金稅四期背景下企業稅務管理數智化探究

陳秋逸

［摘 要］金稅四期系統的上線，改變了企業所處的納稅環境，對企業稅務管理能力提出了更高的要求。推動企業稅務管理數字化、智能化發展，能夠幫助管理者更直觀、全面地了解和管控涉稅風險，實現稅務管理降本增效目標。本文簡要介紹了金稅四期系統的內容，以及數智化在企業稅務管理中應用的優勢，并結合實踐分析了金稅四期實施對其稅務管理的影響，包括給企業帶來的挑戰和存在的機遇，針對企業稅務管理數智化的發展提出了一些建議措施，以期助力企業進一步提升稅務管理質量和效率。

［關鍵詞］金稅四期；企業；稅務管理數智化

［中圖分類號］F81文獻標志碼：A

數字化技術的快速發展不僅改變了企業經營的方式，也使稅收管理面臨著全新的挑戰和機遇，企業稅務管理正經歷著前所未有的深刻變革。金稅四期的上線，旨在推動我國稅務體制更加現代化、智能化。在這個過程中，企業不僅需要適應新的法規和政策，更需要借助先進的數智化技術，優化稅務管理流程，提高數據的質量和可信度，實現與稅務機關更加高效的信息交互與共享。掌握金稅四期實施帶來的影響，找到金稅四期下企業稅務管理優化方向，對企業提高稅務管理水平有著重要意義。

1 金稅四期內容及數智化的應用優勢

金稅四期是稅收管理信息系統工程，是我國稅收管理系統的一次重要升級。相比金稅三期，金稅四期建成企業信息聯網核查系統，有力地推動了稅收管理的數字化、智能化，更能滿足互聯網時代的發展需求。對于企業而言，金稅四期注重數字化轉型，推動企業稅收管理從傳統紙質報稅向數字報稅的轉變，提高了稅務管理的自動化水平［1］。同時，也需加強數據共享和互聯互通，實現稅務信息的無縫對接，減少信息斷層和誤差。可見，稅務管理數智化發展是金稅四期時期企業應對納稅環境變化的必然選擇。

稅務管理的數智化給企業帶來了以下優勢。第一，提高合規性水平。數字化技術在稅務管理中的應用，使得企業能夠更加準確、及時地進行納稅申報和報告，降低因人為錯誤或疏漏導致的風險。智能化系統能夠自動監測稅收政策變化，確保企業始終符合最新法規，規避合規風險。第二，加強稅收風險管控。借助稅務管理數智化系統，管理者可以通過數據分析和預測模型，有效識別潛在的稅收風險，從而提前采取應對措施，降低稅務風險的發生概率，確保企業稅收風險可控，降低風險損失。第三，提升數據質量和透明度。通過數智化技術，企業能夠建立高效的數據管理系統，提升數據質量和透明度，從而便于管理者、稅務機關更好地理解企業經營狀況，降低因信息不對稱而引發的納稅爭議。第四，加強成本控制。稅務管理數智化發展，通過流程再造和優化，使得企業煩瑣的納稅流程變得更加高效，降低了企業的稅收管理成本。同時，通過更精準的數據分析，企業能夠制定更科學的稅務策略，最大化地優化稅收成本，提升企業經濟效益。

2 金稅四期實施對企業稅務管理的影響

2.1 帶來的挑戰

2.1.1 系統升級及整合技術難題

金稅四期下，企業需要引入功能更全面的稅務信息系統，需要企業投入大量資金來對稅務管理系統進行升級改造。同時，企業內部數據的互聯互通，也需要企業對原有的OA系統、ERP系統等進行升級優化，搭建共享平臺，整合業財稅相關系統，統一數據編碼原則、口徑等，從而讓企業業財稅信息可以高效共享，更好地發揮數智化系統的優勢，幫助企業及時匯總、梳理涉稅信息，制定科學合理的稅務決策［2］。而要想實現這一目標，對企業現金流、業務發展、技術整合水平等提出了較高要求。不少企業自身經營規劃不夠科學，資金周轉緊張，難以快速滿足系統升級和整合要求，現有稅務管理系統只能實現部分稅務工作的自動化，無法有效應對金稅四期的變動。

2.1.2 數據安全問題

金稅四期工程的推進，推動了電子發票、線上稅務系統等的發展，不少企業在積極改變傳統的管理模式，對電子發票的應用不斷深入，涉稅數據信息也逐漸在局域網中共享，這在為企業涉稅業務處理帶來便利的同時，也增加了涉稅數據的暴露度，加大了數據安全的風險。具體而言，企業既面臨著由于內部人員管理不當、權限設計不合理等造成的數據被篡改、丟失的問題，也面臨著由于網絡安全系統不完善，導致外部人員攻擊系統網絡、發生數據泄露等問題。對于企業而言，前者會讓企業涉稅處理發生錯誤，導致企業納稅籌劃喪失真實性，發生少繳稅或多繳稅問題；后者會讓企業丟失關鍵信息或是被對家公司了解到企業的真實經營情況，從而影響企業競爭力。

2.1.3 人員適應能力問題

金稅四期下，企業稅務管理工作的開展，需要財稅人員充分了解稅收政策，掌握稅務系統功能，并能結合企業實際經營情況、戰略規劃等編制全生命周期的納稅籌劃方案，幫助企業有效防控涉稅風險，而這對企業財稅人員綜合能力提出了較高的要求。就目前而言，多數企業在財稅人才隊伍建設上存在問題，部分企業現有的財稅人員是由傳統的核算型財務人員轉職過來的，對管理會計知識、數智化知識等的掌握有限，自身實力并不能滿足金稅四期下企業推進稅務數智化轉型的要求。甚至一些中小企業都沒有設置專職的稅務人員，將納稅工作外包給財稅機構，雖然管理相對專業，但不少企業對財稅機構的信任度不足，財稅機構不能完全掌握企業涉稅信息，從而導致其制定的稅務管理方案相對保守，難以實現稅務管理效益最大化。

2.2 發展機遇

2.2.1 推動智能化稅務決策

金稅四期實施后，不少企業都在推動稅務管理系統的更新和升級，在稅務管理工作中引入大數據、云計算、人工智能等技術，可以更便捷、高效地進行稅務數據的錄入、匯總和報送，能夠自動識別和處理復雜的稅收事務，快速解讀和分析稅收數據，從而幫助企業管理者更深入地了解自身稅務情況，及時識別潛在的合規問題。通過分析企業的財務狀況和稅務政策，企業稅管理系統能夠提供個性化的優化方案，進而推動稅務決策的智能化發展。

2.2.2 數字化基礎設施提升

一方面，金稅四期的上線，實現了電子化報稅和數據交互，企業可以利用在線平臺完成報稅過程實現數據的實時傳輸，既提高了報稅的準確性，也減少了手工錄入錯誤的可能性。另一方面，智能管理系統也為企業提供了更加便捷的功能，企業可以更方便地在線查詢稅收政策、法規和審批流程，快速獲取稅收政策、稅收征管相關信息，及時對自身稅務籌劃方案做出調整，防范稅務風險的出現。隨著對大數據、云計算的應用越發深入，企業可以更靈活地擴展計算資源，快速處理龐大的稅收數據，做好管理。

2.2.3 創新稅務服務模式

第一，金稅四期的數字化基礎設施和智能化稅務決策系統為稅務咨詢服務提供了更多數據支持。企業可以通過智能系統獲取個性化的稅務建議，根據自身業務狀況和稅收政策做出更精準的決策，從而提高稅收效益。第二，金稅四期系統的上線，也促使稅務機關積極開展線上納稅咨詢服務業務的布局，使得企業足不出戶就可以向稅務機關快速咨詢納稅相關疑問，提高了稅企溝通效率，為企業稅務業務辦理提供了便利。第三，企業可以借助金稅四期的數字化基礎設施搭建共享稅務服務平臺，通過與稅務機關、專業機構合作，為企業提供共享的稅務服務資源，如共享稅務專家、合規工具、報稅軟件等，進而降低企業運營成本。

3 金稅四期背景下企業稅務管理數智化發展路徑

3.1 采用漸進式技術升級，建設智能系統

稅務管理數智化的建設需要大量的資金支持，也需要高質量的財稅團隊支撐，對于多數企業而言，這并非一件易事，而且不能一蹴而就。實踐中，企業應將稅務管理數智化建設工作分步劃分，逐步推進，漸進式地推動信息系統的優化以及技術的升級［3］。第一，企業需要結合自身發展戰略規劃，審視現有的稅務管理系統和流程，確定需要升級的技術和軟硬件設備，明確數字化、智能化的發展目標，制定合理的系統及技術升級規劃。鑒于企業可能存在資金緊張的問題，應先對關鍵的智能報稅系統和智能決策支持系統進行升級。第二，增加資金支持，做好預算規劃。面對稅務管理系統的建設壓力，企業可以探索各種融資途徑，尋求政府部門、銀行或其他金融機構的支持。必要時，可以和其他兄弟公司合作，共同進行系統軟件的研發和技術的升級。第三，在進行稅務管理系統升級的同時，企業還需整合現有的OA系統、ERP系統等，搭建共享平臺，統一數據編碼原則和口徑，實現業財稅信息的高效共享，提高整體運營效率。

3.2 加強數據整合與分析，做好數據安全管理

針對企業在電子發票和線上稅務系統應用中面臨的數據安全風險，第一，企業需定期進行員工培訓，加強安全意識普及，提高員工對數據安全的認識和風險意識，確保員工了解如何正確處理和保護涉稅數據。同時，設立嚴格的權限控制機制，確保不同崗位和職責的員工只能訪問到其必需的數據，避免敏感信息被未授權人員訪問。同時，企業還需建立完善的審計制度，定期對系統訪問日志和數據修改記錄進行審計，及時發現并糾正不當操作。第二，企業需定期更新網絡安全設備，加強防火墻的設置，限制外部訪問和入侵，確保企業的網絡安全系統得以及時更新和升級，防范潛在的網絡攻擊。針對重要的涉稅數據，企業要采用加密技術，確保即使數據泄露，也難以被非法獲取和利用；定期進行安全漏洞檢測和滲透測試，發現系統漏洞并及時修復，提高系統的整體安全性。第三，企業需制定備份與緊急響應計劃。在經營中，企業要定期進行涉稅數據的備份，確保即使發生數據丟失或篡改，企業也能夠迅速通過備份數據進行恢復。同時，明確在數據安全事件發生時的應急措施和責任分工，確保能夠迅速有效地應對安全問題。第四，考慮到自身專業能力的有限性，企業還可以定期進行技術安全評估，通過專業的第三方機構對系統進行全面的安全檢測，及時發現潛在的風險并采取措施及時解決，有效減輕由電子發票和線上稅務系統應用帶來的數據安全風險，確保企業涉稅數據的安全性、完整性和可用性。

3.3 持續培養稅務專業人才，組建復合型管理團隊

人才素質對于企業稅務籌劃與管理工作的實際效果具有決定性影響，企業要持續完善人才引入和培養機制，打造一支高水平的復合型人才隊伍，為稅務籌劃與管理工作奠定人才基礎。針對財稅人員綜合能力的提升，第一，企業需制定全面的財稅培訓計劃，定期展開稅收政策、稅務法規、管理會計、數據分析等方面的培訓，不斷提升財稅人員的知識水平和專業技能，使財稅人員能夠熟練掌握稅務系統的功能和運作，更好地發揮數智化管理優勢。同時，針對企業特定行業，開展深度業務培訓，讓財稅人員更好地理解企業實際經營情況，為納稅籌劃提供更有針對性的方案。第二，建設專業的稅務管理團隊。針對金稅四期的新要求，企業需招聘專業的稅務人才，組建熟悉財務、管理會計和數字化稅收管理的財稅管理團隊。對于中小企業，考慮設立專職稅務人員，確保企業能夠有內部專業團隊全面掌握涉稅信息，提升對稅務管理的主動性和掌控力［4］。第三，建立內外部協作機制。企業需與專業稅務機構建立合作關系，加強溝通，確保稅務機構能夠深入了解企業實際情況，從而充分利用外部專業力量，補充現有財稅團隊工作上的不足，進而提高企業稅務管理水平。第四，企業要建立科學完善的績效考核制度，對各個部門在稅務籌劃與管理中的工作成效和參與情況進行考評，對表現積極且工作落實情況較好的員工進行激勵，對態度消極且工作完成情況較差的員工進行懲罰，從而激發員工參與稅務籌劃與管理的積極性，降低人為因素帶來的稅務風險。

3.4 加強稅務風險管理，降低改革損失

加強稅務風險預警、評估以及采用多元化防控手段是有效降低企業在金稅四期稅收改革中面臨的潛在損失的關鍵。第一，針對稅務風險預警，企業應積極引入智能化監測系統，通過先進的數據分析技術，運用數據趨勢分析，實時監測企業稅務數據，對歷史數據和當前數據進行比對，識別可能存在的異常趨勢，從而提前預警潛在風險。當系統監測到潛在的風險時，可通過自動化預警系統及時發出警示信息，提醒財稅人員關注并采取相應措施。第二，針對風險評估，企業需先在稅務管理流程中識別并細化各個風險點，包括政策風險、操作風險、數據安全風險等；再將風險點分級評估，重點關注對企業影響最大的關鍵性風險，確保風險評估的重點和深度。第三，針對稅務風險的防控，企業可以設立內部控制機制，強化對涉稅流程的內部審計，及時發現潛在問題并采取解決措施，防范內部人員錯誤操作帶來的風險［5］。第四，針對不同級別的風險，制定相應的降低風險的操作規范、制度流程等。必要時，企業也可以與稅務專業機構、第三方安全審計機構建立合作關系，進行外部安全審計，確保企業在技術層面的安全，強化稅務風險管控力。

4 結語

在金稅四期背景下，積極應對挑戰，善用新技術手段，將有助于企業在稅收領域獲得更多的發展機遇，提升競爭力，迎接未來的數字稅務時代。面對金稅四期下數智化發展給企業稅務管理工作帶來的挑戰，企業還需從采用漸進式的技術升級、優先建設智能報稅系統及智能決策支持系統，加強數據整合與分析、做好數據安全管理，持續培養稅務專業人才、組建復合型管理團隊，加強稅務風險管理、降低改革損失等措施入手，從而更好地實現數字化稅務管理，提高稅務管理的效率、科學性和安全性，為企業的可持續發展提供有力支持。

參考文獻

［1］胡蝶，黎健瑩，何文意，等.“金稅四期”視域下企業稅務管理數智化研究［J］.現代商貿工業，2023，44（7）：135-137.

［2］趙蘇蘇，王云飛，戴理達.“金稅工程”數智化轉型與企業納稅管理探究［J］.科技創業月刊，2022，35（6）：117-119.

［3］劉平華.“金稅四期”背景下生產型企業稅務籌劃探討［J］.中小企業管理與科技，2022（10）：182-184.

［4］郭霄宇.金稅四期下企業稅務管理改進研究［J］.現代營銷（上旬刊），2022（10）：4-6.

［5］寧雅君.金稅四期下中小企業涉稅風險防范探究［J］.首席財務官，2022（17）：168-170.