資，2020（22）：67-68.

［5］吳曉菊. 新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避［J］. 現代經濟信息，2019（6）：249.

［6］關莉. 新時期背景下企業財務管理內控制度建設及財務風險規避研究［J］. 財經界，2018（32）：118.