關于財務數智化轉型的有效路徑

摘"要：在信息技術快速發展的背景下，財務行業也在轉型，使財務工作呈現數字化和智能化的特點。為提升企業財務管理水平和業務部門經濟效益，企業財務工作引入數字技術、智能技術，借助財務數智化轉型，優化企業經濟效益。財務數智化轉型中存在較多的問題，如信息孤島、復合型財務人才隊伍缺失等，局限了財務數字化轉型，影響企業改革創新。為解決這一問題，文章以財務數智化轉型的有效路徑為研究對象，從三個方面闡述了財務數智化轉型的內容，分析了財務數智化轉型的必要性。針對財務數智化轉型中存在的問題，明確財務數智化轉型思路，對如何促使財務轉型提出六點建議，希望通過戰略計劃制定、人才隊伍建設、技術投入等手段，實現財務數智化轉型，為相關人士提供一定價值的參考。

關鍵詞：財務數智化；財務管理；人工智能算法

中圖分類號：F275;F49文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）15-0131-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.15.032

1"財務數智化轉型內容

財務數智化，即在信息化、數字化基礎上，通過對財務信息數據的獲取、分析及人工智能算法、模型的構建、訓練及應用等，以實現對財務工作的全過程管理。數智化是對信息化、數智化的延伸，也是提升財務工作水平的有效舉措。財務數智化轉型中，強調大數據應用，通過對相關數據信息的挖掘、分析及應用，以提高財務決策的科學性，為業務部門提供更精準的服務，從而推動企業的業財一體化發展。為推動財務數智化轉型，需要明確轉型內容，將此作為各項工作實施的入手點，促使財務管理工作有序開展。

1.1"職能轉型

財務部門主要承擔財務管理規劃、人員配置、會計核算、財務監控等職能，通過對企業內部財務數據的整合分析，了解企業經濟活動，并根據企業發展目標與戰略計劃，輔助管理者作出科學的決策。財務數智化轉型，重新界定了財務與業務部門的職能，改變了以往財務、業務部門各自為政的工作模式。首先，財務活動的實施，應以企業戰略目標為前提，通過多種數據信息收集處理，為企業戰略目標、企業決策提供相應的服務，促使企業經營管理活動順利進行[1]。其次，財務應主動參與業務活動，通過業務經濟活動產生的財務數據，輔助業務部門制訂經營計劃，提升業務部門經營管理效率，優化業務部門價值創造能力。最后，做好會計核算，為企業資源分配、人員管理等工作開展提供真實的財務信息。

1.2"組織轉型

財務數智化轉型過程，不僅要轉變財務部門的職能，也要改變原有的組織結構，結合企業經營管理情況，基于財務數智化轉型發展方向，構建新型財務組織模式，為發揮財務部門職能優勢奠定堅實的基礎。在財務數智化背景下，要建立以戰略財務為引領、業務財務為主體、共享財務為基礎的新型財務組織模式，將財務服務職能滲透在企業經營管理中，使企業在高質量財務工作支持下更好的發展。

1.3"人員轉型

與傳統財務工作模式不同，財務數智化轉型對從業人員的要求非常高，需要從業人員具備數字化工作能力與扎實的理論基礎，通過實踐經驗的積累，以推動財務數智化轉型。若是在財務數智化轉型中，財務人員仍以傳統的思維與方式進行財務工作，會對財務部門工作質量產生較大的影響，不能實現高質量工作的目標。因此，財務數智化轉型中，需要做好人才隊伍的建設，圍繞戰略財務、業務財務、共享財務三個方面構建一支專業的財務人員隊伍，為財務規范化、流程化、標準化和數智化發展提供保障。

2"財務數智化轉型的必要性

復雜的經濟環境下，企業經營管理中面臨的不確定性因素較多，無形中增加企業競爭壓力與運營風險。為了在激烈競爭環境中脫穎而出，需要從企業自身經營管理方面入手，通過尋找企業潛在的價值增長點，提高企業的競爭力，促使企業經營管理活動高效開展。當前我國大部分企業都進行技術改革，引進大數據技術與智能技術，改變企業的財務、業務工作模式。財務作為企業管理的核心部門，應主動適應社會經濟發展，通過轉變財務工作模式與載體，提升財務部門工作水平，使企業在信息化、數字化財務工作模式下獲得更多發展動力。如部分企業引進ERP系統，基于此進行財務管理工作[2]。由于ERP系統與業務系統的銜接不到位，所以會出現信息傳輸速度慢、資源共享困難的情況，無形中影響財務部門工作質量。財務數智化的轉型，符合企業數字化、市場化發展的要求，同時可提升企業內部數據傳輸效率，對業財融合發展具有積極作用。

財務數智化轉型，將多種現代信息技術有機整合，增加業務部門與財務部門信息互動效率，為企業經營管理、決策等工作提供強有力的支持。鑒于此，提升對財務數智化轉型的同時，要靈活運用數字技術與智能技術，解決財務部門問題，推動企業健康穩定運行。

3"財務數智化轉型中存在的問題

3.1"會計信息管理不到位

受傳統財務工作的影響，財務人員會按照會計準則要求開展會計工作，忽略外界因素對企業經營活動的影響，使部分財務數據出現不準確的情況，從而影響會計信息質量。會計信息，作為財務數智化轉型的重點，應以企業實際情況為主，通過相關數據信息的整合、信息技術手段的靈活運用，展示財務部門的作用，促使企業經營管理活動正常進行。由于企業經營活動前端比較復雜，且交易數據會被壓縮過濾，所以部分重要信息會出現丟失、被破壞的情況，無法體現出財務數智化轉型的優勢。

此外，會計核算工作中，需要財務人員利用核算技術，對企業經濟活動數據進行核算和分析，掌握經營管理狀態，為針對性工作實施助力[3]。但是財務人員使用的核算技術比較單一，無法獲得更多有價值的信息，只能檢測某一階段的經營情況，無法實現對企業經營管理活動與業務活動的全過程監管，不利于企業決策與發展。

3.2"風險防范意識薄弱

財務管理中會遇到較多類型的風險，如投融資風險、資金鏈斷裂風險等，無論是哪種風險，都會影響財務數智化轉型。通過對財務數智化轉型情況分析，發現存在較多的財務風險，不能為財務數智化轉型提供支持，影響后續工作實施效果。部分企業管理人員比較注重經濟效益，沒有意識到財務風險對企業經營管理的影響，所以忽略對財務風險的防范與控制，使企業財務數智化受到影響。若是在財務數智化轉型中出現財務風險，會影響財務工作的質量，且無法獲得更多人的認可，不利于財務數智化建設。

3.3"信息系統滯后

財務數智化轉型中，需要企業做好信息系統的建設，通過業務系統、財務系統的整合優化，實現資源共享，為企業可持續發展助力。財務數智化轉型中，缺少先進信息系統的支持，影響信息共享與統籌管理效果。首先，業務系統與財務系統建設標準不同，不能保證業務部門與財務部門信息共享效果。財務數智化轉型的核心就是數據，通過各個部門數據交流、資源共享，為財務部門相關工作開展提供便利[4]。由于系統建設標準不同，所以影響財務數智化轉型。其次，信息系統日常管理不到位，不能保證信息系統運行的穩定，影響財務管理效果。

3.4"專業人員缺乏

當前企業負責財務的人員普遍都不具備數智化、信息化工作意識，不能將大數據技術、智能化技術靈活運用在財務管理中，使財務數智化轉型受到局限。造成這一問題的主要原因就是，大部分財務人員都是接受傳統財務教育，并且在實際工作中采用傳統方法，缺乏現代化工作意識。財務人員是財務數智化轉型的關鍵，是優化財務工作質量與水平的核心。若是財務人員對財務數智化存在片面的認知，會影響企業經營管理，無法為企業可持續發展助力。

4"財務數智化轉型的思路

為體現出財務數智化的優勢，推動企業可持續發展，應針對財務管理中存在的不足，從會計信息、風險防范、信息系統、人員隊伍建設等方面入手，利用科學措施提升財務管理水平，促使企業可持續發展。

第一，加強對會計信息的管理。財務數智化轉型中，應明確會計信息的重要性，并發揮大數據技術的優勢，收集各個部門產生的數據信息，將此保存在數據庫中，為會計核算、資源配置等工作開展提供真實可靠的依據[5]。這一環節工作十分重要，應充分挖掘信息技術手段的優勢，將與財務有關的數據整合在一起，分析各部門工作情況與進度，為高質量管理工作助力。

第二，做好風險防范。財務數智化轉型，有利于企業風險防范，對企業穩定、長遠發展具有積極作用。具體操作中，運用大數據技術獲取各部門產生的信息，挖掘數據的價值，了解業務部門與財務部門工作情況，明確企業風險點，并要求相關部門制定風險防范對策，對潛在的風險進行控制與預防，避免對財務轉型與企業運行產生負面影響。

第三，構建信息系統，打破信息壁壘。財務數智化轉型環節，應建立信息系統，如業財一體化系統、財務共享服務中心等，將信息技術覆蓋在企業業務與財務部門，為獲取、分析數據提供便利。實際操作中，以財務智能化轉型為基礎，做好硬件設備、軟件的建設，維護財務信息系統運行的穩定，促使企業經營管理活動順利進行[6]。

第四，加強復合型人才隊伍建設。為了推動財務數智化轉型，使其掌握財務數智化工作方法，應做好人才隊伍的建設，提升從業人員職業素養與業務能力，使其掌握大數據技術應用方法，并在實踐中熟練運用。財務人員隊伍建設中，應以企業實際情況為前提，利用財務人員管理制度，如績效考核、獎懲制度等，激發財務人員職業發展意識，使其在學習中綜合素質得到提升。

5"財務數智化轉型的途徑

5.1"加強戰略層面的管理

為推動財務數智化轉型，應從戰略層面入手，明確財務數智化與企業數字化轉型的內在聯系，將財務數智化轉型體現在企業戰略計劃中，為規范企業經營管理奠定基礎。戰略計劃與目標，對財務數智化轉型具有指導作用，是促使財務數智化轉型的關鍵[7]。實際操作中，應以企業數字化轉型框架為前提，分析財務數智化的價值，并將財務數智化轉型目標滲透在企業數字化轉型框架中，確定企業各項工作轉型計劃與方案，并為此投入一定的資源，使其在各項工作的支持下進一步發展。

5.2"培養財務數智化轉型理念

財務數智化轉型中，需要企業管理層與財務人員的支持，通過轉變企業相關人員的思想觀念，為財務轉型發展助力。思想觀念是促使企業財務創新發展的關鍵，也是優化企業各項工作質量的動力。若是企業管理層對這一工作存在抵觸情緒或者以消極態度對待財務轉型，那么會限制財務數智化發展，不能提升企業財務管理水平。鑒于此，應從以下三個方面入手：其一，加強對財務組織內部的管理，通過宣傳、講解的方式，使財務人員對財務數智化轉型產生初步的認識，明確財務數字化轉型的必要性，并主動參與此項工作中，為財務數智化轉型提供保障。其二，提升業務人員對財務數智化的重視。財務數智化轉型，需要業務人員的支持，通過業務人員的配合，促使財務與業務融合。日常工作中，企業可以組織專題會議，要求業務人員參與其中，使其對財務數智化形成全面的認識，并主動配合財務人員完成崗位工作。其三，營造業務與財務融合的氛圍，促使財務數智化轉型。為了推動財務數智化轉型，應創建良好的工作氛圍，提升企業職能部門對業財融合的重視，并主動利用大數據技術開展工作，提升財務部門工作質量。

5.3"加強財務信息系統建設

財務數智化轉型中，做好信息系統的建設，通過數字化平臺的應用，優化財務管理水平。財務數智化平臺的建設，不僅有助于財務轉型，也是提升財務管理水平與質量的關鍵。首先，建立財務共享服務中心，促使財務標準化、流程化與信息化發展。財務共享服務中心，實現對財務、業務工作的全面覆蓋，為業財融合發展奠定基礎。企業可以選擇適合的軟件供應商，通過與第三方合作的方式，構建財務共享服務中心，解決企業財務信息共享困難、會計信息不真實等一系列問題。其次，將數字技術應用在會計核算中[8]。會計核算不僅是財務數智化轉型的重點，也是推動企業發展的關鍵。為了提升會計核算效果，促使企業各項工作正常開展，應該將數字技術應用在會計核算中，利用自動化、智能化會計核算方法開展工作，為高質量核算工作開展提供保障。最后，構建數據中臺，為財務數據統籌管理提供保障。企業經營管理中會產生較多數據信息，需要財務人員做好相關數據的整合優化，以推動會計核算、資源配置等工作順利開展。數據中臺的建設，可以提升財務部門工作質量，解決財務工作效率低下的問題。企業可以在財務共享服務中心的基礎上，借助大數據、智能技術構建數據中臺，將企業職能部門信息有機整合，為財務部門向其他部門提供服務打下堅實基礎。

比如，企業可以通過與第三方平臺合作的方式，構建具有企業經營特色的財務共享中心，通過財務共享中心的應用，發揮OCR識別、RPA財務機器人、影像掃描、電子檔案等智能化信息技術的優勢，實現對費用報銷、對外付款、會計核算等分散于各業務單位的重復性高、易于標準化的財務業務流程再造和標準化建設。在信息技術手段支持下，滿足企業集中管控、財務大集中的要求，促進工作效率提高，減輕職能部門的工作負荷和專業壓力，推動企業實現降本節支、提質增效的目的。

5.4"加強組織建設

財務數智化轉型中，組織機構的建設十分重要，是推動財務管理工作順利實施的前提。針對財務數智化建設的特點，應建立一支經驗豐富、專業能力強的財務人員團隊，確定財務組織機構各個崗位負責人及工作內容，并建立完善的規章制度，并要求財務部門人員按照規定操作，完成財務部門的任務與目標[9]。此外，還應增加財務部門與其他部門的互動，要求其他部門主動配合財務部門，落實財務部門提出的政策或者建議，優化企業財務管理水平，促使企業規范化運行。健全完善的組織機構，可以使財務數智化轉型達到事半功倍的效果，對提升企業財務管理水平具有積極作用。企業財務數智化轉型中，應以企業改革發展情況為前提，不斷優化組織機構，規范相關人員的行為，為高質量財務管理工作開展助力。

5.5"做好資金管理

財務數智化轉型過程中，需要做好人力資源、機械設備等方面的投入，通過對各個環節資金投入，以保證財務轉型效果。若是在財務數智化轉型中，出現資金不足的情況，會影響人才隊伍建設與基礎設施建設，無法體現出財務數字化建設水平。鑒于此，企業應做好資金方面的管理，根據企業戰略規劃與財務數智化轉型需求，制訂資金使用方案與計劃，要求財務人員按照規定使用資金，防止出現資源濫用而影響財務數智化轉型的現象發生。此外，企業應協調業務與財務數智化轉型的關系，不僅要發展業務，也要為財務轉型提供一定的資源，使企業業務與財務共同發展、共同創新，為企業獲得更多市場份額助力。

5.6"加強復合型財務人才隊伍建設

作為一名優秀的財務人員，應不斷完善自身知識結構，適應時代發展，提升自身業務能力。為了實現財務人員轉型，應以財務數智化轉型為前提，制定財務隊伍建設方案，利用管理制度、業務培訓等方式，對從業人員進行業務技能、職業素養等方面的培養，使其在潛移默化中掌握智能化財務工作方法。此外，企業還應做好人才招聘工作，面向高校或者社會，篩選經驗豐富、業務能力強的財務人員，充實企業財務人員隊伍，解決財務人員業務能力薄弱、職業素養不高的問題[10]。多種不同措施的運用，實現專業財務人員隊伍建設目標，促使財務數智化轉型發展。

以財務人員培訓為例，企業可以針對財務數智化轉型進行多方面的培訓，圍繞理論培訓、實踐指導，將財務系統操作方法、財務人員職能變化、財務人員工作范圍、財務數智化轉型風險等呈現出來，使財務人員在學習中形成創新意識，并主動運用所學知識解決問題，提升財務部門工作效果。比如，我國某企業為提升財務人員信息化工作水平，以理論講授與典型案例分析相結合的方式，分別從基礎工作、會計核算、成本管理、電價管理、資產管理、工程管理、產融管理、往來管理、資金管理、財稅管理、數智化轉型等方面進行培訓，幫助財務人員解決日常工作中面對的實際問題，以提升財務人員的專業知識與大數據技術應用能力，無形中提高財務管理水平。

6"結論

總而言之，財務數智化轉型十分必要，是提升企業市場環境適應能力和財務管理水平的重要舉措。在財務數智化轉型中，應明確人員轉型、職能轉型、組織轉型的重要性，并針對財務數智化轉型問題，制定多種有效的措施，如復合型財務人才隊伍建設、信息系統建設、組織建設等，優化企業財務管理水平，促使企業健康發展。

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