以預算為核心的一體化管理平臺建構研究

楊珍珍 伍寧

隨著國家治理體系和治理能力現代化水平明顯提高，信息技術加速迭代，高職院校無論是師生人數，還是教育經費投入，都有顯著增長，高職院校迎來快速發展的黃金時期。面對新形勢和新挑戰，G高職院校需要以更精進的財務管理理念、更科學的管理方式和更先進的信息技術保障學校更高更快的發展。建立以預算為核心的一體化管理體系是規范管理、提高財務管理水平的有效手段。

一、建設背景

近年來，隨著跨部門協作和信息共享的普及，業務和財務之間的聯系愈發緊密。會計工作不再局限于獨立的記錄和報告，而是與其他業務流程，如學生管理、招生、考試、采購、研究項目核算和工資計算相互交叉和重疊。傳統的會計模式下，大量重復性數據錄入工作給財務人員帶來了沉重的負擔，為了解決這一問題，實現數據互聯互通，打破信息孤島，減少對接工作，減輕財務人員的重復勞動，G高職院校亟須建設一個一體化財務管理共享信息平臺，促進財務與管理業務活動的緊密合作，降低財務和會計工作的成本，提升財務工作效率和信息質量，為高校的財務管理和業務運營提供有力支撐。

G高職院校信息化建設基礎良好，學校重視信息化建設工作，制定有學校“十四五”信息化建設發展規劃，成立網絡安全和信息化領導小組，出臺了信息化教學、網絡安全、IT系統運維等方面制度，為信息化建設與應用營造良好的氛圍，大力推動信息化工作。近年來信息化建設取得以下成效：一是校園網絡基礎設施得到全面升級，網絡速率大幅提升。二是建成了覆蓋校園的無線網絡系統，方便師生隨時隨地接入網絡。

二、需求分析

（一）上級財政部門對預算執行進度的考核需求

財政部門規定于每年3月、6月、9月、12月為預算單位預算執行進度的考核節點，要求預算執行進度達到規定要求，考核結果作為預算單位預算績效評價的重要依據，甚至影響預算單位次年預算資金安排，由此可見預算執行進度工作在整個財務管理工作中的重要性。

（二）學校管理層對預算精細化管理的需求

G高職院校的項目資金逐年增多，管理困難逐年加大，這就需要不斷探索更細化、更為嚴格的經費過程管控模式，加強對立項依據、可行性分析、經費測算進行嚴格把關，要求預算編制細化到具體部門、負責人、項目類別、資金來源、經濟科目、延續項目合同名稱、履約時間、支付方式和金額、績效目標等內容。同時加強預算項目的事前、事中、事后管控，特別是項目執行過程中的合同節點驗收、經費超預算審查、履行合同條款等各環節，都要對經費數據的準確性、任務相關性、合同契合性等提出高標準的要求。

（三）強化內部控制的需求

G高職院校原有的報銷流程高度依賴于財務人員的人工審核，極易存在疏漏和人為風險。通過建立在線報銷系統，將內部控制制度和預算額度固化其中，報銷人員可在線選擇預算項目，在系統設定的限制內填寫報銷內容和金額。一旦超出限制，系統將發出預警并阻止報銷流程繼續進行。這種流程規范化了費用報銷，實現了報銷標準化，增強了內部控制剛性，減少了人為錯誤，提高了財務信息的準確性和可靠性。

（四）教職工對簡化財務報銷手續的需求

G高職院校教職工“報銷難、難報銷”一直是財務部門需要解決的突出問題。這里的難體現在財務報銷單據專業特點明顯，不易填報，還體現在財務系統填報界面不夠簡潔，填報過程繁雜，不夠智能，甚至要求教職工具備一定信息化水平等方面，報銷一次就需要耗費大量的時間，因而簡化財務系統填報過程，為教職工提供更便捷的財務服務是師生迫切的需求。

三、建設目標

緊密圍繞各方需求，以信息技術為抓手，以數據共享為突破口，突出預算為主線的建設思路，構建以數據中心為核心，全面預算系統、合同系統、網上報銷系統、會計核算系統、資產系統、電子檔案六融合建設的一體化管理信息系統，推動信息數據歸集標準化、規范化，實現預算執行進度動態化，達到精細化管理目標，為學校管理層提供數據支撐，師生滿意度大幅度提高，做到與財政預算管理“無縫連接”。

四、建設路徑

（一）建設一個財務一體化平臺，實現業財高度集成

牢固樹立以預算為核心的建設理念，以項目經費精細化控制、效益管理為重點，以數據標準化、流程規范化為基礎，全面推進財務流程優化再造，不斷創新財務管理和服務方式，不是簡單地把原來獨立運行的系統拼湊在一起，僅換個登錄端口，需要圍繞上級部門、業務部門、財務部門、學校決策層、師生等相關方的需求，對業務流程、運行機制、管理目標等進行全面、系統的整合重構，促進財務系統從分頭建設向統籌建設轉變，實現數據標準統一、業務聯動協同。

（二）構建一個數據中心，實現數據高度共享

在傳統的數據存儲方式中，不同部門和業務系統的數據往往都是以獨立、封閉的方式存儲，數據重復存儲、數據冗余、數據孤島等問題逐漸凸顯，并且與每個系統對接還涉及端口開放、經費投入等問題。當前G高職院校財務部門迫切需要集成共享的數據有：辦公OG系統數據、學生學籍數據、學生宿管數據、人事人員數據、社會服務收入數據等，這些數據往往以不同格式、不同結構存在，G高職院校可以通過構建數據中心，將數據統一存儲到一個數據存儲平臺，實現各信息系統的數據集成、共享、整合，以及數據信息的高效利用，從而消除數據孤島并確保所有用戶訪問相同的數據，切實解決現有各部門、各個系統數據來源不統一、重復存儲、無法交流協作的問題。

（三）實施預算全過程管理，實現項目精細化管理

結合G高職院校系統水平、預算管理、審批流程等實際，推進項目庫建設、預算量化管理、預算網上申報、預算審批、預算下達、預算撥款、預算執行到控制分析、項目結項的全過程管理，探索以項目經費代號作為集成的橋梁，支持與支付系統、會計核算系統、薪酬個稅系統、收費系統、資金管理系統、會計報表系統等十余個共享數據，運用大數據手段對預算執行情況、經費使用情況進行實時控制，使預算編制、下達、執行與核算達到高度的協調統一，增加預算管理的可控性和透明度。通過實施全面預算管理，切實提升了學校項目預算管控能力，實現“無預算不支出”的剛性要求，管控關口前移，真正做到事前、事中全過程有效管控，促進了多方面業務在處理時得到了信息支撐，更好地落實執行G高職院校提升內控管理的需求，達到精細化管理目標。

（四）升級報銷系統，實現報銷智能化

運用系統架構思維，積極引入人工智能技術，將報銷業務進行全面梳理整合，緊密圍繞預算這個核心，抓住預算執行、報銷控制、憑證生成、支付、審批流程固化與規范等關鍵環節，對報銷系統進行全面升級建設，共同開發構建智能財務平臺，實現24小時多終端智能填報、標準化費用稽核、自動智能核算、移動審批提醒、智能核算、生成電子檔案，并通過網報系統與預算系統集成，自動生成會計憑證，動態監控預算執行，實現預算管理、報銷業務、財務記賬、電子會計檔案數據互聯互通，大大提高單據審核效率，實現財務報銷智能化，有效釋放財務人力資源，實現財務管理提升效率、提高服務質量、加強內控的目標。

（五）轉型會計核算系統，實現數據提質、管理增效

會計核算是會計業務流程的核心環節，與預算管理、合同管理、費用報銷、資產管理等業務具有很強的數據關聯性，在此背景下，G高職院校可以通過財務一體化平臺、財務數據中心發揮業務數據的高度集成、共享作用，依托人工智能、互聯網技術、區塊鏈等先進技術進一步升級轉型會計核算系統，使用規則引擎、數據共享策略和工作流自動化，自動處理常見的會計交易，大幅提升會計業務的自動化處理程度，減少手動數據輸入和處理任務，從而消除手動輸入錯誤，提高財務數據的準確性，確保會計業務符合財務法規和標準，提高會計信息質量。

（六）推廣智能合同管理系統的應用，實現合同管理的現代化和精細化

目前，G高職院校合同管理工作面臨著諸多挑戰，如基礎數據缺乏規范化管理、部門協作效率不高、信息分布散亂、風險預警薄弱等問題。針對這些問題，G高職院校積極探索涵蓋制度、流程、規范、標準一體化合同管理系統，旨在實現合同在線登記、審批、支付、核算、預警、存檔等功能，有效解決傳統手工管理方式下存在的問題。通過智能合同管理系統的應用，規范合同全生命周期管理，打破信息孤島，提高了合同管理的協作效率和透明度，有效提升了高校合同管理的安全性，為高校合同管理的現代化和精細化管理奠定了堅實的基礎。

集成、共享數據已成為未來財務信息化建設努力的方面。G高職院校以預算為核心的一體化平臺建設的思路，不僅有利于優化資源配置，發揮系統集成優勢，形成整體合力，為預算管理現代化提供強有力的技術支撐，對于提升國家治理能力和水平具有重要意義。

課題名稱：廣西職業技術學院院級重點課題“政府會計制度改革下高職院校財務信息化的建設與實踐”（桂職院〔2020〕168號，202101）