制約大數據審計的因素及對策

范博文

隨著社會科技和信息技術的不斷發展，網絡信息和計算機的應用地位越來越高，特別是近幾年，各行各業的信息數據量不斷增加，利用計算機對大量數據進行分析、查詢、處理也成為審計工作不可忽視的必然要求。為適應新時代的要求，推進以大數據為核心的審計信息化建設，實現各類重大經濟社會信息數據的全采集，基本建成數字化審計指揮平臺、大數據綜合分析平臺、審計綜合操作平臺、模擬實驗室和綜合服務支撐體系，以建立一個更完整、更高效的審計模式。

一、現階段制約大數據審計的幾種因素

（一）大量信息還不能夠實現完全共享，制約審計效果。主要表現在：一是因涉及保密問題，部分信息無法共享。各地政府的信息管理系統主要建立在部門內部和系統內部，因涉及保密問題無法進行共享，橫向部門之間無法進行信息交流和共享。二是無統一數據格式。在數據篩查前，需要導入的數據格式不一，審計獲取的數據格式混亂，進行數據轉化過程中易出現錯誤，轉化為篩查所需的標準格式難度較大。

（二）通過采集的信息數據質量不高，阻礙審計成效。主要表現在：一是數據信息不準確。由于數據庫系統本身的問題，如果數據庫系統的問題沒有得到及時的檢測和處理，業務發生變化后數據庫中的數據沒有得到更新，就會導致數據庫中數據信息不完整或不正確。二是操作人員的疏忽。如果系統錄入人員由于某種原因導致錄入數據庫中的數據信息不正確或遺漏，則會導致部分數據信息的錯誤，最終導致審計結果不可靠。三是數據系統的不兼容性。如果數據系統與數據系統不兼容，將導致兩個系統之間的數據不一致，從而阻礙審計工作的實施。

（三）大數據審計隊伍業務不熟練，存在審計短板。主要表現在：一是審計機關大數據審計業務不熟練。審計項目多、任務重，而人員少，而且部分審計單位新入職人員較多，處于邊審計邊學習的階段，審計隊伍人員業務不熟悉的現象越來越嚴重。近幾年，審計機關雖然進行了大量的計算機審計培訓，但與繁重的審計工作相比，數據采集整理、數據分析的技術人員仍然嚴重不足。二是缺乏復合型人才隊伍。審計機關普遍存在審計業務人員和計算機審計技術人員“兩張皮”現象，會編寫分析語句的同志不熟悉財務及相關業務知識，缺乏戰略思維，審計思維不夠開闊，缺乏工作經驗，不能多角度分析問題；經驗豐富的審計師無法編寫分析語句并將審計理念應用于電子數據，導致無法最大限度地提高數據的價值。

二、現階段大數據審計對策

（一）加強思想轉變，打牢大數據審計基礎。大數據審計已是審計工作的重要組成部分，要從每個審計人員做起，樹立大數據審計思維，持續推進審計業務與信息技術的融合發展。要結合領導干部經濟責任審計、預算執行審計、項目經費專項審計、自然資源審計等工作，做好數據的采集、整理、分析等環節，推動建立健全數據管理機制，梳理成熟的技術方法和典型的經驗做法，加以推廣，實現信息資源和經驗的共享。

（二）加強數據管理，從源頭上確保數據真實性。一是把好數據錄入關。不管是財務軟件、人員管理軟件還是部門其他軟件等系統，相關單位錄入信息要及時、準確，堅持做到不空欄、不少欄，特別是人員身份證信息，要認真核對、仔細檢查，不能出現錯、漏等問題，確保信息錄入的準確性，只有這樣才能確保審計信息真實可靠。二是把好數據備份關。信息管理系統的穩定和安全，不管是從政府還是從社會的要求上來看，都必須有極高的可靠性，都要保證在信息管理遭受硬件或系統故障、病毒攻擊等情況發生時，能夠保證原有數據的安全，并在短時間內對數據進行恢復，確保信息數據安全，為審計提供最真實的信息。

（三）加強隊伍建設，培養復合型審計干部隊伍。審計人員不僅要懂得大數據的知識，還要懂得審計實務，不斷通過各種途徑，提升審計人員計算機審計業務素質。一是積極組織和參加專業培訓。各級審計機關要選擇青年審計干部積極參加上級舉辦的大數據審計培訓班，有條件的單位可自行組織人員到高等院校、培訓基地等地方進行培訓，不斷提高大數據技術手段和審計工作能力，豐富審計人員的理論知識和實踐操作技能。二是加強內部交流溝通。通過開展項目審計，采取審計人員相互學習、交流溝通大數據審計的經驗做法，提高審計人員的思維能力，也可以采取大數據審計交流會等形式，分享總結大數據審計經驗，互相取長補短、開闊視野，統一大數據審計的思路，激發廣大干部探索大數據審計的積極性和創造性。三是制訂大數據人才培養計劃。年初，審計機關根據年度審計項目計劃，制訂大數據培養計劃，重點規劃項目審計人員培養目標、人員、時限，通過大數據審計取得的成效等。也可以結合實際，通過以老帶新、到上級或兄弟單位學習等形式進行培養，重點是學習大數據審計工作流程、審計方法、組織形式等。

三、結 語

總之，大數據審計實現了跨行業、跨領域、跨區域、多維度、多層次的審計，更容易發現復雜和隱藏的問題，對常見問題和趨勢性問題提供預警和預防措施。不斷提升審計效能，充分發揮大數據審計作用，全面引導審計機關人員深刻認識大數據審計是未來審計工作發展的必然趨勢，自覺順應潮流去適應新時代審計的要求。